Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
| Ситуации | Пример |
|---|---|
| Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
| Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Получение налогового вычета за строительство дома. Какие расходы можно включить в состав вычета?
Сразу скажу, что не все строительные расходы могут быть приняты к вычету. Так за какие же расходы можно будет получить налоговый вычет на строительство дома: — разработка проектной и сметной документации; — покупка строительных и отделочных материалов; — оплата специалистам за выполнение строительных и отделочных работ; — подключение к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации – автономный септик тоже сюда относится. Другие расходы не подходят. Например, нельзя предъявить к вычету сумму, потраченную на аренду техники или покупку бетономешалки. Также нужно предъявить для получения налогового вычета на строительство дома чеки и другие, подтверждающие расходы документы. Если вы строите дом с помощью подрядчика, то проблем нет – расходники делаются в соответствии с налоговыми требованиями, а в случае утери их можно восстановить. Другое дело, если вы строите дом самостоятельно – расходы по части исполнения работ подтвердить будет нечем, поскольку вы выполняете их сами. Липовые договоры, составленные с подставным лицом или соседом не подойдут, т.к. в этом случае налоговая потребует с них уплату подоходного налога с полученного дохода за выполненные работы. Поэтому при самостоятельном строительстве я рекомендую максимально сосредоточиться на сборе чеков за строительные материалы и остальные расходы.
Налоговый вычет при строительстве частного дома. Порядок и сроки возврата подоходного налога.
Оформлять налоговый вычет можно в налоговых органах по месту регистрации либо через работодателя. Эти варианты имеют значительные отличия, но чаще используют первый – на нём я и остановлюсь подробнее. Заявление на возврат налога за строительство подают в году, следующим за годом ввода жилья в эксплуатацию и его регистрации в УФРС. Например, если вы зарегистрировали дом в 2021 году, то обращаться в налоговую следует в 2022. После рассмотрения заявления в период до трёх месяцев вам вернут подоходный налог за 2021 год. Также не следует затягивать процесс подачи заявления далее, чем на три года, прошедших с момента регистрации жилья. Поскольку единовременный возврат НДФЛ возможен не более, чем за три года назад с момента подачи заявления. Например, вы зарегистрировали дом в 2017 году, но по каким-то причинам заявление на возврат вычета подали только в 2021. Следовательно, вернуть деньги вы сможете только за три предыдущие года: 2020, 2019 и 2018. А за 2017 год НДФЛ вы уже не вернете. Это не скажется на общей сумме, которую вам должны вернуть по итогу, но вы потеряете время. В дальнейшем, чтобы вернуть НДФЛ в полном объеме, необходимо будет подавать декларацию ежегодно. При налоговом вычете через работодателя декларации заполнять не потребуется, как и не потребуется ждать следующего года для подачи заявления, но и сам вычет приобретет другую форму: с вас просто перестанут удерживать текущий подоходный налог. Соответственно, вы не получите крупной единовременной суммы.
Перед тем, как разобраться во всех хитросплетениях законодательства и нормативов, стоит уточнить, что представляет собой налоговый вычет на строительство жилого дома и на какие типы построек он распространяется.
Термин «жилой дом» включает в себя виды строений, в которых человек может официально зарегистрироваться и постоянно проживать, независимо от времени года и климатических особенностей. Поэтому, и налоговый вычет положен только на подобный тип недвижимости. То есть, после возведения постройки дом должен быть зарегистрирован в качестве жилого. На все виды нежилой недвижимости подобный налоговый вычет не предполагается.
Чтобы предварительно сориентироваться в сумме, которую получится вернуть владельцу возведенного жилого дома, стоит максимально рассчитывать на 13% от общей суммы, потраченной на приобретение участка и строительных материалов. Но важно помнить, что необходимо документально подтвердить тот уровень расходов, который понес собственник. То есть должны быть приложены все чеки.
Документы для оформления вычета
Если гражданин собирается получить налоговый вычет со строительства частного дома, он должен к этому подготовиться заранее. В частности, собрать всю необходимую документацию. За исключением пары нюансов, пакет деклараций и копий удостоверений такой же, как и во всех других случаях возврата средств, потраченных в порядке налогообложения.
Пакет документов для возврата подоходного налога при строительстве жилого дома:
- Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества или его постройку. В нем нужно указать, в частности, банковские реквизиты, куда должны быть перечислены запрошенные средства;
- Ксерокопия общегражданского паспорта владельца;
- Налоговая декларация. Заполняется по форме 3-НДФЛ;
- Справка о заработной плате заявителя. Заполняется по форме 2-НДФЛ;
- Свидетельство о праве собственности на построенную жилую недвижимость;
- Чеки, справки, квитанции и другая документация, которая подтверждает расходы заявителя в процессе строительства дома;
- Свидетельство о рождении ребенка, в том случае, когда на его долю оформляется налоговый вычет при постройке жилого строения.
