Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый сельхозналог в 2024 году для КФХ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Организация бухучета в КФХ зависит в первую очередь от правовой формы хозяйства. КФХ можно создать в виде юридического лица или без его образования. Во втором случае глава КФХ должен быть зарегистрирован, как ИП (п. 1 ст. 86.1 и п. 5 ст. 23 ГК РФ).
Отчётность по видам деятельности
Главы КФХ также сдают дополнительную налоговую отчётность в зависимости от того, какие виды деятельности были указаны при регистрации фермерского хозяйства. Все эти отчёты представляются в ФНС.
| Отчёт | Срок сдачи |
|---|---|
| Декларация по акцизному налогу | до 25-го числа следующего месяца |
| Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | до конца следующего месяца |
| Предоставление расчёта регулярных платежей за пользование недрами | до конца 1-го месяца следующего квартала |
| Декларация по водному налогу | до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Извещение об уплате авансового платежа | до 18 числа текущего месяца |
| Предоставление сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | до 10 дней с момента получения разрешения |
| Предоставление сведений о полученных разрешениях и суммах сбора, подлежащих к уплате за пользование объектами водных биологических ресурсов | до 10 дней с момента получения разрешения |
Как вести бухучет в КФХ
ИП формально может не заниматься бухгалтерией, если ведет налоговый учет. Однако сельхозпроизводство — сложный процесс и в большинстве случаев одного налогового учета для контроля и управления бизнесом будет мало. В частности, без полноценной бухгалтерии сложно рассчитать себестоимость сельхозпродукции или провести инвентаризацию.
Организации обязаны вести бухучет, но могут делать это в упрощенном формате, если относятся к малому бизнесу (п. 4 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Общие подходы к организации бухучета в КФХ изложены в Методических рекомендациях, утвержденных приказом Минсельхоза РФ от 20.01.2005 № 6. В документе есть регламенты, как для полного, так и для упрощенного бухучета. Конкретные методы учета каждое хозяйство выбирает самостоятельно с учетом закона № 402-ФЗ, нормативных актов Минфина и специфики своей деятельности.
Как вести налоговый учет КФХ при ОСНО
Применять ОСНО выгодно сельхозпроизводителям, у которых много контрагентов на такой же системе налогообложения. Тогда они могут взять к вычету существенную часть начисленного НДС.
Организации на ОСНО обязаны вести налоговый учет для расчета налога на прибыль. Стандартных форм регистров налогового учета здесь нет, но они должны соответствовать требованиям статей 313 и 314 НК РФ. Сельскохозяйственная организация может учесть при разработке налоговых регистров особенности своей деятельности.
Предприниматели на ОСНО должны отражать свои доходы и расходы в специальной книге, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н. Это стандартная форма, которую следует применять для любых видов деятельности.
Налоговый учет нужно вести и в том случае, если бизнесмен пользуется льготами по налогу на прибыль или НДФЛ.
Также все бизнесмены на ОСНО должны платить НДС и вести налоговый учет по типовым формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.
Цифровые лимиты имущественного налога
Налог на имущество платится с объектов, входящих в состав ОС, использующихся более 1 года. Регионами устанавливаются собственные ставки (федеральные законы утверждает лишь максимальную), возможность льгот и полного освобождения. В таблице представлены важные цифры, касающиеся ограничений по ставкам налога на имущество, в том числе и для плательщиков ЕСХН.
Предельные ставки налога и сроки подачи деклараций
| Наибольшая возможная ставка налога на недвижимость | Предел ставки по налогу на движимое имущество (регион вправе установить льготу или убрать налог) | ||
|---|---|---|---|
| по среднегодовой стоимости | по кадастровой стоимости | максимальный | минимальный |
| 2,2% | 2% | 1,1% | 0% |
| В регионах ставка может быть снижена | Регион вправе установить льготу или полностью убрать налог |
Налогообложение фермерской деятельности
При выборе системы налогообложения учитывается специфика деятельности КФХ, предполагаемый доход, оборот и другие факторы. ОСНО чаще всего используется при утрате права на ЕСХН или упрощенку. Режим является базовым. При регистрации он выбирается автоматически. Для перехода на УСН или сельхозналог налогоплательщик подает соответствующее заявление в ИФНС в установленный срок.
Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.
Признание доходов и расходов при упрощенке и сельхозналоге осуществляется кассовым методом. При ОСНО может использоваться метод начисления. Основным налогом при УСН является налог, заменяющий налог на прибыль, НДС. При ЕСХН КФХ платит сельхозналог. Хозяйства на ОСНО рассчитывают налог на прибыль и другие налоги.
