Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в валютном законодательстве: либерализация или новые вызовы?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.
Как заполняется справка о валютных операциях 2023
Бланк справки предусматривает такие поля, которые юрлицу заполнить придется самостоятельно:
- Первая строка: указывается наименование банка полностью или в сокращенном варианте.
- Вторая строка: указывается наименование юрлица (сокращенно) или ФИО физлица.
- Поле «Номер счета»: здесь указывают номер счета резидента, на который происходило зачисление денежных средств, либо счета, с которого денежные средства списывались. В определенных случаях данное поле не нужно заполнять. Речь идет о том, когда в справке отражаются валютные операции по договору кредитования, по которому есть оформленный паспорт сделки, а операции проводились через счет резидента, открытый в банках-нерезидентах. Так же заполнение поля не потребуется и в том случае, если в справке указываются данные по валютным операциям по кредитному договору, совершенными третьими лицами.
- Поле «Код страны»: указывает код той страны, к которой относится финансовая компания.
- Последнее поле: указывается символ «*», обозначающий признак корректировки, а при необходимости ставится рядом номер, например «*1». Заполняется поле тогда, когда справка составляется с указанием новых данных по операции, оформленной ранее. В иных случаях данное поле заполнять не нужно.
После этого следует таблица, в которой указываются сведения о валютной операции:
- Первый столбик – это порядковый номер.
- Второй столбик – номер уведомления (иного документа), подтверждающего выполнение операции.
- Третий столбик – проставляется дата валютной операции.
- Четвертый столбик – указывает признак, которым определяется снятие или зачисление денежных средств на счет.
- Пятый столбик – следует указать код валютной операции, найти который можно в одноименном справочнике.
- Шестой столбик – указывается код валюты.
- Седьмой столбик – указывается сумма операции.
- Восьмой столбик – проставляется номер паспорта (иного документа) сделки.
- Девятый столбик – указывается код сделки, найти который можно в договоре.
- Десятый столбик – проставляется сумма, указанная в 7 столбике, переведенная в валюту, указанную в 9.
- Одиннадцатый столбик – указывается срок, в который будет возвращен аванс.
- Двенадцатый столбик – ставится срок, в который обязательства по договору должны быть выполнены.
КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Хочу дать несколько практических советов, как избежать нарушения валютного контроля и штрафов.
- Если вы работаете по импортному контракту, который стоит на учете в банке, рекомендую после каждого проведенного платежа сверять ВБК (ведомость банковского контроля). Это нужно для того, чтобы посмотреть с каким кодом валютной операции прошел платеж, и какой срок возврата аванса указал сотрудник банка при проведении платежа. Так как эту информацию банк указывает самостоятельно, исходя из условий договора, может возникнуть ошибка, которая впоследствии приведет к нарушению сроков и придется ее исправлять.
- Если есть возможность, то указывать в контракте сроком репатриации срок действия договора. То есть, если договор действует до 31.12.2023, то написать, что срок исполнения обязательств сторонами 31.12.2023. В этом случае будет очень удобно, что все платежи по договору имеют один срок репатриации и, достаточно будет следить за общим сальдо расчетов, не обращая внимание на конкретные даты к тому или иному платежу.
- Если возникают нарушения, банк отправляет данные в ЦБ примерно через 2 месяца с даты нарушения. До этого можно исправить ситуацию, если скорректировать сроки, код валютной операции или СПД. Обычно, если по договору прошел уже не один платеж, и подано большое количество СПД, разобраться трудно, но в большинстве случаев все можно исправить и избежать штрафов. По опыту скажу, что можно решить практически любую ситуацию, если вовремя обратить внимание и принять меры.
Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
| до 200 тыс. руб. | документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции | |
| от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
| от 3 млн руб. до 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
| свыше 6 млн руб. | контракт для регистрации |
Что делать, если уже нарушил?
Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.
Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.
Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.
Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.
КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.
Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.
Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.
Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.
В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.
- На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
- При подготовке контракта следует:
- внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
- предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
- внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
- указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
- предусмотреть страхование коммерческих рисков.
- При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
- своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
- направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
- добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.
Когда нужно применять КВВО
Практически всегда, если другой стороной сделки выступает нерезидент или сделка обслуживается в банке-нерезиденте. Обязательно использование КВВО при перечислении денег:
- от резидента нерезиденту;
- от нерезидента резиденту;
- от резидента резиденту на счета, открытые в банке-нерезиденте (включая переводы на собственные счета).