Расчет налогового вычета
Любой человек имеет право вернуть налоговый вычет в размере 13 % от потраченной им суммы (в нашем случае на постройку дома). Главное условие — максимальная величина средств не должна превышать за наличный расчет 2 000 000 руб., кредит или ипотечный заем — 3 000 000 руб.
Внимание! Гражданин не сможет вернуть сумму большую, чем отдал в бюджет государства.
Пример № 1: купили участок с недостроем за 500 тысяч руб., на строительство и материалы потратили еще столько же, о чем свидетельствуют платежные документы. Размер потраченных средств составляет 1 000 000 руб., с них вернут 130 тысяч имущественного налога.
Пример № 2: Супруги построили дом в официальном браке, значит, жилье считается совместно нажитым имуществом. Строительство обошлось им в 4 миллиона рублей. Они оба могут претендовать на возвращение денег, так как сумма превышает допустимый лимит. Средства делят пополам, на каждого супруга выходит по 2 млн. Законные 13 % от этой суммы составят по 260 тысяч руб. каждому.
Если построенный на кредитные средства дом был оформлен как собственность и признан жилым, физлицо может претендовать на компенсацию ипотечных процентов.
Принципы системы налогообложения строений
Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.
Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.
Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.
Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2021 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.
Расчет вычета или коротко о том, сколько вернут на руки
Налоговый вычет рассчитывается по формуле:
Если стоимость недвижимости менее лимита:
Фактические расходы по покупке земельного участка и строительству дома * 13%
Пример:
Сухов Д.А. приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы в целом составили 1,7 млн. руб. Получить обратно от государства он сможет 221 000 руб. Оставшиеся 300 тыс. от лимита в 2 млн. руб., он может дозаявить по следующей приобретенной недвижимости.
Необходимо отметить, что затраты возмещаются только в том размере, в котором был внесен в бюджет в течение года налог. Поэтому если НДФЛ за год Суховым был уплачен в размере 100 тыс. руб., то и НВ он получит в размере указанной суммы, а остаток перейдет на последующие года.
Как быстро и недорого оформить вычет
Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию, дистанционно через личный кабинет налогоплательщика или оформить вычет через своего работодателя. Никто не даст вам гарантию, что налоговая беспроблемно примет ваши документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки не побеспокоит вас.
Неоднократно придется тратить время и силы, доказывая налоговой правомерность включения тех или иных строительных работ в состав расходов для вычета. Возможно, и возврат налога придется ждать больше трех месяцев. Таковы суровые реалии работы налоговых органов. Но все решается.
Меньше чем за 24 часа специалисты компании Верните.налог проконсультируют вас по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» – 1690 рублей.
Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи, решения спорных вопросов и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» – 3190 рублей.
Особенности получения вычета при покупке земельного участка
Получить вычет за покупку земельного участка нельзя. У земельного участка есть два назначения: участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Второе имеет отношение к садовым и огородным участкам.
Право на вычет появиться, если купить землю под строительство жилого дома, то есть с целевым назначением – ИЖС. Недостаточно купить землю и построить дом, который по документам числиться, как объект незавершенного строительства. У такого дома статус нежилого помещения. Раньше для налоговой наличие статуса «жилой дом» было принципиальным условием. По жилым строениям в вычете отказывали.
С 1 января 2020 года вышел новый закон – № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем говорится, что постройки на садовых и дачных участках, зарегистрированные до 1 января 2020 года с назначением «жилое» или «жилое строение», с указанной даты считаются жилыми домами. Налог вернут только в том случае, если дом построен с правом регистрации (прописки) и зарегистрирован в Росреестре.
Несколько особенностей оформления
Нередко при оформлении документов у плательщиков налогов возникают вопросы, к наиболее известным среди которых относят:
- Можно ли вернуть средства за пристройку дома, который не будет использоваться как место постоянного проживания? Ответ будет – да, вы можете получить вычет даже в случае если в доме не будет коммуникаций, однако по документам он должен числиться как жилой объект.
- Если после строительства дома вы вышли на пенсию, то можете получить деньги за последние 3 года осуществления рабочей деятельности. Если прошло больше времени, вернуть средства не получится. Однако если пенсионер продолжает трудиться официально, он может рассчитывать на получение вычета.
- Вычет не могут получить инвалиды, люди, которые живут на пособия или не работают официально.
- Все расходы на постройку должны иметь официальное подтверждение и документы: чеки, платежи и т.д. – на их основе будет осуществлена выплат.
- На вычет не могут претендовать ИП, работающие по УСН.
- Можно получить средства обратно даже в том случае, если на строительство вы привлекали кредиты или заемные средства.
Таким образом, каждый, кто тратил средства на строительство собственного дома, может рассчитывать на получение налогового вычета, главное, предоставить все требуемые для проверки документы.