Налоги с заработной платы 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с заработной платы 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Код налогового вычета— это шифр из цифр. По определению вычет — это сумма, которую можно вычесть из общей базы налогов, при условии, что на это есть все основания. Кодов есть много, но коды 104-104,114-125 что это?

Освобождение определенных доходов от НДФЛ

Корректировки законодательства касаются доходов от продажи акций (долей участия в УК) отечественных компаний, которые получены в 2022 году по сделкам, оформленным в 2022 году налогоплательщиками, по которым ввели санкции.

Освобождение работает при условии, что на дату продажи эти акции (доли участия в УК) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве больше 1 года.

В соответствии с Законом от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ, НДФЛ не облагают такие виды доходов как:

• матвыгоду в 2021-2023 годах, в т.ч. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
• проценты в 2021-2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в кредитных учреждениях — п. 91 ст. 217 НК;
• поступившие в 2022 году в собственность имущество или имущественные права от зарубежной компании (КИК) при выполнении определенных условий.

Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.

Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.

Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:

1. Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
2. Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
3. Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.

После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».

С 2022 года в категории для налогового вычета включили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом основной вид деятельности компаний, которые оказывают данные услуги, должен быть связан с физкультурой и спортом, а сами организации обязаны соответствовать определенным требованиям.

Вычет можно получить в сумме понесенных расходов.

Вид вычета	За кого	С чего считается	Размер вычета в год	Сумма к возврату
За спортивные занятия	За себя За детей до 24 лет, если они обучаются очно	Сумма фактических расходов	120 000 ₽ за себя, брата или сестру	15 600 ₽ 5 600 ₽ за ребенка (получает только один родитель или опекун)

Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году

Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2023 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.

Что такое имущественный вычет.

Вычет по налогу на недвижимость – это сумма денег, на которую физическое лицо имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы за год. Налоговая база может быть уменьшена на расходы, связанные с приобретением следующих объектов:

• квартира или комната;
• жилой дом, в том числе недостроенный, а также жилой блок в доме;
• земля под строительство собственного жилья;
• земельный участок под приобретаемым жилым домом;
• доли во всех перечисленных активах.

Основание для получения вычета – заявление работника и подтверждающие документы

Налоговый вычет предоставляется работникам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на ребенка не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления документов налоговому агенту не требуется.

При этом если в заявлении указано, что работник организации просит предоставить налоговый вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, то для получения такого вычета в следующем налоговом периоде ему необходимо подать новое заявление (Письмо Минфина России от 17.02.2022 № 03‑04‑05/11257).

Кроме заявления работник должен представить документы, подтверждающие право на налоговый вычет, в частности:

• копию свидетельства о рождении ребенка;

• справку из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся (с указанием формы обучения – очная);

• копию паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копию свидетельства о регистрации брака (если речь идет об усыновленных детях).

Согласно белорусскому законодательству, в бюджет государства из получаемых гражданами доходов удерживается 13% – именно столько составляет так называемый подоходный налог. Очевидно, что чем выше зарплата, тем большими будут налоговые отчисления.

Однако государством предусмотрены механизмы, грамотное использование которых позволяет «сэкономить на налогах», поскольку предоставляемые белорусам льготы уменьшают облагаемый налогом заработок и, соответственно, снижается подоходный налог. Таким инструментом является стандартный налоговый вычет по подоходному налогу.

Такого рода льгота применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе, в отдельных случаях вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Как рассказали в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, с 2023 года размеры стандартных налоговых вычетом по подоходному налогу проиндексированы в сторону увеличения.

Так, стандартный налоговый вычет физическому лицу вырос на 21 рубль – со 135 до 156 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рубля в месяц (в 2022 году этот предел составлял 817 рублей).

Имущественный налоговый вычет

На него и раньше могли рассчитывать граждане, которые построили/купили квартиру или дом. Фактически в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13% (напомним, именно столько составляет подоходный налог) от всей стоимости купленной квартиры, а также 13% от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.

В 2023 году в этом механизме расчетов практически ничего не изменилось. Новшеством стало то, что Налоговый кодекс дополнен нормой, которая позволяет состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физлицам получить имущественный вычет при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры по договору купли-продажи с оплатой в рассрочку. Вычет предоставляется с даты заключения такого договора купли-продажи, независимо от даты государственной регистрации права собственности на этот одноквартирный жилой дом или эту квартиру.

Основания предоставления вычета

Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:

• наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
• наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.

Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:

• оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
• получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
• воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.

Документы для налогового вычета на ребенка

В состав документов для предоставления стандартного налогового вычета входят:

• заявление;
• свидетельства о рождении всех детей;
• свидетельство о браке;
• решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
• решение суда об установлении опеки для опекуна;
• справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.

Если один из родителей планирует получать вычет в двойном размере, то дополнительно предоставляется заявление второго родителя об отказе от получения вычета либо документ, подтверждающий статус единственного родителя.

При оформлении социальных вычетов требуются:

• заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
• документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
• справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
• документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
• договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).

Как часто производится вычет?

• Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).

• Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.

Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
• справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
• приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
• если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.

После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Как может воспользоваться льготами?

• Воспользоваться указанными выше льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и так далее.

• Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения.

• Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и так далее.

Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу — с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже.

Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет.

К слову, помимо указанных стандартных налогов существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.

На сколько могут повысить стандартные налоговые вычеты для физлиц

Налоговый вычет — это сумма, которая не облагается подоходным налогом.

