Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 2023 году заполнить уведомление о переходе ИП на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство в 2023 году предоставляет юр. лицам и ИП 30 дней после постановки на налоговый учет в качестве срока для перехода на УСН. Стоит отметить, что заявитель считается применяющим упрощенную систему налогообложения с момента регистрации общества или ИП. Это необходимо для того, чтобы налогоплательщики не были вынуждены предоставлять отчетность по общей системе налогообложения за несколько дней до перехода на УСН.
- Подготовьте 3 экземпляра уведомления. Бывают случаи, когда ИФНС кроме 2-х обязательных запрашивают ещё один дополнительный экземпляр.
- Письменно запросите в налоговой подтверждение о применении УСН. Некоторые контрагенты при оформлении официальных договоров требуют такой документ.
- Не забудьте указать в уведомлении реквизиты доверенности, если документ подаёт представитель.
- Заранее выясните адрес территориальной налоговой. Это можно сделать при помощи нашего сервиса.
Заявление о переходе на УСН можно направлять вместе с другими документами на госрегистрацию или же в течение 30 дней с момента создания ООО или ИП. Если вы пропустили срок подачи уведомления о решении перейти на УСН, то в следующий раз направить документы для рассмотрения возможности перехода на этот налоговый режим можно будет только со следующего года. К примеру, уже зарегистрированный хозяйствующий субъект хочет применять УСН с 2022 года, тогда сообщить об этом необходимо не позже 31.12.2021.
Таким образом, уведомить ФНС о желании перейти на льготный налоговый режим надо в 30-дневный срок с момента регистрации общества или индивидуального предпринимателя, если вы хотите работать на «упрощенке» с момента создания бизнеса, или до 31 декабря текущего года, если вы планируете осуществить переход на УСН с нового года.
В НК установлены правила перехода на упрощенку — субъект бизнеса должен подать заявление в тот же налоговый орган, где и сам находится на учете. Это значит, что предприниматель должен сдавать заявление по месту своей прописки, а вот компаниям нужно это будет делать по месту ведения бизнеса.
Также в крупных городах есть специальные инспекции, функцией которых является постановка субъектов бизнеса на учет. Они принимают пакеты документов, после чего передают их в ту инспекцию, где уже субъект будет находиться на учете.
Внимание! Необходимо предварительно уточнить этот момент — некоторые такие ФНС без проблем принимают заявления, а другие все же отказывают, предлагая обратиться в территориальный орган.
Пошаговый инструктаж по заполнению заявления № 26.2-1
Несмотря на то, что ИП и юрлица заполняют один и тот же бланк заявления № 26.2-1, данные, которые в него заносят указанные категории плательщиков, во многом отличаются. Именно об этой разнице пойдет далее речь.
В представленной ниже таблице отмечены сведения, которые нужно записывать ИП и отдельно, юрлицу. При этом использованы следующие условные обозначения: «+», что означает «применяется по отношению к данному лицу» либо «–», соответственно «не применяется». Попутно даются разъяснения.
| Сведения по форме № 26.2-1 | Что записывает ИП | Что записывает юрлицо |
| ИНН
(№ при регистрации ИП и юрлица, при его отсутствии проставляют прочерки) |
+ |
+ |
| КПП | – | + |
| Код ИФНС
(определяется по месту регистрации либо уточняется через сайт ФНС РФ) |
+ |
+ |
| Код признака плательщика
(список кодов с их расшифровкой указан внизу бланка) |
+ |
+ |
| Наименование юрлица либо ФИО ИП (в оставшихся пустых ячейках проставляют прочерки) | ФИ полностью, а отчество – при наличии | Полное название организации |
| Строка «Переходит на УСН»
(одно из трех значений: «1», «2» либо «3») |
+ |
+ |
| Избранный объект налогообложения
(для УСН 6% записывают «1», а для УСН 15% – «2») |
+ |
+ |
| Текущий год представления уведомления в ИФНС | + | + |
| Сумма доходов за 9 мес. также текущего года |
Лимитов не установлено |
Данная сумма не должна быть больше 112 500 000 рос. руб. |
|
Остаточная стоимость ОС |
Без лимитных ограничений |
По состоянию на 01.10.2023 не может превышать 150 000 000 рос. руб. |
| ФИО заявителя
(руководителя организации, его полномочного представителя) |
ИП по этим строкам проставляет прочерки |
+ |
| Дата подачи, контактный телефон, подпись заявителя | + | + |
Типовой бланк оформлять следует в 2 экземплярах. Один остается в ИФНС, а второй с регистрационными отметками передается заявителю (ИП, юрлицу). Если уведомление направляется адресату почтовым отправлением с описью, то составляется 1 экземпляр.
