Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация ИП УСН 2024 сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговую декларацию по упрощённой системе необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок сдачи — 20-ое число месяца, который следует за отчётным кварталом. Если день сдачи декларации выпадает на выходной или праздник, отправить отчётность нужно на следующий рабочий день.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Форма декларации по УСН 2024 года
Сама форма декларации по УСН в 2024 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Сроки сдачи единой упрощённой налоговой декларации
| Сроки сдачи единой упрощённой налоговой декларации в 2023 году | |
|---|---|
| Период сдачи | Крайний срок |
| За 2022 год | 20 января |
| За I квартал 2023 года | 20 апреля |
| За I полугодие или II квартал 2023 года | 20 июля |
| За 9 месяцев или III квартал 2023 года | 20 октября |
Сдать ЕУНД за 2023 год или IV квартал 2023 года нужно до 22 января 2024 года.
Согласно письмам Минфина № 03-02-08/27798 и ФНС № АС-4-3/12847@, компании и ИП на упрощённой системе налогообложения могут сдавать ЕУНД только по итогам года, а не каждый квартал.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Декларация УСН – 2023
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 188,55 млн руб., но не превысили 251,4 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2023 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2023 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Декларация ООО на УСН 2023 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2023 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 25 марта 2024 года.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Какие ИП обязаны сдавать декларацию УСН в 2024 году
Декларацию УСН в 2024 году должны сдавать ИП, если они укажут в налоговой декларации по НДС сумму стоимости товаров (работ, услуг), по которым они осуществляют предпринимательскую деятельность, не превышающую 150 миллионов рублей в год. Для тех ИП, чья выручка превышает указанный порог, упрощенная система налогообложения не применима, и они должны выбрать другую систему налогообложения или перейти на общую систему налогообложения.
Таким образом, ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность и укладывающиеся в установленные границы выручки, имеют право и обязанность сдавать декларацию УСН в 2024 году. В декларации необходимо указать все доходы, расходы и налоговые обязательства за отчетный период. В случае наличия у ИП наемных работников, необходимо также указать соответствующую информацию о сотрудниках и выплаченных им зарплатах.
Последствия несвоевременной сдачи декларации УСН ИП в 2024 году
Одним из возможных последствий невыполнения сроков сдачи декларации УСН является начисление пени. За каждый день просрочки налоговая служба может взыскать определенный процент от суммы налогового платежа. При продолжительном нарушении сроков сдачи декларации сумма пени может значительно увеличиться, что станет дополнительным финансовым бременем для ИП.
Кроме того, несвоевременная сдача декларации УСН может повлечь за собой и другие негативные последствия. Например, налоговая служба может провести более детальные проверки деятельности ИП, что может привести к выявлению нарушений и возможным штрафам. Также ИП может быть исключен из системы УСН и переведен на общую систему налогообложения, что может увеличить размер налоговых платежей и усложнить ведение бухгалтерии.
В целом, несвоевременная сдача декларации УСН в 2024 году может привести к серьезным финансовым и юридическим проблемам для индивидуального предпринимателя. Поэтому важно соблюдать установленные сроки и предоставить декларацию вовремя, чтобы избежать негативных последствий и обеспечить себе спокойное и стабильное ведение бизнеса.
Какие документы необходимо подготовить для сдачи декларации?
Для сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году для индивидуальных предпринимателей (ИП) необходимо подготовить ряд документов, которые подтверждают доходы и расходы, а также другую информацию, влияющую на налоговый учет.
Первым необходимым документом является паспорт ИП, который заверяется нотариусом и предоставляется в налоговую инспекцию. Также требуется Свидетельство о государственной регистрации ИП, копия ОГРНИП и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Важно также подготовить бухгалтерскую отчетность за предыдущий календарный год: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и другие документы, подтверждающие доходы и расходы предпринимателя. В случае наличия работников необходимо подготовить также документы, связанные с кадровой работой: трудовой договор, табель учета рабочего времени, сведения о начисленных и уплаченных налогах и взносах.
Для успешной сдачи декларации необходимо также подготовить сведения об имуществе, зарегистрированном на ИП, и о долгах по налоговым платежам. Важно особое внимание уделить качественному оформлению и правильности заполнения документов, а также своевременности и точности предоставления информации в налоговую инспекцию.
Сдача декларации и уплата авансовых платежей
В 2023 году глобально изменились правила оплаты налогов и взносов. Это обусловлено введением ЕНП (Единого налогового платежа). Исходя из этого, к налоговикам будет поступать одна платежка по всем налогам, а они распределят деньги по видам и КБК.
Из-за этого сдвинутся сроки уплаты авансовых платежей и годовой декларации. Одно из них будет в пользу налогоплательщика, второе – заставит сдавать декларацию на несколько дней раньше по сравнению с прежними годами:
- срок уплаты авансового платежа сдвинется на три дня – с 25 на 28 число;
- для ИП на УСН в 2023 году изменения коснутся срока сдачи декларации: вместо 30 апреля нужно будет предоставить отчет до 25 апреля, и юридические лица также будут обязаны сдать декларацию раньше – до 25 марта.
Кто должен подавать нулевую декларацию по новым правилам УСН для ИП в 2024 году?
Согласно новым требованиям, нулевую декларацию УСН для ИП должны подавать все, кто не сдает отчеты за период (включая налоговый отчет и отчет в ПФР).
Если ИП предпочитает не подавать отчеты, то он все равно должен подать нулевую декларацию в срок — иначе может грозить крайний штраф.
Какой срок подачи нулевой декларации УСН для ИП в 2024 году? Срок подачи не меняется — как и раньше, нулевую декларацию надо подать до 30 апреля (если не сдавали налоговую декларацию в течение года).
Какую форму надо заполнять при подаче нулевой декларации? Для подачи нулевой декларации можно использовать форму 4-НДФЛ, а также электронную версию этой формы на сайте налоговой службы.
В чем грозит незаполненная нулевая декларация? Не подача нулевой декларации вовремя может привести к штрафу за несданный отчет (5.6 тыс. рублей) и даже к возможной дисквалификации при привлечении к административной ответственности за нарушения налогового законодательства.
Также имейте в виду, что подача несданной нулевой декларации может привести к проверке налоговыми органами в будущем.
Когда платить взносы, чтобы не потерять право на уменьшение налога
Чтобы получить право на уменьшение налога при закрывающей декларации при ликвидации ИП в 2024 году на УСН, нужно заполнить и подать эту декларацию не позднее 3 месяцев после закрытия ИП. Онлайн можно заполнить готовую упрощенку, чтобы сохранить право на уменьшение налога.
Когда платить взносы при ликвидации ИП на УСН? Нужно платить взносы за последний период работы и за период до закрытия ИП, чтобы не потерять право на уменьшение налога. Также после подачи декларации при ликвидации ИП на УСН можно получить компенсацию уже уплаченных взносов.
Как подать декларацию при ликвидации ИП на УСН? Необходимо заполнить декларацию в соответствии с требованиями налоговой службы и подать ее в электронном виде. После этого следует уплатить взносы в соответствии с указанными сроками, чтобы сохранить право на уменьшение налога.
Важно помнить, что отчетность при упрощенной системе налогообложения (УСН) должна быть ведена до закрытия ИП, а также соблюдать требования налоговой службы по правильному заполнению и сдаче отчетности.
Таким образом, чтобы не потерять право на уменьшение налога при ликвидации ИП на УСН, необходимо заполнить и подать декларацию вовремя, уплатить взносы по указанным срокам и соблюдать требования налоговой службы.