Также предлагается увеличить налоговые вычеты:

• стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 156 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 рубля в месяц (сейчас — 135 и 817 рублей соответственно);
• стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 46 рублей в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (сейчас — 40 рублей);
• стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (сейчас — 75 рублей);
• стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 87 рублей на каждого ребенка в месяц (сейчас — 75 рублей);
• стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список можно посмотреть в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 220 рублей в месяц (сейчас — 190 рублей).

Уточним, что изменения в Налоговый кодекс на 2023 год пока не утверждены.

Кто предоставляет стандартные вычеты

Предоставлять стандартные вычеты могут не только работодатели, но и любые налоговые агенты — организации или индивидуальные предприниматели, которые выплачивают работнику доход, облагаемый по ставке 13%. При этом не имеет значения, какой договор заключен с работником — трудовой или гражданско-правовой.

Напомним, что к гражданско-правовым относятся договоры подряда, поручения, агентский, авторский и др.

Если работник состоит в трудовых отношениях с несколькими работодателями, он сам выбирает, кому из них подать заявление на пользование вычетом. При этом не имеет значения, основное это место работы или налогоплательщик работает по совместительству.

Вполне возможна ситуация, когда гражданин не состоит в трудовых отношениях ни с одним из работодателей. В то же время он получает доход от выполнения работ по гражданско-правовым договорам, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Следовательно, при определении налоговой базы он имеет право на стандартные вычеты в соответствии со ст. 218 НК РФ.

Пример 2. Гражданка Никанорова К.П. с января по март 2006 г. работала на кондитерской фабрике ОАО «Шоколад» фасовщицей. Ее заработная плата составила:

• за январь — 13 000 руб.;
• за февраль — 15 000 руб.;
• за март — 17 000 руб.

Накапливаются ли стандартные вычеты в течение года

По мнению налоговых органов, стандартные вычеты полагаются сотруднику только за те месяцы, когда он получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Если в каком-либо месяце налогового периода такие доходы отсутствовали, стандартный вычет за этот месяц просто пропадал. В течение года стандартные вычеты не суммируются и не накапливаются в случае отсутствия налоговой базы по НДФЛ в отдельные месяцы налогового периода (Письма МНС России от 23 ноября 2004 г. N 04-2-06/679, Минфина России от 7 октября 2004 г. N 03-05-01-04/41).

По мнению автора, такая позиция спорна. Ведь налоговый агент определяет сумму НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Налоговый период — календарный год (ст. 216 НК РФ), значит, налогоплательщик имеет право получать вычеты каждый месяц налогового периода. При этом ст. 218 НК РФ не устанавливает каких-либо ограничений по применению вычетов к тем месяцам, в которых налогоплательщик не имел доходов, облагаемых по ставке 13%.

Следовательно, при расчете налоговой базы учитывается годовой доход налогоплательщика, а значит, уменьшать его нужно на стандартные вычеты, предоставленные за все месяцы, пока доход не достигнет определенного уровня. Это касается и тех месяцев, когда работник находился в отпуске за свой счет, в отпуске по уходу за ребенком, т.е. стандартные вычеты суммируются.

В начале 2005 г. налоговые органы изменили свою позицию. В Письме от 11 февраля 2005 г. N 04-2-02/35 специалисты ФНС России подтвердили, что стандартные налоговые вычеты предоставляются за все месяцы, в течение которых между налоговым агентом и работником заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Заявление на стандартный налоговый вычет в 2023 году

Налоговым и трудовым законодательством Российской Федерации не предусмотрена стандартизированная форма заявления на стандартный налоговый вычет в 2023 году. В связи с этим работник имеет право составлять данное заявление в произвольной форме.

Для того, чтобы было понятна суть заявления – необходимо указать:

• ФИО, должность руководителя или главного бухгалтера;
• ФИО, должность работника, предоставившего заявление на стандартный налоговый вычет;
• в тексте заявления необходимо указать его суть (с чем именно обратился заявитель?) и перечень документов, которые прилагаются к заявлению;
• подпись заявителя;
• дата.

К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающие право налогоплательщика на стандартный налоговый вычет:

• пенсионное удостоверение, выданное инвалиду;
• справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
• удостоверение ветерана ВОВ, участника ликвидатора катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.;
• свидетельство о рождении;
• свидетельство об усыновлении;
• свидетельство о регистрации брака;
• свидетельство о расторжении брака;
• свидетельство о смерти;
• справка, выданная образовательной организацией, подтверждающая факт обучения.

На каждом новом месте работы необходимо писать новое заявление, прикладывая необходимый пакет документов.

Образец заявления:

Главному бухгалтеру ООО «АБВ»

Павловой П.П.

методиста

Ковалевой К.К.

заявление.

Прошу предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на троих детей:

1. Ковалева Мария Петровна 2006 г.р.
2. Ковалева Екатерина Петровна 2006 г.р.
3. Ковалева Вера Петровна 2006 г.р.

К заявлению прилагаю:

1. Копия свидетельства о рождении Ковалевой Марии Петровы – 1 шт.
2. Копия свидетельства о рождении Ковалевой Екатерины Петровы – 1 шт.
3. Копия свидетельства о рождении Ковалевой Веры Петровы – 1 шт.

Ковалева Ковалева К.К.

31.03.2023 г.

Похожие записи:

• Какие пособия на детей вы можете получать, но не знаете об этом
• Запись об увольнении в трудовой книжке
• Могут ли приставы арестовать долю в квартире купленной на материнский капитал