Чтобы убедиться в том, что его действительно поставили на учет по УСН, заявитель вправе обратиться к ИФНС с письменным запросом. Налоговая обязана будет ответить на него по форме № 26.2-7. Это информационное письмо, которое подтверждает, что таким-то лицом конкретного числа подано заявление о переходе на УСН. Типовой бланк № 26.2-7 представлен Прил. № 7 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012.
Следует заметить, что в общем случае при подаче заявления о переходе на втором его экземпляре делаются регистрационные отметки ИФНС о его принятии и этого вполне достаточно для подтверждения. Но вариант с запросом тоже не исключается и, зачастую, заявители используют его для получения официального ответа, своего рода дополнительного подтверждения от ИФНС.
Уведомление об УСН при регистрации ИП: форма и заполнение
Любой предприниматель, создающий или уже создавший новый бизнес, обязан определиться с налоговой системой, по которой он будет работать. Срок перехода на УСН при регистрации ИП установлен в 30 календарных дней с момента внесения записи в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Возможны два варианта действий для заявителя
- подать письменное уведомление о переходе на спецрежим в указанные выше сроки;
- не отправлять заявление вообще.
Как и куда отправлять заявление о переходе на УСН
Организации и ИП подают уведомление:
- в регистрирующую налоговую инспекцию — если планируете подавать документы на регистрацию вашего бизнеса;
- в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП — если подаете документы в течение 30 дней после постановки на учет;
- в любую налоговую инспекцию без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Особых требований к способу подачи уведомления о переходе на УСН нет.
- в бумажном виде — по почте, лично или через доверенного представителя. Подготовьте два экземпляра заявлений. Один экземпляр передайте инспектору, второй оставьте у себя. При подаче попросите, чтобы сотрудник ИФНС поставил на вашем экземпляре отметку о приеме;
- в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС.
Как заполнить заявление на «упрощенку» для ИП на 2021 год
В верхней части бланка указывается ИНН предпринимателя. Если уведомление подается заодно с документами на открытие ИП, эту строку не заполняют.
Ниже вносится код налогового органа (ИФНС), в который подается документ.
В поле «Признак налогоплательщика (код)» вносится код из перечня, приведенного в нижней части бланка:
- «1» — уведомление подается с документами на госрегистрацию;
- «2» — уведомление подают вновь созданные ИП, включая тех, кто подает его вместе с документами на госрегистрацию, а также ИП, переставшие быть «вмененщиками»;
- «3» — уведомление при переходе с других налоговых режимов (кроме ЕНВД).
Далее указывается полностью фамилия, имя и (при наличии) отчество предпринимателя.
Строка «переходит на упрощенную систему» заполняется соответствующим кодом:
- «1» — при переходе с 01.01.2021 г.;
- «2» — с даты госрегистрации нового ИП.
Образец уведомления о переходе на УСН для ИП
Если вы решили применять УСН, можно уведомить об этом инспекцию уже в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после регистрации. В обоих случаях спецрежим будет действовать для вас с момента регистрации ИП. Если же этот срок пропущен, то перейти на УСН получится только с начала следующего года или при переходе с ЕНВД (в любой момент). Вне зависимости от обстоятельств подачи уведомления, форма используется одна, а вот заполнять некоторые поля нужно по-разному.
ФНС России утвердило бланк уведомления по форме 26.2-1 (Приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Хотя ФНС и утверждает что форма носит рекомендательный характер, но скорее всего заявление в другом формате у вас не примут под разными предлогами, поэтому мы рекомендуем вам использовать именно эту форму.
Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.
Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
- предпринимателям на ПСН.
Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».
Заполнение заявления на УСН
Вы можете распечатать бланк уведомления и заполнить его ручкой или сразу внести необходимые данные при помощи компьютера. Учитывайте, что документ с исправлениями инспекция может не принять. Все поля для заполнения помещаются на одном листе. Заполнять нужно только те поля, по которым есть информация.
При заполнении уведомления для подачи в момент регистрации ИП есть следующие особенности
- Поле «КПП» вы не заполняете, поле «ИНН» — только при наличии у вас идентификационного номера
- В поле «Код налогового органа» нужно указать код инспекции, в которой вы будете стоять на учёте (ваша территориальная ФНС). Выяснить его можно через сайт ФНС
- В поле «Признак налогоплательщика» проставляете «1» — этот код означает подачу уведомления в момент регистрации ИП.
- Свои фамилию, имя и отчества нужно написать печатными заглавными буквами.
- В следующем поле, после слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим «2» — это будет означать применение спецрежима с момента постановки на учет
- В следующем поле нужно указать код выбранного объекта налогообложения: «1» обозначает «Доходы», «2» — «Доходы минус расходы»
- Поля для отображения доходов и остаточной стоимости основных средств вы не заполняете
- В сведениях о лице, подающем уведомление, нужно указать его статус — сам налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2»). В первом случае в этом блоке нужно еще поставить подпись и дату.
- Представитель должен также указать свои личные данные и номер доверенности
- Поле о документах, подтверждающих полномочия представителя, нужно заполнить только если уведомление подавалось по доверенности. То же касается поля «Количество листов сопроводительных документов» — к таким документам относится только доверенностьи
Все остальные поля заполнит сотрудник инспекции, который будет принимать у вас документы.
Уведомление подано, а на спецрежим переходить передумали
Бывает и так. Например, организация работала на ОСНО, а потом решила, что налоговая нагрузка достаточно велика, деятельность позволяет не применять НДС. В итоге принято решение о переходе на спецрежим, подано уведомление. А ближе к концу года появляется супервыгодный контракт, но только главное условие – работа с НДС. В такой ситуации и контракт терять не хочется и что делать непонятно.
Если получилось так, что налогоплательщик передумал переходить на упрощенку, то нужно в до 15 января года, с которого планировалось перейти на УСН, уведомить налоговую инспекцию о смене решения. Такая позиция озвучена в Письме ФНС №ХВ-6-02/503@ от 27.06.2017 года. Однако суды не считают, что в этом случае нужно уведомлять контролирующий орган, можно просто продолжать работать на ОСНО.
Форма заявления и варианты подачи его в налоговый орган
Форма заявления, которое подается при решении применять УСНО, приведена в Приказе от 2 ноября 2012 года с номером ММВ-7-3-829. В данной форме необходимо указать такие сведения, как данные налогоплательщика (ФИО ИП или название ООО, а также ИНН и КПП при наличии), момент перехода на режим, а также объект налогообложения.
Важно! Очень важно правильно выбрать объект для налогообложения, потому как от него будет зависеть размер процентной ставки по данному налогу, а также будут ли браться во внимание расходы при вычислении суммы налога.
Когда заявление готово, его можно отправить в ФНС несколькими способами: (нажмите для раскрытия)
- Лично принести в налоговую — при этом обязательно распечатать заявление в двух экземплярах, один из которых останется у инспектора, а второй — у Вас. Ваш экземпляр обязательно должен иметь пометку о том, что инспектор принял эту форму. Этот вариант подходит также, если Вы решили подать заявление через представителя, но для индивидуального предпринимателя в таком случае обязательно оформление доверенности у нотариуса, а для ООО подходит обычная доверенность, выданная директором ООО.
- Отправить заказным письмом по почте России — при этом необходимо делать опись вложения письма. Опись вложения делается на почте при отправке письма, ее нужно хранить вместе со вторым экземпляром уведомления как доказательство того, что Вы отправляли его.
