Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сверить НДФЛ с налоговой выпиской». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратите внимание на графу 3 «Данные заинтересованного лица»: при наличии разногласий впишите свою сумму рядом с данными налогового органа. Например, в третьей строке «Поступил ЕНП» ФНС указывает 20 000 р., а вы перечислили 30 000. Значит, рядом с суммой налогового органа вы вписываете свою, заверяете документ подписью и проставляете дату.
Варианты подачи заявления на сверку
Проведение сверки расчет налогоплательщика по налогам проводится согласно пункту 3 Регламента из приказа ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @.
Обратиться в ИФНС по вопросу проведения сверки можно по-разному:
- При личном визите или направив представителя. Необязательно ехать в «свою» налоговую — можно посетить любой территориальный орган ФНС. Если направляете представителя, не забудьте дать ему доверенность — оригинал и копию.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант подойдет зарегистрированным пользователям. Чтобы стать таковым, придется все же посетить ИФНС. Однако при наличии доступа к порталу «Госуслуг» этого можно избежать.
- В электронном виде по ТКС. Подходит тем, кто подключил электронный документооборот с Налоговой службой.
Особенности камеральной проверки 6-НДФЛ: сроки, порядок, этапы проверки
С момента представления 6-НДФЛ в налоговый орган начинает действовать следующий алгоритм:
- Срок проведения камеральной проверки: отдел камеральных проверок обязан приступить к проверке 6-НДФЛ в течении трех месяцев.
- Налоговики проверяют сведения, указанные в 6-НДФЛ на предмет обнаружения различных расхождений. Это могут быть: ошибки или противоречия между указанными в 6-НДФЛ сведениями (далее – сведения); несоответствие сведений данным самого налогового органа.
- Следующий этап зависит от результатов проверки:
- Расхождения не обнаружены – проверка будет завершена, так же, как и начата – без каких-либо извещений налогового агента.
- При обнаружении расхождений – инспекция сообщит об этом налоговому агенту. Например, так:
Схема действий, на случай если цифры в акте сверки не сходятся с данными компании.
Схема. Как сверить платежи по налогам и взносам с ИФНС
По упрощенному налогу вы пока сдали декларацию только за 2016 год. Поэтому если у вас нет прошлогодних долгов, то в ноябре в карточке расчетов с бюджетом должна числиться переплата в размере перечисленных авансов за 2017 год. Если это так, сальдо верное, выверять нечего.
По НДФЛ и взносам вы отчитались за 9 месяцев. Значит, в карточку попали начисленные суммы по сентябрь 2017 года и все платежи.
Если суммы отличаются, в выписке сверьте ежемесячные начисления и платежи. Как сверить данные в выписке, бухучете и отчетности, мы показали в таблице.
В выписках расчетов по НДФЛ в некоторых инспекциях добавляют графы 16—18 — отклонения по сроку уплаты. В этих графах инспекторы указывают переплаты и недоимки по НДФЛ, а также пени и штрафы. В идеале в графе 16 должны быть уплаченные суммы НДФЛ с минусом и нули (см. образец).
Образец. Фрагмент выписки по НДФЛ
Показатели с плюсом означают, что вы должны были перечислить налог в срок, но это не сделали. Тогда в графах 17 и 18 налоговики укажут пени и штрафы.
Шаг третий. Исправьте ошибки в начисленных суммах
Если вы исправили начисления в бухучете, но в отчетах показали другие данные, подайте уточненки. Иначе сальдо по вашим данным не сойдется с инспекцией.
Шаг четвертый. Уточните ошибочные платежки
Если из-за ошибки в платежках перечисленная сумма оказалась в невыясненных платежах, подайте заявление в ИФНС, чтобы уточнить неверные реквизиты.
Шаг пятый. Заявите о расхождениях
Обо всех расхождениях в акте сверки сообщите налоговикам. В графе 4 раздела 1 акта сверки рядом с показателем ИФНС укажите вашу сумму. Затем подпишите акт на последней странице раздела 1, укажите: «с разногласиями». Инспекторы допускают ошибки по нескольким причинам.