Налоговая база при упрощенке может определяться с учетом доходов или разницы между доходами и расходами. Для пользователей ЕСХН доступен один способ ее определения – доходы минус расходы. Аналогичным способом определяется налоговая база при ОСНО.
Чаще всего фермерские хозяйства работают на сельхозналоге. Это обусловлено наличием ряда преференций, в том числе по уплате отдельных налогов (НДС, имущественного и других). Также к преимуществам режима стоит отнести упрощенный порядок отчетности и ведения бухучета.
Общие сведения о налоговой системе для ИП КФХ
По системе ЕСХН налог уплачивается независимо от вида хозяйственной деятельности ИП КФХ и рассчитывается исходя из площади земельных участков, указанных в документах на право собственности или пользования землей. Ставка налога определяется в зависимости от местоположения сельскохозяйственных угодий и может быть различной для разных регионов России.
ЕСХН является единым налогом, включающим в себя налог на доходы, налог на имущество и земельный налог. Уплата налога осуществляется квартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Ведение учета по ЕСХН должно осуществляться в электронной форме и представляться в налоговые органы первоначально в срок до 15-го числа последнего месяца квартала, а затем — в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для перехода на ЕСХН ИП КФХ должен удовлетворять определенным требованиям, включая ведение сельскохозяйственной деятельности на площади земельных участков не менее стандартных размеров, перечень которых установлен законодательством.
Внесение изменений в порядок уплаты налогов
С введением новых правил Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в 2024 году внесены некоторые изменения в порядок уплаты налогов. Перед внесением изменений необходимо ознакомиться с новыми правилами, чтобы правильно выполнять налоговые обязательства.
Во-первых, было установлено новое значение базы налогообложения для ЕСХН. Теперь оно равно сумме всех доходов от осуществления сельскохозяйственной деятельности без вычета расходов. Такой подход упрощает расчет налога и упрощает процедуру его уплаты.
Во-вторых, изменились сроки уплаты ЕСХН. Теперь налог должен быть уплачен ежеквартально. Для этого предусмотрена специальная отчетность, которую необходимо предоставить в налоговую инспекцию в течение 30 дней после окончания каждого квартала.
Также был введен новый механизм уплаты налога — электронный платеж. Теперь налог можно оплатить через специальные платежные системы, расположенные на официальном сайте налоговой службы. Это упрощает процесс уплаты налога и уменьшает риски ошибок.
Еще одно важное изменение касается снижения штрафных санкций за нарушение сроков уплаты налога. Теперь при первой задержке платежа штраф будет составлять 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день задержки. При повторных нарушениях штрафы будут возрастать.
В целом, внесение изменений в порядок уплаты налогов упрощает процедуру уплаты ЕСХН и снижает риски ошибок для сельскохозяйственных предпринимателей. Однако необходимо внимательно изучить новые правила и своевременно выполнять налоговые обязательства для избежания штрафов и проблем с налоговой инспекцией.
Перспективы развития ЕСХН в 2024 году
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный налоговый режим в России, который применяется к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, занимающимся сельским хозяйством. В 2024 году ожидаются изменения и новые правила, которые могут повлиять на развитие данного налогового режима.
Одним из главных направлений развития ЕСХН в 2024 году будет упрощение процедуры налогообложения для сельскохозяйственных предпринимателей. Планируется сократить количество документов, необходимых для подачи налоговой отчетности, а также упростить сам процесс подсчета и уплаты налога.
Ожидается, что в 2024 году будет расширено количество категорий сельскохозяйственных продуктов, подпадающих под льготный ЕСХН налоговый режим. Это может способствовать дальнейшему развитию и стимулированию сельскохозяйственных предприятий.
Для повышения прозрачности и контроля над соблюдением налоговых обязательств, в 2024 году планируется внедрить новые технологические решения, такие как электронная отчетность и системы онлайн-мониторинга. Это позволит налоговым органам более эффективно контролировать соблюдение налогового режима и предотвращать злоупотребления со стороны предпринимателей.
Продолжается работа по усовершенствованию налоговых ставок ЕСХН. В 2024 году ожидается обсуждение и внесение изменений в ставки налога. Цель таких изменений — установить справедливую и эффективную систему налогообложения, способствующую развитию сельскохозяйственных предприятий и повышению их конкурентоспособности.
Также следует отметить, что в 2024 году будет сделан акцент на поддержку молодых сельскохозяйственных предпринимателей. Планируется разработка и внедрение программ и мер поддержки, которые помогут молодым специалистам вступить в сельскохозяйственную деятельность и успешно развиваться в данной сфере.
С учетом указанных перспектив и изменений, можно сделать вывод о том, что ЕСХН в 2024 году будет продолжать свое развитие и становиться все более адаптированным к нуждам сельскохозяйственных предпринимателей. Эти изменения помогут создать более благоприятные условия для развития аграрного сектора и повышения его эффективности.
