Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата НДС за 2 квартал 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Сроки уплаты НДС в 2024 году: таблица
Далее приведем сроки уплаты НДС с учетом всех переносом и праздников.
| За какой период уплачивается | Срок уплаты |
| 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 |
| 1-й платеж за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| 2-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.05.2024 |
| 3-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.06.2024 |
| 1-й платеж за II квартал 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) |
| 2-й платеж за II квартал 2024 г. | 28.08.2024 |
| 3-й платеж за II квартал 2024 г. | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) |
| 1-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.10.2024 |
| 2-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.11.2024 |
| 3-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.12.2024 |
| 1-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.01.2025 |
| 2-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.02.2025 |
| 3-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.03.2025 |
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Пример, как платить НДС за 2 кв. 2023 г.
Допустим, ООО «Тропа» применяет ОСНО, платит НДС поквартально. Сумма налога за 2 кв. 2023 г. составила 600 000 р. Для целей уплаты:
- Сумма за 2 кв. разделена на 3 одинаковые части: 600 000 / 3 = 200 000.
- Предложены три допустимых варианта перечисления платежей:
- Вариант 1: перечислять ежемесячно по 200 000 р. с учетом крайнего срока – до 26.07, 25.08 и до 26.09.
- Вариант 2: перечислить сначала 200 000 р. до 26.07, а затем оставшуюся сумму (400 000) до 25.08.
- Вариант 3: перечислить сначала по 250 000 до 26.07 и до 25.08, а остаток (100 000) – до 26.09.
Какие штрафы могут быть начислены при нарушении сроков сдачи НДС?
1. Задержка в сдаче отчетности: Если налогоплательщик не предоставляет отчетность за НДС в установленные сроки, ему может быть начислен штраф в размере 5% от суммы налога, который не был учтен в уплаченной ранее декларации. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей.
2. Подача неправильной или неполной отчетности: Если налогоплательщик предоставляет отчетность с ошибками или не предоставляет полную информацию, ему может быть начислен штраф в размере 10% или 20% от суммы налога, который не был учтен в уплаченной ранее декларации. Точный размер штрафа зависит от характера и тяжести нарушения.
3. Неуплата или несвоевременная уплата налога: Если налогоплательщик не оплачивает НДС в установленные сроки или не уплачивает полностью сумму налога, ему может быть начислен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей.
В случае нарушения сроков сдачи НДС за 2 квартал 2024 года налогоплательщик может быть подвержен указанным выше штрафам.
Как производится оплата НДС?
Оплата НДС производится в соответствии с установленными государством правилами и сроками. Уплата НДС осуществляется путем перечисления денежных средств на специальный счет в налоговую службу.
Одним из способов оплаты НДС является самостоятельное перечисление средств на счет налоговой службы. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию, указав сумму НДС к оплате.
Также существует возможность оплаты НДС через банк. Для этого необходимо предъявить налоговую декларацию в банк и произвести платеж по указанным реквизитам.
Важно отметить, что оплата НДС должна быть произведена в установленные сроки. За несвоевременную оплату НДС предусмотрены штрафные санкции. Для каждого квартала устанавливаются конкретные сроки оплаты, которые необходимо соблюдать.
В случае возникновения проблем с оплатой НДС необходимо обратиться в налоговую службу для получения консультаций и решения вопросов.
Сроки для налоговых агентов
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2024 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Какие документы необходимо приложить к декларации НДС за 2 квартал 2024 года
Для правильного оформления декларации НДС за 2 квартал 2024 года необходимо приложить определенные документы. В соответствии с требованиями налоговой службы, в первую очередь необходимо приложить заполненную и подписанную декларацию, которая содержит информацию о суммах НДС, полученных и уплаченных организацией за отчетный период.
В дополнение к декларации, также необходимо приложить все подтверждающие документы, подтверждающие правомерность уплаты налога. В частности, это могут быть накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ или оказанных услуг, кассовые чеки и т.д. Кроме того, приложению к декларации могут потребоваться оригиналы или нотариально заверенные копии документов.
Все приложенные документы должны быть грамотно оформлены и содержать необходимую информацию, такую как данные о продавце и покупателе, даты, описание товаров или услуг, стоимость сделки и сумма НДС. Для удобства проверки и обработки декларации рекомендуется предоставлять документы в электронном виде, соблюдая требования к форматам и оформлению файлов.
Обращаем ваше внимание на то, что налоговая служба может запросить дополнительные документы или доказательства, если возникнут сомнения в правильности заполнения декларации или уплате налога. Поэтому важно хранить все документы, связанные с уплатой НДС, в течение необходимого законом срока хранения.
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2023 года будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
НДС во 2 квартале 2024 года: общая информация
Сумма НДС рассчитывается как процент от стоимости товара или услуги. Налоговая ставка на данный момент составляет 20%. Это значит, что при покупке товара или при получении услуги, вам придется заплатить дополнительно 20% к его цене.
Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны регулярно уплачивать НДС в бюджет. Уплата осуществляется в течение определенного периода, который называется отчетным кварталом.
Второй квартал 2024 года включает в себя апрель, май и июнь. Точная дата уплаты НДС во втором квартале будет зависеть от каждой конкретной организации и их системы налоговой отчетности.
Важно отметить, что неправильное заполнение отчетности или несвоевременная уплата НДС может привести к штрафам и негативным последствиям для организации. Поэтому необходимо правильно и своевременно составить отчетность и оплатить НДС в установленные сроки.
| Период оплаты НДС | Дата окончания периода оплаты |
|---|---|
| Апрель | 30 апреля 2024 года |
| Май | 31 мая 2024 года |
| Июнь | 30 июня 2024 года |
Необходимо иметь в виду, что даты уплаты НДС могут изменяться в зависимости от выходных и праздничных дней, поэтому рекомендуется своевременно изучить официальные уведомления и указания налоговых органов.
Особенности НДС для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность и платящие НДС, должны учитывать ряд особенностей при расчете и уплате этого налога.
1. Регистрация в качестве плательщика НДС:
- Индивидуальные предприниматели должны обязательно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их годовой доход превышает установленный порог.
- При регистрации индивидуальному предпринимателю будет выдан специальный идентификационный номер (ИНН), который он должен указывать при оформлении налоговых документов.
2. Расчет ставки НДС:
- Индивидуальные предприниматели должны самостоятельно определить ставку НДС, применяемую к своим товарам или услугам.
- Обычно применяются две ставки НДС: 20% и 10%. Определение ставки зависит от характера продукции или услуги.
3. Учет и декларирование НДС:
- Индивидуальные предприниматели обязаны вести учет уплаченного и полученного НДС, а также представлять налоговую декларацию в установленный срок.
- Декларация должна содержать информацию о сумме выручки, сумме НДС, уплаченном и полученном за отчетный период.
4. Особенности акцизного налога:
- Индивидуальным предпринимателям, занимающимся производством или реализацией товаров, подлежащих акцизному налогу, необходимо учитывать этот налог и выполнять соответствующие обязательства.
- Акцизный налог распространяется на определенные группы товаров, такие как алкоголь, табак, пиво и другие товары, являющиеся объектом налогообложения.
Индивидуальные предприниматели должны тщательно изучать налоговое законодательство и следить за его изменениями, чтобы правильно уплачивать НДС и выполнять все свои обязанности по налоговому учету. Соблюдение всех требований позволит избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами.
Даты сдачи НДС за 2 квартал 2024 года
Согласно законодательству Российской Федерации, налоговый период для НДС (налог на добавленную стоимость) составляет один квартал, то есть три месяца.
За 2 квартал 2024 года, даты сдачи НДС включают следующие моменты:
| Дата | Сдача НДС |
|---|---|
| 1 апреля 2024 года | Сдача НДС за апрель |
| 1 июля 2024 года | Сдача НДС за май и июнь |
| 20 июля 2024 года | Сдача отчета по НДС и уплата налога за 2 квартал 2024 года |
Обратите внимание, что сдача НДС за май и июнь производится одновременно.
Важно помнить о сроках сдачи НДС, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Важная информация по сдаче НДС за 2 квартал 2024 года
В соответствии с законодательством РФ, сдача НДС за 2 квартал 2024 года должна быть осуществлена до 25 июля 2024 года. Важно помнить, что дата сдачи может меняться, если 25 июля приходится на нерабочий день, в таком случае сдачу НДС переносят на ближайший рабочий день.
Для корректной сдачи НДС необходимо заполнить налоговую декларацию в соответствии с установленными требованиями. В декларации указывается сумма НДС, подлежащая уплате, а также проведенные налоговые операции с указанием соответствующих документов.
Важно заполнять декларацию точно и в срок, чтобы избежать штрафов и последствий со стороны налоговых органов. Также необходимо иметь учетную систему, позволяющую правильно регистрировать налоговые операции и учет суммы НДС.
| Дата сдачи НДС за 2 квартал 2024 года | 25 июля 2024 года |
|---|
Не забывайте обязательно сдавать НДС вовремя и следить за изменениями в законодательстве, чтобы быть в соответствии с требованиями и избежать негативных последствий.
Даты сдачи документов
Сдача налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) за второй квартал 2024 года должна быть осуществлена в установленные сроки. В данном случае, сдачу документов можно произвести в период с 1 июля по 25 июля 2024 года.
Необходимо учесть, что дата окончания сдачи налоговых деклараций может быть перенесена на следующий рабочий день, если дата окончания совпадает с нерабочим днем или праздничным днем.
| Квартал | Дата начала сдачи документов | Дата окончания сдачи документов |
|---|---|---|
| Второй квартал 2024 года | 1 июля 2024 года | 25 июля 2024 года |