В течение трех рабочих дней инспекция передает уведомление и копию заявления фирмы в фонд. У фонда есть 20 рабочих дней, чтобы рассмотреть обращение, принять решение и передать налоговикам. После того как инспекция получит решение от фонда, она обязана в течение семи рабочих дней скорректировать данные в базе.
Вторая причина расхождений — платежи третьих лиц. Если за вас заплатил налог или взносы учредитель либо директор, подайте заявление в ИФНС, чтобы инспекторы внесли платеж в базу. Очевидно, сумма попала в невыясненные платежи.
Образцы. Заявления об устранении расхождений
Шаг шестой. Получите новый акт сверки в ИФНС
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
Акт сверки: как его получить
По результатам сверки ИФНС оформляет акт сверки и его должны вручить представителю налогоплательщика, направить по почте заказным письмом или через МФЦ (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК). Б умажные акты можно получить не только в инспекции, по почте, но и в МФЦ.
Форму акта сверки ФНС привела в письме от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@. Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. Раздел I предназначен для сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, раздел II – для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП. Далее в таблице расшифруем некоторые цифры из акта сверки с ИФНС, чтобы его было проще читать:
| Номер строки | Что означает |
| Строка 1 «Начислено (доначислено)» | Сумма начислений по данным деклараций, итогам налоговых проверок и судебных разбирательств |
| Строка 2 «Уменьшено» | Сумма, на которую налоговики уменьшили начисления. Например, если компания сдала уточненку или оспорила решение суда о доначислениях |
| Строка 3 «Поступил ЕНП» | Сумма, которую компания или ИП перечислили единым налоговым платежом |
| Строка 4 «Распределено ЕНП» | Как инспекторы распределили ЕНП по конкретным налогам, пеням, штрафам и процентам |
| Строки 5 «Передано сальдо» и 6 «Принято сальдо» | Долг компании, если сальдо отрицательное. Переплата — если положительное |
| Строки 7, 8, 9 «Списана задолженность» | Списания реструктуризированной задолженности по пеням и штрафам, списания по постановлениям Правительства |
| Строка 10 «Возвращено из бюджета» | Сумма налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которую компания вернула из бюджета, в том числе по заявительному порядку возмещения НДС и акцизов |
| Строки 11, 12, 13 «Отсроченные и приостановленные платежи» | Данные об отсрочках, а также о приостановленных к взысканию налоговых платежах по решениям инспекции и судов |
Если вы не согласны с актом: что делать
Если вы провели сверку расчетов с ИФНС, но не согласны с актом, то в акте сверки укажите свои данные: в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласны, укажите сумму по своим данным. Поставьте подпись и укажите дату. Делать отметки, что сверка согласована с разногласиями, указывать причины разногласий и предложения по их устранению, как было раньше, не нужно.
Налоговики обязаны рассмотреть разногласия по акту в течение 30 календарных дней после регистрации вашего обращения (п. 54 Регламента, утв. приказом от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343). При необходимости срок могут продлить еще на 30 дней с объяснением причин.
В процессе сверки у компании могут запросить платежки и другие документы. Это нужно, чтобы налоговики могли выяснить, кто допустил ошибку.
Что показывает сверка по ЕНС
Сверка по ЕНС проводится налоговыми органами с целью проверки правильности и полноты уплаты налога на вмененный доход, который применяется к некоторым категориям предпринимателей. В процессе сверки анализируются следующие данные:
- Данные о доходах – налоговые органы сравнивают данные о доходах, указанные предпринимателем в своей отчетности, с информацией о фактических доходах, полученной от других источников (например, от банков, партнеров, клиентов).
- Данные об уплаченных налогах – проверяется соответствие данных об уплаченных налогах и сумм, указанных в отчетности, с информацией, полученной от налоговых органов и других источников.
