Всем ли нужно устанавливать ККТ при УСН в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Всем ли нужно устанавливать ККТ при УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)

Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.

Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.

Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.

Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:

• отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
• шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.

Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.

Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:

• на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
• избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
• какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
• сроки расписаны в законе 54.

А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.

Таблица отсрочки по онлайн-кассам

Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала)	До какого срока действует
Реализующим товары собственного производства	До 1 июля 2021 года
Выполняющим услуги
Предлагающим работы

1. Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
2. Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
3. Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
4. Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.

Кому не нужен ККТ для ИП

Предприниматели, получающие оплату за свои товары и услуги от юридических лиц безналичным переводом на счёт, освобождены от применения кассовой техники.

Также онлайн-касса не понадобится тем, кто перешёл на режим «Налог на профессиональный доход» — другими словами, зарегистрировался как самозанятый.

От применения кассового аппарата для ИП освобождены некоторые сферы предпринимательской деятельности:

• продажа бумажных газет и журналов в киосках;
• питание в образовательных учреждениях;
• реализация мороженого или разливных напитков в киосках;
• продажа билетов и абонементов в государственные театры (с рук или лотка);
• торговля без оборудованного прилавка на рынках или в общественных местах;
• услуги, которые оказываются внутри государственных библиотек;
• бытовые услуги: ремонт обуви, изготовление ключей, сдача собственности в аренду, работа носильщика, услуги няни и сиделки;
• продажа бахил в розницу и др.

Часть предпринимателей вправе подтверждать расчёты с покупателями документом с реквизитами и данными о продаже, заменяющим кассовый чек:

• некоторые ИП на патенте (перечислены во 2 статье 54-ФЗ);
• предприниматели, которые ведут деятельность в регионе из перечня отдалённых или труднодоступных местностей.

Перерегистрация кассы

Иногда пользователю онлайн-кассы необходимо заново пройти процедуру регистрации.

Существует несколько причин для этого:

• Изменение данных в карточке регистрации ККТ (адрес установки, данные о собственнике и т.д.). В этом случае нужно поменять настройки кассы и перерегистрировать её в ФНС. Замена накопителя не нужна. Максимальное количество перерегистраций с одним ФН — 12 раз, если вы превысили этот лимит, придётся покупать новый накопитель.
• Изменение данных, которые не были указаны в карточке. Эту процедуру можно сделать самостоятельно. Для этого достаточно обновить настройки кассы и сформировать отчёт о перерегистрации.
• Замена фискального накопителя. Если у ФН истёк срок эксплуатации, закончилась память или произошла поломка, придётся приобрести новый и заново пройти регистрацию в ФНС.

Нужна ли ККТ для ООО на УСН: для кого пока еще действует отсрочка

Переход на новые требования законодательства осуществляется постепенно уже в течение 2-х лет. Государство неоднократно предоставляло отсрочки разным категориям бизнеса и поэтапно оценивало эффективность проекта. В скором времени использование онлайн-касс станет повсеместным. Это касается практически всех ИП и юрлиц, независимо от сферы деятельности и режима налогообложения.

До 1 июля 2019 года еще действует последняя отсрочка по подключению новых ККТ для следующих ООО на УСН:

• вендинг без наемных работников;
• организации, оказывающие услуги населению (бытовые, рекламные, ремонтные, ветеринарные, транспортные и т. д.).

ООО в сфере услуг до окончания отсрочки обязаны выдавать клиентам бланки строгой отчетности (БСО), которые содержат следующую информацию:

• наименование организации;
• адрес регистрации;
• ИНН;
• номер бланка;
• дата покупки;
• название услуги;
• стоимость каждой услуги;
• Ф.И.О. и подпись продавца.

Документ заполняется на бланке старого образца. Его можно купить в канцелярском магазине или распечатать на заказ.

С 1 июля 2019 года все БСО будут заполняться по тому же принципу, что и кассовые чеки, то есть все поля в этих документах будут идентичными. Привычные всем типографские бланки будут запрещены. Вместо них организациям придется установить специальную автоматизированную систему, которая будет формировать БСО, распечатывать клиенту и передавать сведения в налоговую службу в режиме онлайн.

Ограничения при использовании ККТ для ИП на УСН без работников в 2024 году

Начиная с 1 января 2024 года, для индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощенной системе налогообложения без наемных работников, вступили в силу новые ограничения в использовании контрольно-кассовой техники (ККТ).

