Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения по онлайн-кассам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Профилактика при использовании онлайн-касс
В ней указаны виды и сроки профилактических мероприятий в отношении собственников онлайн-касс, ОФД, производителей кассовых аппаратов и ФН. При этом запланировано:
- информирование субъектов посредством сайтов и рассылок информационных писем;
- консультирование по вопросам контроля и госнадзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
Этапы перехода на онлайн – кассы
Как известно, переход на применение новых кассовых аппаратов происходит в несколько этапов. Рассмотрим их в таблице.
| Дата начала этапа | Условия использования новых аппаратов |
| До 01.02.2017 года | До этого момента новые кассовые аппараты можно было не использовать |
| С 01.02.2017 года | Нельзя зарегистрировать кассовые аппараты старого образца |
| С 01.07.2017 года | С этого момента онлайн – кассы применяют все, кто:
— раньше использовал кассы в своей работе — продает крепкий алкоголь — совершает онлайн продажи и оплата производится наличкой либо банковскими картами — продает товары и находится на ОСНО или УСН |
| С 01.07.2023 года | Переход осуществляют субъекты предпринимательства, которые:
— находятся на ЕНВД или патенте и осуществляют розничные продажи или оказывают услуги в сфере общепита — торговля происходит с использованием торговых автоматов и есть наемные работники — осуществляют продажи в интернете и принимают оплату электронными деньгами или по банковским квитанциям |
| С 01.07.2023 года | Использовать онлайн – кассы должны все остальные представители бизнеса за исключением тех, кто получил отсрочку до 2023 года или не должен использовать кассовые аппараты вообще |
| С 01.07.2023 года | Предприниматели, у которых нет трудоустроенных работников. Предприниматель должен оказывать услуги (производить работы) или производить товары собственноручно |
Когда онлайн – касса может не применяться
Последние поправки к закону регламентируют случаи, когда касса может не применяться. Конечно, при желании, аппарат можно использовать, но такой обязанности законодательно не предусматривает.
Итак, закон предусматривает, что те субъекты предпринимательства, которые продают бахилы, сдают в аренду жилье вместе с машино – местом или, например, продают билеты в театр с рук, не должны использовать новые кассовые аппараты.
Если будут использоваться безналичные расчеты, то покупка кассы не обязательна для:
- Всех, кто оказывает услуги в области спорта и физкультуры, образования
- Товариществ садоводов, жилищных кооперативов, ТСЖ, тех, кто занимается приемом денег за коммунальные услуги
- Клубов, дворцов культуры, домов ремесел, тех, кто занимается организацией досуга
Касса не применяется в том случае, если в некоммерческую организацию поступают членские и благотворительные взносы, а также для тех, кто использует только безналичные расчеты, без участия человека.
- Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.
- Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ.
- Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.
В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.
Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.
Изменение № 1: директора юрлиц и ИП могут использовать электронные подписи только от ФНС
По закону в последний раз электронную подпись от коммерческого удостоверяющего центра руководители компаний и предприниматели могли получить 31 декабря 2021 года. Если она до сих пор действительна, то владельцу не нужно обновлять ее с 1 января. В ФНС он должен обратиться за одну-две недели до окончания срока подписи, но не позже 1 сентября 2023 года.
Например, директор получил электронную подпись 19 декабря 2021 года со сроком действия 15 месяцев. До переноса срока введения изменений руководителю пришлось бы обновить сертификат до 1 января 2023 года. После отсрочки можно продолжить пользоваться электронной подписью все 15 месяцев и обратиться в ФНС за ее выпуском только в марте.
С 1 сентября 2023 года закон запрещает пользоваться электронными подписями на юрлицо или ИП, полученными от аккредитованных коммерческих удостоверяющих центров (сертификаты физлиц продолжают действовать). Для этих категорий пользователей действительны подписи только от ФНС и ее доверенных лиц, Федерального казначейства (для бюджетников) или Центробанка ( для финансовых организаций).
К сентябрю 2023 года нужно обзавестись подписью, соответствующей новым требованиям закона.
Контрольно-кассовая техника и контрольно-кассовая машина – идентичные понятия. Речь идет об устройстве, также известном как кассовый аппарат или онлайн-касса. В сфере торговли техника обеспечивает учет и контроль выручки. С помощью кассы фиксируются операции реализации товаров, печатаются чеки и отчеты, может вестись учет продукции.
До 2017 года субъекты хозяйственной деятельности использовали устройства старого образца с защищенной электронной контрольной лентой. Поправки в федеральный закон № 54-ФЗ регламентируют переход на кассы нового поколения. Разница между устройствами значительная, заключается она в расширенном функционале. Обновленная техника печатает чеки, соответствующие стандартам, формирует отчетные документы в электронной форме, а также автоматически отправляет их в фискальные органы.