- Данные о расходах и себестоимости – осуществляется анализ данных о расходах и себестоимости товаров (работ, услуг), указанных предпринимателем в отчетности.
- Данные о налоговых льготах и субсидиях – проверяется правильность применения налоговых льгот и получения субсидий.
Результаты сверки по ЕНС позволяют выявить возможные нарушения налогового законодательства, ошибки в отчетности и заявлениях предпринимателя. Налоговые органы могут принять меры по взысканию дополнительных налоговых платежей, штрафов или оштрафовать предпринимателя за неправильную отчетность.
Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль
Как проверить 6-НДФЛ за 9 месяцев, 3 и 6 месяцев мы рассмотрели на примере применения контрольных соотношений по строчкам двух частей внутри отчета. А вот как проверить отчет 6-НДФЛ за год – рекомендуется использовать дополнительные инструменты.
В результате проверки значения некоторых строчек годового отчета 6-НДФЛ должны определенно соотноситься с информацией, предоставленной организацией в справке 2-НДФЛ и декларации по прибыли за тот же период.
Налоговые инспекторы применяют следующие контрольные соотношения для проверки предоставленного отчета:
- значение строчки 20 (итого начислено дохода) равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и сумме в строке 20 второго приложения в декларации по прибыли;
- значение строчки 25 (итого начислено дивидендов) должно быть равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и по коду 1010 соответствовать в приложении 2 декларации;
- строчка 40 (рассчитанный налог) совпадает по значению со строчкой 30 второго приложения декларации и с суммой рассчитанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
- удержанный налог в строчке 80 соответствует строчке 34 декларации в приложении 2 декларации и сумме неудержанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
- количество физлиц, получивших выплаты от предприятия, равно количеству справок 2-НДФЛ и числу приложений №2, оформленных к декларации.
Проверка правильности заполнения документов
- Сравните информацию в выписке с реальными доходами и налоговыми удержаниями. Проверьте, что сумма дохода и удержаний соответствуют тем, которые вы ожидали.
- Удостоверьтесь, что все персональные данные, такие как ФИО и ИНН, указаны без ошибок. Неправильные данные могут привести к проблемам при дальнейшей обработке документов.
- Проверьте правильность расчета налоговой базы и ставки налога. Убедитесь, что все расчеты выполнены в соответствии с действующими налоговыми законами и правилами.
- Проверьте наличие всех необходимых печатей и подписей на документе. Отсутствие печати или подписи может указывать на недействительность выписки.
- Если у вас есть сомнения относительно правильности заполнения документа, обратитесь в налоговую службу или к вашему бухгалтеру для получения дополнительной помощи и проверки.
Правильное заполнение и проверка документов поможет избежать возможных проблем и непредвиденных налоговых штрафов. Уделите достаточно времени для проверки каждого документа и обратитесь за помощью, если у вас возникнут вопросы или несоответствия.
Шаг 3: Подготовьте необходимые документы
Для проверки НДФЛ с выпиской из налоговой вы должны собрать все необходимые документы.
Вот список документов, которые вам потребуются:
1. Паспорт — основной документ, удостоверяющий личность, с которым вы можете подтвердить свою личность.
2. Выписка из налоговой — документ, который содержит информацию об уплаченном вами НДФЛ, также известном как налог на доходы физических лиц. Он должен быть официальным и содержать все необходимые сведения.
3. Документы, подтверждающие ваши доходы — это могут быть справки с работы, справки из банков о доходах, договоры аренды или иные документы, свидетельствующие о том, что вы получали доходы в течение года.
4. Документы о налоговых вычетах — если у вас есть право на налоговые вычеты, то вам нужно будет представить все документы, подтверждающие ваше право на них.
5. Копия вашей налоговой декларации — если вы уже подавали налоговую декларацию, возможно, вам потребуется предоставить ее копию.
6. Другие документы — в зависимости от вашей ситуации могут потребоваться и другие документы, которые могут помочь в проверке вашего НДФЛ.