Согласно изменениям, такие ИП должны использовать ККТ, которые соответствуют требованиям Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

• Требования к ККТ: ИП на УСН без работников должны использовать ККТ, которые регистрируют выпущенные товары (работы, услуги) и полученные денежные средства. Такие ККТ должны быть снабжены надежными защитными механизмами, включая механизмы защиты от несанкционированного изменения данных и аппаратного обеспечения, обеспечивающего невозможность чтения или перезаписи данных фискальной памяти.
• Ограничения на применение: Новые изменения в законодательстве предусматривают обязательное использование ККТ, и у ИП на УСН без работников с 1 января 2024 года нет возможности отказаться от использования этой техники. Несоблюдение требований может привести к нарушениям и штрафным санкциям со стороны налоговых органов.

В целом, новые ограничения по применению ККТ для ИП на УСН без работников в 2024 году направлены на обеспечение более прозрачного и контролируемого процесса обслуживания клиентов и учета финансовых операций. Это поможет предотвратить возможные злоупотребления и нарушения в области налогообложения и обеспечить более честные условия предпринимательства.

ИП на УСН, освобожденные от онлайн-ККТ

Во 2 статье Закона «О применении онлайн-касс» дается список сфер деятельности ИП, которых не коснется программа по внедрению новых ККТ. Причинами привилегии стала специфика некоторых видов работ и особенности расположения торговых точек.

Направление	Освобожденный вид деятельности
Реализация отдельных видов товаров	торговля сезонной продукцией (овощами, фруктами, грибами, бахчевыми); киоски с мороженым, безалкогольными напитками на разлив, в бочках, реализация молока, масла; продажа изделий ручной работы; реализация религиозных предметов и оказание церковных услуг; продажа прессы через киоски; временная торговля на выставках, ярмарках, рынках и других неспециализированных площадках; продажа непродовольственных товаров в разнос.
Сфера услуг	уход за детьми, пациентами, инвалидами и пожилыми людьми; услуги общепита для воспитанников школ, детских садов и педагогов; оказание ремонтных услуг (замков, обуви и т.д., изготовлению изделий из металла); прием утильсырья и стеклотары (кроме металлического лома); услуги по вспашке и распилу; услуги носильщиков; продажа билетов в салоне общественного транспорта; сдача жилых помещений; реализация ценных бумаг.

Кроме того, от подключения онлайн-касс пока освобождены ИП, снабжающие товарами отдаленные населенные пункты, расположенные в труднодоступных местах. Перечень данных населенных пунктов в каждом регионе разрабатывается местными властями. ИП, работающие в поселках и деревнях, где есть перебои со связью или совсем нет интернета, должны выписывать для клиентов бланки БСО. Предприниматели могут не подключать, но иметь кассы нового типа они обязаны.

Нужна ли онлайн касса ИП в 2023 году при выдаче наличных на личные нужды

В данном случае возможно 2 варианта развития событий:

1. Операция по выдаче денег предпринимателю не является расчетом за услуги, работы или товар. Соответственно ст. 1.1, ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ использовать кассовый аппарат не нужно. Однако, если ИП оформляет кассовые операции в общем порядке, ему потребуется составить кассовый ордер. При этом в графе «Основание» указывается «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды». Далее, на основании РКО в кассовую книгу вносится соответствующая запись.
2. Если предприниматель оформляет кассовые операции в упрощенном порядке (не ведет кассовую книгу и не оформляет ПКО и РКО), то никаких дополнительных документов при выдаче наличных из кассы не потребуется.

Проверки по онлайн-кассам

Согласно Федеральному закону от 11.06.2021 № 170-ФЗ, начиная с 1 марта 2022 года на территории нашей страны действуют новые правила контрольных проверок онлайн-касс. Законодатели внесли поправки с ст.7 54-ФЗ. Таким образом, проверки ККТ теперь регламентируются Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ.

Те, кому нужно купить онлайн кассу, в настоящее время должны принимать к сведению новые правила проведения проверок. Перечислим основные из них:

1. Ограничен предмет проверок. Контролирующие мероприятия теперь больше направлены на изучение полноты учеты выручки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ориентированы на защиту прав потребителей и призваны обеспечить установленный регламент оборота товаров и корректную уплату налогов.
2. Новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля. Начиная с 1 марта 2022 года были упразднены плановые проверки бизнеса. С 1 января 2023 года будут проводиться только внеплановые проверки. При этом о проведении процедур контроля владельца бизнеса оповещать заранее не будут.
3. Проверки по онлайн-кассам могут проводиться не только по мету нахождения ИП или юрлица или в точке продаж, но и в жилых помещениях (подп. б п. 1, подп. а п. 2, п. 3 ст. 60 Закона № 170-ФЗ).
4. Те, кому нужно купить онлайн кассу, могут узнать о разновидностях контрольных проверок по кассовым аппаратам и частоте их проведения, воспользовавшись ресурсом Федеральной государственной информационной системы «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий (ФГИС ЕРКНМ)» (согласно Постановлению Правительства от 16.04.2021 года № 604).