Разновидности ККМ в сфере торговли:
| Признаки | Группы ККМ |
| По конструкции | Автономная; пассивная системная; активная системная; фискальный регистратор. |
| По возможности подключения | Компьютера; сканера; считывателя платежных карт; электронных весов и др. |
| По способу формирования отчетных документов | По кассирам; по секциям; по видам товаров; почасовой отчет; суточный отчет; фискальный отчет. |
| По функциональному назначению регистров (счетчиков) оперативно-запоминающего устройства | Денежные суммирующие; контрольные; операционные. |
| По виду включения режима работы машины | С помощью ключей; с помощью ввода программных паролей. |
Ответственность за отсутствие онлайн-касс
Учет кассовых операций большинством СХД должен проводиться с использованием онлайн-касс. К нарушителям применяются штрафные санкции:
| Первичное совершение | Повторное совершение | |
| Норма КоАП РФ | Ч. 2 ст. 14.5 | Ч. 3 ст. 14.5 |
| Наказание для должностного лица | 25-50% общей суммы операций, проведенных без необходимого оборудования, но не менее 10 000 рублей | 75-100% общей суммы операций, проведенных без необходимого оборудования, но не менее 30 000 рублей |
| Штрафы за отсутствие ККТ у ИП | Наложение ограничения на осуществление деятельности на срок до трех месяцев без материального взыскания | |
| Штраф за отсутствие кассы у ООО и прочих юридических лиц | 75-100% общей суммы операций, проведенных без необходимого оборудования, но не менее 30 000 рублей | Наложение ограничения на осуществление деятельности на срок до трех месяцев без материального взыскания |
Если после завершения отсрочки организация или ИП продолжает работать без онлайн-кассы, его ожидает административное наказание по КоАП 14.5. В частности, неприменение ККТ влечет за собой следующие последствия:
- должностные лица — от ¼ до ½ от суммы расчеты, но не меньше 10 000 р;
- юрлица — от ¾ до 1 от суммы, проведенной без ККТ, но не меньше 30 000 р.
В случае вторичного нарушения, когда сумма оборота свыше 1 000 000 р, должностные лица могут получить дисквалификацию, а ИП и юрлица — приостановление работы на 90 дней.
Отказ от отправки ИП или компанией чека или БСО в электронной форме по запросу покупателя также подразумевает штраф:
- должностные лица — 2 000 р или предупреждение;
- юрлица — 10 000 р или предупреждение.
Штраф может накладываться в случаях:
- отсутствия ККТ, если она должна быть;
- применение устаревшей и не прошедшей регистрацию техники;
- отказ от выдачи документа, подтверждающих прием наличных.
Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?
Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ:
- ремонт, пошив, чистка обуви;
- пошив одежды;
- услуги фотографа;
- уход за больными людьми и детьми;
- в области дошкольного образования;
- ремонт ювелирных изделий, гравировка;
- распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
- уборка в жилых помещениях;
- остекление балконов;
- изготовление валенок;
- организация экскурсий;
- ландшафтные работы;
- изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
- ремонт игрушек;
- ритуальные услуги.
Детские пособия — по уходу за ребенком, новорожденным, беременным
Минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. — до 8 630 рублей. На такую помощь могут претендовать не только неработающие граждане, но и безработные. Эта сумма может быть увеличена в зависимости от районного коэффициента.
Выплаты для женщин, которые находятся в декретном отпуске. По больничному листу на срок 140 дней им выплатят до 383 тысяч рублей, если рассчитывать по максимальной ставке. В случае осложненных родов и многоплодной беременности пособие за 156 дней составит от 83 до 427 тысяч рублей, а за 194 — от 103,5 до 531 тысячи рублей.
Разовые выплаты на новорожденных, которые предназначены для всех семей без исключения — до 23 тысяч рублей. Пособие выплачивается в течение 10 рабочих дней после оформления свидетельства о рождении. Рассчитывать на денежное пособие можно до того момента, пока ребенку не исполнится шесть месяцев.
Для гостайны сделали исключение
В Единый федеральный реестр сведений о деятельности юрлиц и в Единый государственный реестр юрлиц не будут вносить сведения о лицензиях на работу, связанную с защитой гостайны. Такие нормы закона вступают в силу 3 февраля.
Также документ предусматривает, что действие закона о предоставлении государственных и муниципальных услуг не будет распространяться на работу ФСБ, СВР, ФСО, Главного управления спецпрограмм Президента РФ, Минобороны России, МВД России, ФСТЭК России, чтобы не допустить утечку сведений.
Кроме того, документ расширил полномочия ФСБ. Служба, в частности, будет устанавливать порядок получения разрешения пограничных органов на неоднократное пересечение Госграницы РФ иностранными судами, а также порядок выдачи пропусков для въезда в пограничную зону.
Новые поправки к закону касаются, прежде всего, порядка использования ККТ при наличных и безналичных расчетов для организаций и индивидуальных предпринимателей. Суть онлайн-кассы заключается в том, чтобы оперативно предоставлять документы о покупке- продаже покупателям и отчетность в налоговую через интернет.
