Налоговый вычет на лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.

Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?

Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).

Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.

---

Оформить вычет за лечение можно:

1. через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.

2. через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.

Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:

• Декларация 3-НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ о доходах

• Договор с медицинским учреждением

• Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)

• Справка об оплате медицинских услуг

• Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)

• Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)

• Лицензия медицинского учреждения.

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).

Пример
В 2023 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.

Какие суммы можно вернуть налоговым вычетом (сколько же денег вернут?):

Пример: если потратили 100 000 рублей, вам вернут 13 000 рублей. Соответственно, если потратили 50 000 рублей, то вам вернут 6 500 рублей.

Всё конечно зависит от вашей зарплаты, т.е. её размера. Налоговая не вернёт денег больше, чем вы уплатили налогов. Вот так вот.

Пример: У вас зарплата в месяц 50 000 рублей (надеемся у вас хотя бы столько, а лучше больше. Но если меньше, тем более делайте возврат налогового вычета!).

Итак, в месяц зарплата 50 000 руб., тогда за год это равно 50 000 * 12 месяцев =600 000 рублей. НДФЛ 13%, который вы заплатите = 600 000 *13% = 65 000 рублей т.е. размер возвращённой суммы не может быть более 65 000 рублей.

По дорогостоящему лечению так и вернут в размере до 65 000 рублей, если 13% от потраченной суммы будет равняться 65 тыс. рублей.

Но по обычному лечению размер возвращенного налогового вычета будет не более 15 600 рублей = 120 000 *13%. И хоть вы потратите даже больше, но вернут только 15 600 рублей.

На обучение сумма возврата налогового вычета и вовсе берётся от 50 000 рублей на каждого ребёнка до 24-х лет. Т.е. 50 000 * 13% = 6 500 рублей можно вернуть.

ВАЖНО, чтобы в договоре был прописан Заказчиком именно тот, кто будет подавать декларацию на возврат социального налогового вычета. Т.к. он же налоги платит. И желательно, чтобы он же и платил за лечение. Ну чеки в основном можно просто прикрепить к договору, а вот в самом договоре обязательно плательщик НДФЛ должен быть прописан Заказчиком услуг.

Сколько можно получить?

Вернуть можно только часть выплаченного НДФЛ, сумма и лимиты зависят от того, какого типа вычет мы намереваемся получить. Для каждого варианта свои правила. Рассмотрим самые популярные ситуации: за что полагается налоговый вычет и в каком размере.
Мы приобрели жилье в новостройке или на вторичном рынке. В этом случае сможем вернуть 13 % от его стоимости с учетом лимита на человека – 2 млн рублей, то есть не более 260 000 рублей. Например, если приобретенная недвижимость стоила 1,7 млн рублей, то вычет будет равен 13 % от этой суммы: 1 700 000 рублей × 13 % = 221 000 рублей.

• Если недвижимое имущество было получено по наследству или в дар, вычет нам не полагается, так как мы ничего не потратили.
• Если квартира стоила меньше 2 000 000 рублей (лимита), неиспользованный остаток вычета разрешается запросить при покупке другого объекта недвижимости.

Мы взяли ипотечный кредит, значит, имеем право на вычет еще и за уплаченные банку проценты. Поскольку здесь максимально допустимая сумма составляет 3 млн рублей, то к нам могут вернуться еще 390 000 рублей.

• Неиспользованный остаток вычета на проценты сгорает.

Мы продали объект недвижимости (квартиру, комнату, жилой или садовый дом, свою долю в имуществе). Если он был в собственности до момента продажи менее 5 лет (иногда 3 лет), необходимо подать декларацию и заплатить налог, но при этом мы можем воспользоваться вычетом в 1 000 000 рублей, то есть уменьшить сумму НДФЛ на 130 000 рублей.