Что такое справка о валютных операциях
Согласно текущему законодательству, российские предприниматели могут свободно сотрудничать в том числе и с зарубежными партнерами. При таком сотрудничестве расчеты между контрагентами могут производиться не в рублях, а в иностранной валюте — например, в долларах или евро. Закон этого не запрещает — однако требует, чтобы предприниматели обязательно сообщали государству о проведении любых операций с валютой, поскольку эта сфера находится под контролем государственных органов.
Справка о валютных операциях — это форма отчетности, где описываются все банковские операции, в которых использовалась иностранная валюта — например, все случаи зачисления или списания средств при работе с иностранными контрагентами. Заполнять такой отчет обязаны все компании или предприниматели, которые являются резидентами Российской Федерации и пользуются в своих расчетах не только рублями. При этом нерезиденты и резиденты — физические лица не обязаны предоставлять такую отчетность.
Штрафы за нарушение валютного законодательства
Нарушения можно разделить на два типа:
1. Непредставление документов: забыли сдать их вовремя, неверно оформили.
За нарушение регламента оформления документов штрафуют по п. 6, 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ:
Штраф за несвоевременную подачу документов взимают при просрочке свыше 90 дней (6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ):
Самое частое нарушение — задержка получения валютной выручки или возврата заемных средств. Получается, что обязательства по уплате не выполняет зарубежный контрагент, а виноватым остается законопослушный российский резидент.
За это нарушение ИП или организации вынесут предупреждение или накажут штрафом в размере:
Дополнительно могут наказать руководителя организации на сумму от 20 до 30 тыс. руб. (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).
Штрафы были смягчены в середине 2020 года. Суровая кара за нерепатриацию осталась только при крупной сумме нарушений — свыше 100 млн. руб. В этом случае штраф составит от 75 до 100 % от неполученной суммы (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ), а повторное нарушение повлечёт уголовную ответственность (ст. 193 УК РФ).
Сведения о валютных операциях с 2021 года образец заполнения
› Изменения в валютном законодательстве с 2021 года, введенные законом «О внесении изменений. » от 14.11.2017 № 325-ФЗ (далее — закон № 325-ФЗ), в отношении закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173-ФЗ) таковы: Для целей исполнения требования о репатриации иностранной и национальной валюты в договорах между резидентами и нерезидентами при ведении внешнеторговой деятельности должны будут указываться сроки выполнения сторонами обязательств, ранее речь шла о «максимальных сроках».
Перечень оснований для отказа банками в осуществлении валютных операций расширен, в т. ч. банки уполномочены отказать в осуществлении валютных операций, если такие операции нарушают положения ст.
9, 12, 14 закона № 173-ФЗ и прочих актов в указанной сфере. При этом банк должен будет выдать клиенту письменное решение об отказе не позднее 1 рабочего дня с момента принятия решения с указанием ссылки на конкретное положение соответствующего закона или акта.
» » Справка о валютных операциях – отчетность о произведённых операциях, где использовалась валюта. В нее заносятся данные о валюте, которая поступает на счет организации, являющейся резидентом Российской Федерации. Также в форме справки обязательно должны быть данные о организации, банке, документе, на основании которого начисляется или списывается валюта, номер банковского счета, код операции и валюты, сумма и все остальные необходимые сведения.
Коды валютных операций в 2021 году
- КВО указывается при заполнении справки о валютных операциях;
- при заполнении расчетного документа (платежного поручения) по платежу в валюте РФ, если:
— плательщиком является резидент, а получателем денежных средств — нерезидент; — плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке-нерезиденте; — плательщиком является нерезидент.
Самым значительным в мире финансовым рынком является валютный, где ежедневно совершаются валютные операции коммерческих банков.
Основными участниками валютных рынков являются:
• коммерческие банки;
• импортеры и экспортеры, оплачивающие или получающие валюту за товар;
• инвесторы, приобретающие и продающие иностранные акции;
• валютные брокеры, осуществляющие операции с валютой по заказу клиента;
• дилеры, проводящие спекулятивные сделки с валютой;
• трейдеры валютного рынка.
Валютные операции – это неотъемлемая часть современной мировой экономики, что связано с развитием внешнеэкономической деятельности, все большей интеграции финансового рынка страны в финансовую систему мира. В то же время государство в 2020-2021 годах должно сохранять контроль над движением иностранной валюты, проводить учет валютных операций. Все валютные операции проводятся исключительно через систему уполномоченных коммерческих банков.