К числу проверок, которые может проводить налоговая служба относятся:

• контрольная закупка;
• документарная проверка;
• наблюдение за соблюдением требований законодательства;
• выездное обследование;
• выездная проверка.

При этом ФНС также может провести и кассовую проверку.

Какие требования предъявляются к ККТ?

Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

• Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
• Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
• Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
• Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
• Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
• Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).

Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)

Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.

Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.

Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.

Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:

• отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
• шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.

Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.

Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:

• на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
• избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
• какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
• сроки расписаны в законе 54.

А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.

Требования 54-ФЗ о применении онлайн-касс

В законе вы встретите термин «контрольно-кассовая техника» (ККТ) — это синоним онлайн-кассы.

Согласно 54-ФЗ, касса должна отправлять чеки в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Информация должна поступать в режиме реального времени. Максимальный срок задержки — 30 дней.

В онлайн-кассе должен быть установлен фискальный накопитель (ФН). Это устройство, которое хранит данные об открытии/закрытии смены, о продажах. Фискальный накопитель имеет ограниченный срок службы: 15 или 36 месяцев. Нужный ФН подбирают под систему налогообложения и особенности торговли.

Продавец обязан выдавать покупателю кассовый чек. Чек должен содержать обязательные реквизиты — они прописаны в ст. 4.7. 54-ФЗ. Среди реквизитов: ФИО предпринимателя, СНО, наименование товара или услуги, их количество и стоимость за единицу.

Подобрать фискальный накопитель, подключиться к СБИС ОФД

Оприходование кассы и выручки с ККМ на УСН: проводки

Прием онлайн-кассы в эксплуатацию может быть осуществлен по 2 схемам:

1. Когда ККТ включается в состав МПЗ.

   В этом случае в регистрах бухгалтерского учета прописываются проводки (формируемые с учетом того, что фирма на УСН не платит НДС):

   • Дт 10 Кт 60 (касса поставлена на баланс после получения от поставщика);
   • Дт 20 (23, 25 …) Кт 10 (касса введена в эксплуатацию);
   • Дт 60 Кт 50 или 51 (погашена задолженность перед поставщиком ККТ).
2. Когда ККТ включается в состав основных средств.

   В этом случае применяются проводки:

   • Дт 08 Кт 60 (касса поставлена на баланс в качестве объекта ОС);
   • Дт 01 Кт 08 (касса введена в эксплуатацию);
   • Дт 60 Кт 50 или 51 (оплачена поставка ККТ).

     Оприходование выручки с ККМ на УСН осуществляется с помощью проводок:

   • Дт 50.1 Кт 90.1 (получена выручка);
   • Дт 90.2 Кт 41 (себестоимость реализованных товаров списана в расходы).

Правила использования ККТ компаниями на УСН и ОСН

ИП на общем и упрощенном режиме налогообложения должны приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовые аппараты нового образца с 1 июля 2017.
Однако поправки к закону не требуют установки техники до 1 июля 2019 года от следующих организаций:

• Фирмы, которые предлагают услуги физическим лицам. В данную категорию входят предприятия, предоставляющие сервис в сфере общественного питания, ремонта техники, автомобилей; парикмахерские, косметические услуги. Так как при работе они не используют онлайн-кассы, компании обязаны выдавать клиентам БСО.
• Фирмы, торгующие газетами, журналами и сопутствующими товарами.
• Компании, занимающиеся продажей ценных бумаг.
• Торговцы на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах.
• Организации, осуществляющие продажу мороженого и безалкогольных разливных напитков.
• Разносные торговцы.
• Сдающие в аренду собственные жилые помещения.
• Ремонтные обувные мастерские.
• Присматривающие за инвалидами, престарелыми, детьми и больными.
• Торговцы продукцией из автоцистерн.
• Продавцы сезонных продуктов питания.
• Юридические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие текущих заключенных трудовых договоров и наемных сотрудников в штате.

Похожие записи:

• Экономические и бухгалтерские прибыль и издержки: различия и правила расчета
• Прибавка к пенсии в 2023 году: кому и на сколько повысят выплаты
• Регистрация несовершеннолетнего по месту жительства без присутствия родителей