Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа единственного жилья в 2024 году НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Наказание за уклонение от уплаты налога
Если не заплатить НДФЛ от продажи недвижимости своевременно и в полном объёме, то неплательщику будет грозить административная и даже уголовная ответственность. Согласно положениям ст. 122 НК РФ, штраф за неуплату налога с продажи квартиры составляет:
- 20% от неуплаченной суммы налога (ч. 1);
- 40% от неуплаченной суммы налога, если деяние было совершено умышленно (ч. 2).
Если физлицо уклоняется от уплаты налога на доход от продажи недвижимости, а недоимка составляет крупную сумму, то в действие вступает ст. 198 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов:
- в крупном размере (от 2 млн 700 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) неплательщику грозит штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1 до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года;
- в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) могут присудить штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
Изменения налогов на недвижимость в 2024 году
В 2024 году в России будут внесены изменения в налоговое законодательство, касающиеся налогообложения недвижимости. В частности, будут введены новые правила в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже или дарении квартиры.
Согласно новым правилам, с 2024 года при продаже квартиры дальним родственникам (родителям, детям, братьям/сестрам) можно будет снизить налоговую базу. Это означает, что при реализации недвижимости родственники смогут уменьшить сумму НДФЛ, которую необходимо платить. Для этого нужно будет предоставить документы, подтверждающие родственные отношения.
С другой стороны, при дарении квартиры дальним родственникам налог на подаренное имущество не придется платить вообще. Правда, переоформление жилья по процедуре дарственной будет сопровождаться определенными правовыми и налоговыми формализациями.
Однако важно помнить, что новые правила налогообложения касаются только продажи или дарения квартиры родственникам. При реализации недвижимости другим лицам все остается без изменений, и налог на доходы с продажи недвижимости в размере 13% по-прежнему останется в силе.
Таким образом, новые поправки в законодательстве снижают налоговую нагрузку при продаже или дарении квартиры близким родственникам. Однако они не применимы к сделкам с недвижимостью, осуществляемым с дальними родственниками или другими лицами.
При реализации недвижимости или дарении ее другим лицам, не являющимся близкими родственниками, налог на доходы с продажи или подарка останется в силе и нужно будет его уплатить в полном объеме.
Важно иметь в виду эти изменения в налоговом законодательстве, чтобы правильно планировать и выполнить все необходимые процедуры при продаже или дарении недвижимости.
Плательщики НДФЛ – налоговые резиденты РФ и Нерезиденты, которые получают доходы на территории РФ. Указанные физические лица должны платить налог с продажи имущества – как движимого, так и недвижимого. В соответствии с российским законодательством, любой доход облагается налогообложению на доходы физлиц.
С января 2020 года минимальный срок владения жильем, по истечении которого налог с продажи не уплачивается, составляет 3 года. Жилье должно быть единственным. Если квартира не подходит под эти требования, то продавцу потребуется направить в ФНС декларацию и оплатить налог, воспользовавшись вычетом.
При этом если квартиру продали менее чем за 1 млн рублей, платить налог не нужно – потребуется только направить в ФНС декларацию.
Как заполнить декларацию при продаже квартиры
Обратите внимание: этот документ предоставляется только в том случае, если вы не выдержали минимальный срок владения.
Предварительно необходимо подготовить пакет документов:
- Паспорт гражданина РФ;
- Договор, подтверждающий сделку;
- Финансовые документы, которые подтвердят получение денег;
- Выписка из ЕГРН;
- Документы, которые подтвердят ваше право на вычет.
Подать декларацию можно до 30 апреля следующего за покупкой года. Как это сделать:
- Распечатать и заполнить декларацию вручную, а затем предоставить ее в налоговый орган при личном посещении;
- Отправить все соответствующие документы почтой;
- Заполнить документ в режиме онлайн на сайте налоговой службы.
Налог начисляется после полной проверки документов, а уплатить его необходимо 15 июля того же года. Внести платеж можно любым удобным способом.
Жилищный сертификат: полезный инструмент
Сертификат можно использовать для оплаты жилья, строительства, ремонта, улучшения, реконструкции и обустройства недвижимости. Его также можно использовать в качестве залога при получении кредита на покупку жилья.
Преимущества жилищного сертификата:
- Финансовая поддержка. Приобретение жилья становится доступным благодаря дополнительным средствам, предоставляемым государством.
- Упрощение процесса. Жилищный сертификат упрощает процесс покупки или улучшения жилья, освобождая от неприятных бюрократических процедур и предоставляя возможность выбора наиболее удобного варианта.
- Гарантия качества. При использовании сертификата, весь процесс покупки и строительства недвижимости контролируется государством, что гарантирует качество и соответствие жилья установленным нормам.
- Широкий спектр применения. За счет различных видов сертификатов, можно использовать его не только для покупки готового жилья, но и для строительства, ремонта или улучшения недвижимости.
Чтобы получить жилищный сертификат, необходимо обратиться в соответствующую организацию и предоставить необходимые документы. Информацию о необходимых документах и процедуре можно найти на официальных сайтах государственных органов.
Жилищный сертификат помогает гражданам получить финансовую поддержку при покупке или улучшении жилья. Он упрощает процесс и гарантирует качество недвижимости. Также он может быть использован для различных целей, в зависимости от потребностей граждан.
Для кого это будет актуально?