Выделяют следующие виды валютных операций:
• валютные операции банков по международным расчетам, связанные с экспортом или импортом товаров и услуг;
• установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Для проведения международных расчетов, коммерческий банк должен открыть в иностранных банках и банках своей страны специальные корреспондентские счета;
• валютные операции банков по поводу привлечения денежных средств. К таким относится привлечение межбанковских депозитов, депозитов юридических и физических лиц, выдача кредитов, а также их размещение на межбанковском рынке;
• неторговые операции, связанные с обслуживанием коммерческими банками клиентов по расчетам экспорта или импорта товаров и услуг. К неторговым операциям относится также покупка и продажа валюты, выпуск и обслуживание пластиковых карт и др.;
• конверсионные операции банков подразумевают сделки по покупке или продаже иностранной валюты на валюту Российской Федерации. Такие сделки чаще всего исполняются в день их заключения (сделки типа Today), существуют также сделки Tomorrow (дата валютирования – следующий рабочий день), сделки типа Spot (дата валютирования – второй рабочий день после сделки);
• валютные операции коммерческих банков по открытию и ведению счетов. Данный вид операций подразумевает открытие счета для физического или юридического лица в валюте и выполнение различных действий со счетом.
Операция продажи излишка иностранной валюты, имеющегося на валютном счете организации, описывается записями:
• Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 52 «Валютные счета» – списана проданная иностранная валюта;
• Дт 51 «Расчетный счет» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» – оприходована рублевая выручка от продажи;
• Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 99 «Прибыли и убытки» – отражена положительная курсовая разница; или Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» – отражена отрицательная курсовая разница.
При покупке иностранной валюты ее стоимость зачисляется на дебет счета 52-1 в сумме, определенной путем пересчета иностранной валюты по курсу Банка России на дату зачисления, в корреспонденции счета 51 или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Для учета валютных ценностей организация в 2020-2021 годах может использовать также счет 55 «Специальные счета в банках», по которому могут быть открыты следующие субсчета: 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки», 55-3 «Депозитные счета» и др.
Основным нормативным документом, регламентирующим учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, является одноименное ПБУ 3/2006.
Пересчет стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ.
В случае если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости актива или обязательства, подлежащей оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен иной курс, то пересчет производится по такому курсу.
Для целей бухгалтерского учета указанный пересчет в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте.
Инструкция №138-И была заменена на новую — №181-И от 16.08.2017. Последняя упразднила понятие справки о валютных операциях. Теперь отчитываться по совершенным платежам и расчетам приходится по другому комплекту документов. Такое требование установлено с 1 марта 2018 года.
Справку требовали, если рублевые расчеты сопровождались паспортом сделки. Партнеры часто договаривались о расчетах нашими российскими деньгами.
Справка и паспорт ушли в прошлое, больше не оформляются. Заполнение последнего требовалось, когда резидент:
- рассчитывался с заграничными партнерами;
- деньги проходили по счетам, которые открывались в зарубежной или местной кредитной организации;
- экспортировал или импортировал товары, услуги или интеллектуальную собственность;
- цена договора превышала 50 тысяч американских долларов.
Про справку о валютных операциях не вспоминали, когда:
- владельцем счета являлось физическое лицо с российским или иностранным гражданством;
- взыскивались деньги с резидента;
- денежное списание происходило по заявлению получателя платежа и при условии одобрения держателя счета, в рамках инкассового поручения или платежного ордера;
- валютные операции производятся в пределах одного банка;
- резидент отправлял страховые выплаты: пособия, компенсации, пенсии;
- деньги с валютного счета списывались с помощью пластиковой карты.
Бланк справки о валютных операциях содержится в упомянутом руководстве №138-И, к которому прикладывается подробное описание порядка заполнения. Да и наименования полей часто говорили сами за себя, сложностей не представляется. Не приходится долго размышлять, что писать в полях: «дата», «наименование банка» или «размер платежа».
Справка содержит следующие сведения:
- информация о стороне договора из России, а также об уполномоченной финансовой организации;
- номер счета;
- основания для выполнения расчетов и платежей в валюте: договор, соглашение;
- коды: государства, операции и валюты;
- цена и дата заключения договора.