Но вступления в силу поправок к статье 54-ФЗ, ККТ не являлась обязательной для проведения расчетов с использованием электронных средств платежей между ИП и организациями без его предъявления. Поправки к закону прямым текстом говорят о том, что платежи в безналичном порядке между ИП и организациями могут быть проведены без использования ККТ в безналичном расчете, кроме ситуаций, когда расчеты осуществляются через электронные средства платежа при его предъявлении. То есть, даже расчеты наличными сейчас требуют использование ККТ.
Стоит отметить, что в статью 4.7 было внесено новое положение, которое вводит обязательные дополнительные реквизиты в кассовом чеке или БСО при проведении расчета наличными или банковской карточкой между ИП и организациями. То есть, по чеку теперь будет видно, что между какими организациями были осуществлены наличные расчеты.
Еще одной особенностью нововведений является то, что безналичная оплата товаров, услуг или работ физических лиц потребует применение для ИП и организаций использование ККТ с 01.07.2019. Кассовый чек так же является обязательным условием при оплате физическим лицом покупки через банк с поступлением денег на расчетный счет.
От использования ККТ освобождаются ИП и организации, которые используют автоматические устройства, например, торговые автоматы, в которых расчет производиться монетами Банка России. Но автоматические устройства, которые питаются от электрической сети, ККТ установить все равно придется. Хотя в этом случае допускается отсутствие печати самого чека и выдачи его покупателю, при условии, что на экране автомата будет отображаться QR-код, позволяющий покупателю самостоятельно считать и получить кассовый чек в электронном виде.
«Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше
По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):
- ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
- ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.
При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.
Онлайн-кассы: освобождение до 2021 года и упрощение порядка работы
С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекратил существование. В связи с переходом на другой налоговый режим перерегистрировать онлайн-кассу не надо. Но необходимо скорректировать данные об используемой системе налогообложения, которые указывались при регистрации. Подробнее об этом читайте здесь.
По закону менять фискальный накопитель при смене СНО необязательно. На ЕНВД предприниматели использовали ФН со сроком действия 36 месяцев. При этом организации на ОСНО должны использовать ФН сроком не менее чем на 13 месяцев. Закон не запрещает при переходе на общую систему налогообложения использовать ФН на 36 месяцев, который ранее использовался для работы на ЕНВД. Применять его можно до окончания его срока действия.
Действующая редакция закона о ККТ с 2018 года касается только части предпринимателей на патенте. Те из них, у кого есть сотрудники на трудовых договорах и которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита, обязаны были поставить ККТ к 1 июля 2018. Для остальных налогоплательщиков на ПСН переход уже был отложен — до 2019. Подробнее об этом читайте в нашей статье о сроках перехода на 54-ФЗ для малого бизнеса >>
Посмотрите также запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал про изменения в 54-ФЗ.
Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы
Напомним, отмена онлайн-касс до 2021 года актуальна для всех ИП на ЕНВД, ПСН, ОСН и УСН в сфере обслуживания. Главное условие — отсутствие официально нанятых работников. Отсрочка относится в том числе и к таксистам-частникам, перевозящим пассажиров на своей или арендованной машине.
Онлайн-кассы нужны всем предпринимателям и ООО, которые заняты в торговле или оказывают услуги непосредственно физлицам.
Однако есть исключения.
- Есть целый список микробизнесов, которые по закону освобождены от касс. Например, торговля водой в розлив или продажа газет в киосках. О них будет подробнее ниже.
- Часть ИП на патенте может не использовать ККТ, согласно п. 2.1 статьи 2 54-ФЗ. Например, ИП с ПСН и с наемными сотрудниками, оказывающий репетиторские услуги, может не устанавливать онлайн-кассу.
- Интернет-магазины, работающие через агентов или Почту России.
- ИП на НПД (новый налог на профессиональный доход).
Налоговики зорко следят за соблюдением требований кассового законодательства. При выявлении нарушений для предпринимателей и организаций предусмотрены разные размеры штрафных санкций:
Ответственность за нарушение кассового законодательства
(ст. 14.5 КоАП РФ)
|
Нарушение |
Сумма штрафа, руб. |
|
|
ИП |
Организация | |
| Онлайн-кассу при расчете с покупателем не применяли, хотя были обязаны это делать | 25% ─ 50% суммы расчета, но не менее 10 000 руб. | 75% ─ 100% суммы расчета, но не менее 30 000 руб. |
| Выручку оприходовали не в полном объеме | 4 000 ─ 5 000 | 40 000 ─ 50 000 |
| Пропустили в кассовом чеке обязательный реквизит | 1 500 ─ 3 000 | 5 000 ─ 10 000 |
| Превысили лимит остатка наличности в кассе | 4 000 ─ 5 000 | 40 000 ─ 50 000 |
| Электронный чек по требованию покупателя не отправили | 2 000 | 10 000 |
| Нарушили лимит расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с организацией или ИП |
4 000 ─ 5 000 |
40 000 ─ 50 000 |
| Не вели кассовую книгу в обособленном подразделении | 4 000 ─ 5 000 | 40 000 ─ 50 000 |