- Отправить по телекоммуникационным каналам связи — это могут сделать только те ИП и юр.лица, которые подключены к системе сдачи отчетности электронно или через личный кабинет налогоплательщика при наличии электронной цифровой подписи.
Требования к заявителю или кто может перейти на УСН
Относительно предпринимателей, желающих работать по упрощенной системе налогообложения, законодательством установлены некоторые ограничения. Так, чтобы заявление о переходе на УСН было удовлетворено, ИП должен соответствовать следующим далее требованиям:
- доход ИП не должен быть более 60 миллионов рублей за год или же не более 45 миллионов за последние 9 месяцев, предшествующих моменту обращения. Это касается тех случаев, когда выбор системы налогообложения происходит не на стартапе, а через определенный период после регистрации субъекта хозяйствования;
- количество наемных работников ИП не должно превышать ста человек. Во многих случаях индивидуальные предприниматели вообще не прибегают к найму сотрудников, поэтому исполнение данного правила не составляет трудностей;
- у предприятия нет структурных подразделений, в частности представительств и филиалов;
- в случае участия в деятельности ИП сторонних организаций, их доля не должна превышать ¼.
Шаг 2. Заполнение заявления на регистрацию ИП
После перехода на упрощенку в 2023 году для регистрации ИП по УСН необходимо подать заявление налоговой инспекции в течение 30 дней с даты открытия ИП.
Заявление подается в форме № 26.2-1 и может быть заполнено в электронной форме на официальном сайте ФНС или в бумажном виде в регистрационных органах.
Особенности заполнения заявления: указывается вид деятельности, наименование ИП, выбранный налоговый режим (УСН), регистрационные данные, данные о руководителе и т.д.
После подачи заявления необходимо дождаться уведомления о принятии его налоговой инспекцией.
Существуют различные способы заполнения заявления на регистрацию ИП, но главное – заполнить его правильно, чтобы избежать ошибок и дополнительных затрат на поправку документов.
Заполнение заявления на УСН при регистрации ИП требует внимания к деталям и знания применения соответствующих форм и документов, поэтому важно уделить этому процессу необходимое внимание.
Шаг 3. Подписание договора
После заполнения необходимых документов и подачи заявления в налоговую инспекцию № 26.2-1, необходимо подписать договор с налоговой инспекцией о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН).
Договор можно подписать в течение 30 дней после получения уведомления об открытии ИП. При подписании договора необходимо учитывать особенности его заполнения в соответствии с применением УСН.
- Договор следует заполнить в форме, утвержденной налоговой инспекцией;
- Необходимо указать способы подачи отчетности и регистрационные данные ИП;
- Следует уведомить налоговую инспекцию о переходе на УСН и выбранных вариантах налогообложения;
- Подпись на договоре должна соответствовать подписи в заявлении на регистрацию ИП;
- При подписании договора следует предоставить документы, подтверждающие регистрацию ИП и его деятельность.
После подписания договора необходимо сообщить об этом налоговой инспекции через уведомление о переходе на УСН. Существуют два способа подачи уведомления: электронно через портал государственных услуг или в бумажном виде с личной подписью. После подачи уведомления будет возможность применять УСН для расчета налогов.
Шаг 8. Проверка правильности заполнения деклараций
После подачи заявления на УСН и уведомления налоговой инспекции о переходе на эту систему налогообложения, необходимо в течение 30 дней после открытия ИП заполнить декларации по форме № 26.2-1. Особенности заполнения декларации зависят от выбранной ИП упрощенки или УСН.
Важно заполнить декларацию правильно, т.к. от этого зависит необходимость дополнительной проверки от налоговой инспекции. Декларация должна быть подписана и отправлена налоговой инспекции по месту регистрации в электронной или бумажной форме.
Если вы сомневаетесь в правильности заполнения декларации, воспользуйтесь способом её проверки на сайте налоговой инспекции. В случае обнаружения ошибок в декларации или неоплата налогов, налоговая инспекция может повторно запросить документы для проверки.
Если налоговая инспекция обращается к вам по поводу проверки документов, рекомендуется своевременно предоставить запросу необходимые документы и ответить на все вопросы по поводу заполнения декларации и уведомления о переходе на УСН.