Справка о валютных операциях – 2017: образец заполнения
В Инструкции 138-И есть не только шаблон справки о валютных операциях (Приложение 1), но
и подробный свод правил по оформлению данного документа. Образец заполнения Справки о валютных операциях, актуальной для 2017 года, можно получить в любом уполномоченном банке, в котором производятся операции с иностранными денежными средствами. В апреле 2017 года в инструкцию был внесен ряд изменений, в частности при сумме операций в пределах 1 тыс. долларов США резидент может представить саму справку о валютных операциях без приложения указанных в ней документов. Изменения внесены указанием ЦБР №4360-У от 25.04.17.
При желании, если внимательно вчитаться в текст инструкции по заполнению справки, можно разобраться самостоятельно, как заполнить каждую графу:
- В части заголовка информацию о наименованиях и названиях можно прописывать как в полной, так и в сокращенной форме;
- Код страны банка-нерезидента, код валюты и код вида валютной операции проставляются согласно соответствующим классификаторам;
- Признак платежа в справке о валютных операциях также отмечается кодовой цифрой. Варианты значений обозначены в Инструкции и проставляются в графу 4 бланка справки;
- Признак корректировки отмечается звездочкой, когда заполняется корректирующая справка о валютных операциях, образец которой схож с шаблоном оригинальной справки. Порядковый номер корректировки нужно также указать в скобках;
- В первой графе при заполнении корректирующей справки ставится номер операции, которая подлежит корректировке;
- Во второй графе нужно проставить через черту номер и дату нужного документа, если он существует;
- Третья графа заполняется в утвержденном инструкцией формате даты;
- В графе восемь проставляется, при наличии, номер паспорта сделки и (или) дата договора;
- Графа одиннадцать предусматривает срок возврата денежных средств за невыполненные обязательства. При отсутствии таковых ставится дата из двенадцатой графы;
- Ожидаемый срок в справке о валютных операциях проставляется в графу 12 справки. Это максимальное время для выполнения нерезидентом обязательств по договору;
- В строках Примечание можно записать дополнительную информацию, касающуюся валютных операций, отраженных в справке.
Если расчет происходит в российских рублях
Возможна была ситуация, когда партнеры решили, что будут рассчитываться в рублях. Тогда справку о валютных операциях банк требовал, только если оформлялся паспорт сделки.
Паспорт сделки — документ, оформляемый резидентом в уполномоченном банке, если:
- он проводил расчеты с иностранными партнерами;
- операции с деньгами проводились через счета, открытые в этом банке или через счета в иностранном банке;
- по договору осуществлялся экспорт/импорт товаров, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности или предоставляется заем;
- сумма сделки по договору была равна или больше эквивалента 50 000 долларов США.
Более подробно ситуации, требующие оформления паспорта сделки, раскрыты в гл. 5 инструкции.
Таким образом, паспорт сделки оформляется при соблюдении всех вышеуказанных условий, а справка — при наличии этого паспорта, если сделка проводится в рублях.
В тех случаях, когда перечисленные выше сведения менялись, требовалась корректировка справки о валютных операциях. Данное требование не относится к информации о резиденте-клиенте и самом уполномоченном банке.
Из пп. 2.9, 3.15 инструкции № 138-И следовало, что при изменении таких сведений клиент банка обязан был представить в финансовую организацию новую СВО. В ней должны были быть отражены уже измененные сведения. То есть под корректирующей справкой о валютных операциях подразумевалась та же самая СВО, но с иными, измененными сведениями. Чтобы корректирующая форма была таковой, необходимы:
- предварительное представление резидентом в банк СВО;
- ее принятие банком.
Заполнялась она полностью так же, как и первоначально представленная форма. Сведения, которые изменились, указываются в новом виде, а прежние оставались неизменными.
К корректирующей форме прилагались необходимые документы, свидетельствующие о происшедших изменениях.
Паспорт сделки и справку о валютных операциях отменили. Вместо них банки будут ставить контракты на учет
С января 2018 г. начнет действовать новая инструкция Банка России о валютном контроле. Она отменяет обязанность оформлять паспорт сделки. Таким образом разработчики планировали облегчить жизнь экспортерам. Определенные послабления, конечно, появились, но в целом все равно придется собирать пакет документов для валютного контроля.
Минюст России зарегистрировал 31 октября инструкцию Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее — инструкция Банка России № 181-И).
Цель этого документа — снизить нагрузку на резидентов при совершении ими валютных операций. Положения новой инструкции Банка России № 181-И вступят в силу с 1 января 2018 г. С этой же даты утратит свою силу нынешняя инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — инструкция Банка России № 138-И).