Убедитесь, что вы подготовили все необходимые документы и они находятся в порядке.
Шаг 6: Ожидайте результаты проверки
После предоставления выписки из налоговой вашего НДФЛ, остается только дождаться результатов проверки. Обычно этот процесс занимает некоторое время, так как специалисты налоговой должны провести проверку информации с вашей выписки.
Во время ожидания результатов проверки, рекомендуется не вносить изменений в свою налоговую декларацию или другие документы. Также стоит обратить внимание на свою электронную почту или личный кабинет налоговой, так как по результатам проверки вам может быть отправлено уведомление с информацией о состоянии вашего декларирования и причинах возможной задержки.
Если результаты проверки выявили какие-либо ошибки или несоответствия, вам может потребоваться дополнительное документирование или пересдача налоговой декларации. В этом случае необходимо будет обратиться в налоговую службу для получения конкретных инструкций и помощи в решении возникших проблем.
Оцените налоговые риски, которые вы можете нести в случае отказа в проверке или установления нарушений. Если вы уверены в правильности заполнения налоговой декларации и предоставленной информации, то несите свою позицию на собственном опыте. Если же вы обнаружите, что допустили ошибку или несоответствие, попробуйте осознанно исправить ошибку. Если это не составит труда, исправить ошибку самим, можно самостоятельно. Если же исправить ошибку самостоятельно не получится, обязательно обратитесь за помощью в налоговую.
Перечень документов для физических лиц
Для правильной проверки НДФЛ к уплате по ОСВ, физическим лицам необходимо подготовить следующие документы:
- Декларация по НДФЛ. В первую очередь необходимо заполнить и подписать декларацию по НДФЛ. Документ должен содержать все необходимые сведения о доходах и расходах физического лица за отчетный период.
- Справка о доходах. Физическое лицо должно предоставить справку о доходах, которая выдается работодателем и содержит информацию о заработной плате, вознаграждениях, премиях и других доходах.
- Справки о налоговых вычетах. Если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты, оно должно предоставить соответствующие справки, подтверждающие право на эти вычеты (справки из образовательных учреждений, справки о лечении и т.д.).
- Справки о доходах от иных источников. Если физическое лицо получает доходы не только от основного места работы, но и от других источников (например, сдача в аренду недвижимости, инвестиционные доходы и т.д.), необходимо предоставить справки, подтверждающие эти доходы.
- Договоры и соглашения. Если физическое лицо заключает договоры и соглашения, которые влияют на доходы, например, договоры о совместной деятельности, договоры о передаче имущества и т.д., необходимо предоставить соответствующие документы.
- Прочие документы. Помимо вышеуказанных документов, физическое лицо может быть обязано предоставить и другие документы, в зависимости от конкретной ситуации. Например, это могут быть документы, подтверждающие право на налоговые вычеты по ипотеке, документы о дарении имущества и т.д.
Необходимо учесть, что перечень документов может различаться в зависимости от налогового режима и иных особенностей деятельности физического лица. Поэтому перед подачей документов рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или ознакомиться с соответствующими инструкциями и предписаниями.
Как использовать выписку из налоговой для проверки НДФЛ
- Получите выписку из налоговой. Вы можете заказать ее в налоговой службе или получить через электронные сервисы.
- Проверьте, что все данные в выписке соответствуют вашим фактическим доходам и удержаниям. Обратите внимание на сумму заработка, налоговые ставки и выплаченные налоги.
- Сверьте информацию в выписке с вашими доходами и налоговыми декларациями. Убедитесь, что все доходы учтены и правильно облагаются налогом.
- Проверьте правильность расчета налоговой базы и удержания НДФЛ. Учтите возможные налоговые вычеты и льготы, которые могут повлиять на сумму налога.
- При несоответствиях или ошибках в выписке свяжитесь с налоговой службой для исправления данных. Подготовьте необходимые документы и претензии.