Какую отчетность сдавать на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предоставляет сельхозпроизводителям ряд преимуществ и упрощений по сравнению с обычной системой налогообложения. Однако, чтобы воспользоваться этими преимуществами, необходимо соблюдать определенные требования и сдавать отчетность на ЕСХН.
Если вы являетесь сельхозпроизводителем и планируете применять ЕСХН, то вам необходимо знать, какую отчетность нужно сдавать на этом налоговом режиме:
- Декларация по ЕСХН. Каждый налогоплательщик ЕСХН обязан ежегодно подавать декларацию, в которой указывается информация о доходах и расходах, полученных от сельскохозяйственной деятельности. В декларации также указываются сведения о производственных площадях, количестве животных и других параметрах, необходимых для расчета налога.
- Отчетность по ЕСХН. Кроме декларации, сельхозпроизводителям на ЕСХН может потребоваться сдавать дополнительные отчеты, в зависимости от их деятельности и объема производства. Например, если вы занимаетесь разведением скота, то может потребоваться представление отчета о количестве и показателях разведенной живности.
Как зарегистрировать КФХ
Для совершения регистрационных действий понадобится собрать пакет документов. Глава КФХ может лично подать бумаги в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Это позволит избежать затрат на нотариальное удостоверение подписей.
В перечень документов, необходимых для проведения регистрации, входят:
- заявление формы р21002;
- соглашение о создании коллективного фермерского хозяйства;
- квитанция (чек) об оплате госпошлины;
- копия паспорта главы КФХ и оригинал для сверки;
- уведомление о переходе на выбранный режим налогообложения (при необходимости).
Внимание стоит уделить составлению учредительного соглашения. В нем нужно детально прописать все главные вопросы функционирования будущего субъекта хозяйственной деятельности. Согласно действующему законодательству в этом документе должны содержаться положения, определяющие:
- членов и главу КФХ;
- порядок управления и полномочия главы;
- права и обязанности членов;
- порядок формирования имущественного фонда, а также правоотношения собственности;
- правила принятия новых членов и выхода из состава коллективного фермерского хозяйства;
- порядок распределения полученных в процессе деятельности доходов, продукции.
Соглашение должно содержать сведения о дате и месте заключения. В конце документа все учредители ставят свои подписи.
Регистрация занимает не более трех рабочих дней. По истечении этого срока можно будет забрать следующие документы:
- свидетельство о государственной регистрации;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- выписку из государственного реестра.
Обязательно стоит открыть расчетный счет в банке. Он понадобится для безналичных расчетов, в том числе для уплаты обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Регистрация КФХ в ПФР и ФСС происходит автоматически. Соответствующие уведомления направляются почтой на адрес главы хозяйства.
ЕСХН: особенности и преимущества
Одной из особенностей ЕСХН является его применимость только к определенным деятельностям, таким как сельское и лесное хозяйство, рыболовство, охота и водопользование, производство и реализация товаров сельскохозяйственного назначения. Благодаря этому предприниматели, занимающиеся данными видами деятельности, имеют возможность воспользоваться упрощенной системой налогообложения и уменьшить административную нагрузку.
Преимущества ЕСХН заключаются в следующем:
- Уменьшение налоговой нагрузки. ЕСХН позволяет уплатить налог только с дохода минус расходы, что значительно снижает размер налоговых платежей.
- Упрощенное заполнение отчетности. По ЕСХН не требуется представлять сложные отчеты и проводить сложные расчеты для определения налоговой базы.
- Фиксированный налоговый платеж. ЕСХН предусматривает уплату фиксированного налогового платежа, который рассчитывается исходя из фактических доходов или площади земельных угодий. Это обеспечивает стабильность и предсказуемость налоговых платежей.
Размеры уплачиваемых налогов по ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предоставляет упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. При использовании ЕСХН, налоги уплачиваются в фиксированном размере и зависят от нескольких факторов.
Размер ЕСХН определяется на основе суммарного дохода за календарный год и количества земельных угодий, используемых для сельскохозяйственной деятельности. По умолчанию, налоговая ставка составляет 6% для доходов, не превышающих 300 миллионов рублей и 15% для доходов, превышающих этот порог.
Размер налога по ЕСХН является фиксированным и рассчитывается в зависимости от учетных показателей. Например, при наличии дохода до 300 миллионов рублей и используемых земельных угодий до 10 гектаров, налоговая база составляет 6% от суммы дохода. Если же доход превышает 300 миллионов рублей или земельных угодий используется более 10 гектаров, устанавливается налоговая база в размере 15% от суммы дохода.