Согласно части 1. 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ в целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах, заключенных между резидентами и нерезидентами в целях осуществления внешнеторговой деятельности, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам. Срок действия договора может включать также, например, гарантийный период, срок для предъявления возможных претензий после исполнения обязательств или иные дополнительные сроки, не относящиеся к контролю за сроком репатриации средств по внешнеторговым контрактам. Согласно пункта 2) части 1. 1 Статьи 19 Федерального закона 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять в уполномоченный банк информацию не только о сроках возврата аванса в соответствии с условиями контракта в случае неисполнения обязательств, но и о сроках исполнения основных обязательств нерезидента по контракту в счет ранее уплаченного аванса. В Пункте 1. 1.
Приложения 3 к Инструкции № 181-И указан порядок определения (расчета) каждого из этих сроков. Для перевода в Банк на обслуживание контракта (кредитного договора), ранее поставленного на учет в другом уполномоченном банке, резиденту необходимо предоставить информацию об уникальном номере контракта/кредитного договора (УНК), а также контракт (кредитный договор) либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для заполнения I раздела Ведомости банковского контроля по контракту/кредитному договору. Резидент может использовать для предоставления в Банк ВТБ (ПАО) форму «Сведения о валютной операции» или предоставить информацию в произвольной форме на бумажном носителе или по системе ДБО.
В любом случае сведения о валютной операции или иное сообщение клиента должно содержать указание на то, что сумма договора с нерезидентом не превышает в эквиваленте 200000 рублей, в связи с чем документы, связанные с проводимой операцией, не предоставляются.
Подтверждающие документы для валютного контроля
Часть 7 статьи 23 ФЗ № 173 обязывает их отчитываться перед ЦБ РФ и другими компетентными органами об операциях с валютой, которые совершаются организациями и гражданами с использованием открытых у них счетов. При этом банки в силу требований части 1 статьи 23 ФЗ № 173 наделены правом получения от своих клиентов информации, касающейся легальности выполняемых ими валютных операций и обслуживания принадлежащих им банковских счетов. Согласно пункту 2. 1 Инструкции, организация обязана оформить и представить своему валютному агенту (банку, оформлявшему паспорт сделки) СВО и документы, в ней указанные (подтверждающие законность операции), при списании валюты со своего счета либо зачислении средств на него.
При этом данный пункт предоставляет и возможность не представлять подтверждающие документы, если сумма операции не превышает 1 000 долларов.
- документы, устанавливающие право на имущество, факт регистрации организации, ее правовой статус (резидент, нерезидент), постановку на налоговый учет;
- бумаги, оформляемые банками и компетентными органами, указывающие на возможность компании открыть счет, провести по нему конкретную операцию, а также подтверждающие ее осуществление;
- договоры, соглашения, акты приема-передачи, накладные, коносаменты и прочие документы, указывающие на наличие сделок и исполнение обязательств по ним;
- паспорт сделки;
- таможенные декларации, указывающие на перемещение валюты и товаров через границу.
Следует помнить, что для проведения контроля в отношении одной операции, согласно статье 23 ФЗ № 173, банку требуются лишь документы, имеющие к ней непосредственное отношение. Если при этом к конкретной операции относится лишь часть текста документа, организация может представить лишь выписку, подтверждающую конкретную транзакцию. Обозначенная норма также обязывает организацию предоставлять только документы, действительные на дату их направления (оригиналы остаются у предъявителя, в дело подшиваются лишь копии, заверенные банковской организацией или государственным органом).
При этом не стоит забывать о необходимости нотариально подтвержденного перевода бумаг, выполненных на иностранном языке, и их легализации посредством простановки апостиля. При направлении проекта соглашения вместе с паспортом требования пункта 6. 12 Инструкции обязывают компанию направить уже подписанный контракт в течение 15 дней с момента его заключения. Банку, в свою очередь, отводится 3 дня на проверку представленных документов. В случае их соответствия предъявляемым требованиям он должен составить для данной сделки паспорт в электронном варианте, а также присвоить ему учетный номер.
При этом готовым документ признается с момента его подписания банковским работником и присвоения ему номера. Порядок исчисления сроков представления СПД и документов, к ней прилагаемых, обозначен в пункте 9. 2. 1. Согласно его положениям, данную справку необходимо направить в банк в течение 15 дней после окончания месяца, в котором таможенными органами на декларации (заявлении на условный выпуск) была проставлена соответствующая отметка о дате ввоза (вывоза) или условного выпуска.