Обновленные условия коснутся лишь относительно небольшой категории владельцев недвижимого имущества: кто является собственником жилых объектов – частных домой, квартир, апартаментов, комнат и т.д., купленных после 1 января 2016 года, и являющихся единственным жильем. Лучше ознакомиться с условиями уплаты НДФЛ заранее, это поможет заранее спланировать свои налоговые обязательства. Заключить договор и подписать документы задним числом нельзя, кроме того, на размер налога, подлежащего уплате, будет оказывать влияние не только дата продажи и покупки жилья, но и сумма сделки.
Чтобы в дальнейшем не переплатить лишнего, или вообще не остаться должником, необходимо заранее ознакомиться с тонкостями оформления и расчета НДФЛ.
Квартира на продажу: особенности налога на единственное жилье в 2024 году
В соответствии с Законом о налоге на доходы физических лиц, продажа квартиры, являющейся единственным жильем для продавца, может быть освобождена от налогообложения. Однако для того чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо соблюсти определенные условия.
В первую очередь, квартира должна использоваться как место прописки и фактического проживания налогоплательщика. То есть, если продавец не проживает в данной квартире и не прописан по данному адресу, то он не сможет претендовать на освобождение от налога на единственное жилье.
Кроме того, продавец не должен иметь другого жилого помещения, зарегистрированного или фактически используемого в качестве места проживания. Если у продавца есть другое жилье, отличающееся от продаваемой квартиры, то он должен будет уплатить налог с полученного дохода по ставке 13%. При этом стоит отметить, что налог уплачивается только с прибыли, то есть разницы между суммой продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью.
Важно отметить, что продавец имеет право на освобождение от налогообложения налога на единственное жилье не более одного раза в пятилетний период. То есть, если продавец уже воспользовался этой льготой в предыдущие пять лет, то он не сможет ею воспользоваться снова.
Особенности и нововведения в налоге на единственное жилье в 2024 году следует изучить детальнее перед продажей квартиры. Обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или юристу, чтобы получить подробную информацию и правильно оформить процедуру продажи квартиры с учетом налоговых льгот.
Сколько составляет налог при продаже квартиры в 2024 году
Нововведения в налоговом законодательстве оказывают влияние на продажу квартиры и судьбу налогового платежа. В 2024 году российские граждане, решившие продать свою единственную квартиру, должны учесть определенные особенности налогообложения.
Согласно действующему законодательству, при продаже квартиры налог платится с разницы между суммой продажи и первоначальной стоимостью. Для определения налоговой базы необходимо учесть срок владения жильем.
В 2024 году налог на прибыль от продажи квартиры составляет 13%. Однако, если срок владения жильем составляет более пяти лет, налоговая ставка снижается до 0%. Это означает, что при продаже квартиры, владельцу не придется платить налог, если он проживал в ней более пяти лет.
Если же квартира продаётся до истечения пятилетнего срока, то необходимо расчет прибыли и уплата налога по формуле: разница между суммой продажи и первоначальной стоимостью жилья умножается на 13%.
При расчете налога при продаже квартиры следует учитывать все затраты, связанные с продажей и подтвержденные документально. Например, налог можно уменьшить на сумму затрат на ремонт квартиры или оплату услуг риэлтора.
Важно, что уплата налога при продаже квартиры должна производиться независимо от способы расчета — в любом случае налоговый платеж является обязательным.
Если продажа квартиры является первой по счету в течение трех лет, то владелец получает право на налоговый вычет в размере первоначальной стоимости жилья. Данный вычет может быть использован только при покупке или строительстве нового жилья в течение 3-х лет.
Таким образом, при продаже квартиры в 2024 году необходимо учесть налоговые особенности, определить налоговый вычет, если он предоставляется, и правильно рассчитать налоговую базу с учетом срока владения жильем и затратами на продажу.
«Подводные камни» закона
Законодатель оставил в законе возможность легко сделать жилье единственным. Это факт. Но скорее всего, по упущению.
Потому что, не прошло и 2-х лет после принятия закона, как МинФин в письме № 03-04-05/82492 от 12.10.2021 напомнил нам, что в соответствии со ст. 54.1. НК, налогоплательщик перед сделкойне вправе совершать действия, направленные на изменения режима собственности, в целях уменьшения налога.
Чему равен при этом срок «перед сделкой», в письме не указано.
Т.е. все предыдущие выбытия, которые прямо не запрещены, налоговая может трактовать, как сделки совершенные с целью уменьшения налога, и, соответственно, выставить в итоге требование об уплате налога в полном объеме.
Будет ли это происходить и как — пока не известно. Но с упомянутым выше письмом лучше считаться.
Поэтому, если вы решитесь на предыдущие выбытия, придерживайтесь следующих правил:
- Временной промежуток между сделкой по выбытию и сделкой по продаже должен быть как можно большим. Лучше, не менее полугода. Если есть возможность, то делайте сделки в разных налоговых периодах.
- Если вы делаете брачный договор и владеете другим имуществом, не делайте выбывающую недвижимость единственным объектом брачного договора. Включите туда другое имущество. Это будет аргументом, что брачный договор не заключался с целью сделать продаваемую недвижимость единственным жильем.
Это рекомендации с опережением. Но лучше их придерживаться.
Срок исковой давности по налоговым нарушениям составляет 3 предыдущих налоговых периода. А когда налоговая «возьмется за дело», точно не знает никто.