Использование выписки из налоговой для проверки НДФЛ позволяет контролировать правильность начисления и уплаты налога. Это важно для поддержания адекватных налоговых обязательств и предотвращения возможных ошибок и несоответствий в расчетах.
Полезные советы при проверке НДФЛ с выпиской из налоговой
При проверке НДФЛ с выпиской из налоговой следует учесть несколько полезных советов, которые помогут вам избежать ошибок и сэкономить время.
1. Проверьте правильность заполнения выписки
Перед началом проверки убедитесь, что все данные в выписке из налоговой указаны корректно. Проверьте свою фамилию, имя, отчество, ИНН, а также другую информацию о доходах и налогах.
2. Сверьте суммы доходов и удержаний
Важно проверить суммы доходов, указанные в выписке, со своими документами о доходах. Проверьте, что все доходы за год указаны и правильно суммируются.
Также убедитесь, что суммы удержаний, таких как налог на доходы физических лиц и пенсионные взносы, правильно указаны и пересчитаны.
3. Проверьте соответствие сведений в выписке и налоговых декларациях
Сравните информацию в выписке с данными, которые вы указывали в своих налоговых декларациях. Убедитесь, что все сведения согласуются и правильно указаны.
Если вы обнаружите расхождения, обратитесь в налоговую инспекцию для уточнения и исправления ошибок.
4. Обратите внимание на сроки проверки
Не забудьте учесть сроки проверки НДФЛ с выпиской из налоговой. Обычно на проверку дается определенное время, поэтому планируйте свои действия заранее и не откладывайте проверку на последний момент.
Если вы обнаружите ошибку или соответствие, необходимо неотложно сообщить об этом в налоговую инспекцию и предоставить документы для исправления.
Следуя этим полезным советам, вы сможете более эффективно проверить НДФЛ с выпиской из налоговой и быть уверенными в правильности рассчетов и данных.
В акте сверки по дебету отражается
Резюмирует акт запись о наличии или отсутствии расхождений в расчетах. В идеале данные двух организаций должны совпадать. Но если выявляются расхождения, то осуществляется проверка первичной документации.
Так обнаруживаются неучтенные документы либо технические ошибки.
Как организация устанавливает свою задолженность в пользу? Акт сверки, что означает отображенная в нем информация?
Составляет акт сверки любая из партнерствующих организаций, пожелавшая проверить точность расчетов. При этом выявляется задолженность в пользу поставщика или покупателя либо отсутствие оной.
Документ составляется в произвольной форме в двух экземплярах. Далее оба акта направляются контрагенту. В одной форме организация-партнер указывает данные своего учета.
Вообще-то по правилам контрагенты заполняют каждый свою сторону, ведь могут быть расхождения.
Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль
Как проверить 6-НДФЛ за 9 месяцев, 3 и 6 месяцев мы рассмотрели на примере применения контрольных соотношений по строчкам двух частей внутри отчета. А вот как проверить отчет 6-НДФЛ за год – рекомендуется использовать дополнительные инструменты.
В результате проверки значения некоторых строчек годового отчета 6-НДФЛ должны определенно соотноситься с информацией, предоставленной организацией в справке 2-НДФЛ и декларации по прибыли за тот же период.
Налоговые инспекторы применяют следующие контрольные соотношения для проверки предоставленного отчета:
- значение строчки 20 (итого начислено дохода) равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и сумме в строке 20 второго приложения в декларации по прибыли;
- значение строчки 25 (итого начислено дивидендов) должно быть равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и по коду 1010 соответствовать в приложении 2 декларации;
- строчка 40 (рассчитанный налог) совпадает по значению со строчкой 30 второго приложения декларации и с суммой рассчитанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
- удержанный налог в строчке 80 соответствует строчке 34 декларации в приложении 2 декларации и сумме неудержанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
- количество физлиц, получивших выплаты от предприятия, равно количеству справок 2-НДФЛ и числу приложений №2, оформленных к декларации.