• При продаже нескольких квартир за год общая сумма вычета все равно составит не более 1 млн рублей, однако использовать его можно не единожды, хоть ежегодно.
• Если жилье находится в общей долевой или совместной собственности, вычет делится между совладельцами либо по договоренности, либо пропорционально доле каждого.

Мы оплатили свою учебу, обучение сестры или брата, занятия спортом, лечение (плюс лекарства) свое, родителей, мужа или жены, страхование, взносы в СФР (ранее ПФР). Здесь перечислено сразу все, на что можно получить налоговый вычет в 13 % от потраченной суммы до 120 000 рублей в год.

• Если размер наших расходов превышает указанный лимит, мы сами выбираем, за что именно хотим получить компенсацию. Это придется решать, когда, к примеру, в течение года были траты на спорт (25 000 рублей), лечение мамы (80 000 рублей) и платное образование (40 000 рублей).

Расчет величины выплаты

Возмещаются затраты, осуществленные до 120 000 руб. за отчетный период. Сумма включает все начисленные социальные налоговые вычеты, т. е. дополнительно могут включаться расходы по обучению, уплаченные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Исключениями являются расходы по благотворительности или обучению детей, возмещение по этим статьям не ограничивается их величиной.

Например, налогоплательщик заплатил за обучение на платном факультете государственного ВУЗа 50 т. р. и купил медицинские препараты на 200 т. р. за отчетный период. Возможная сумма к возмещению по расходам на медицинское обслуживание составит 70 т. р. (120 — 50).

С определенной максимальной суммы высчитывается 13 процентов. Это будет величина компенсации. Предельная сумма, которую можно получить 15,6 т. р. (120 * 13%). В приведенном примере гражданин получит 9,1 т. р. (70 * 13%).

Сроки возврата налогового вычета

В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:

• 90 дней – проверка документов;
• 10 дней – налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
• 30 дней – перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

01 марта 2021 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета на лечение.

Проверка должна быть проведена в срок до 29 мая 2021 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 8 июня 2021 г.

налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 08 июля 2021 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.

Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:

• предоставлен не весь пакет документов;
• документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
• в документах допущены ошибки;
• предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве;
• вступление в брак единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в случае, если согласно ст. 218 НК получал налоговый вычет в двойном размере.

1. В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 25 февраля по 10 марта 2021 г. я находилась на лечении в стационаре. Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?

Ответ: В соответствие с Письмом Минфин России от 12.02.2014 г. № 03-04-05/22028 супруг может претендовать на налоговый вычет даже при наличии документов, оформленных на Вас. Минфин в своём письме ссылается на ст.

256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса, где говорится о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является совместной собственностью. К таковому имуществу относятся и доходы.

1. Супругу требуется дорогостоящая терапия в медицинском центре Германии. Имею ли я право претендовать на налоговый вычет в данном случае?

Ответ: В соответствии с законодательством РФ налоговый вычет может быть предоставлен лишь в случае получения медицинских услуг в клиниках, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с чем в Вашем случае налоговый вычет предоставлен не будет.

Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2021 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2021 года утратил силу и полностью прекратил действие.

• обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
• изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
• буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
• расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
• профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
• сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
• учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2021 № 34-ФЗ).

Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ

Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

В конце 2021 года ФНС скорректировала бланк декларации по налогу на доходы физических лиц, приведя его в соответствие с действующим законодательством и его требованиями. Новый бланк из приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 необходимо использовать уже в 2023 году, то есть при подаче отчетности за 2021 год.

Нюансы для стоматологии

Затраты на стоматолога дают возможность на получение налогового вычета. Разрешено вернуть не более 15 600 рублей за год (13% от максимальной суммы вычета — 120 000 рублей), ПЛЮС неограниченную сумму на дорогостоящее лечение.

Отдельный перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ по стоматологии не существует, все устанавливает Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001, по лечению зубов дорогостоящие — это протезирование и имплантация.

Установите, является ли лечение зубов дорогостоящим, на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (ее выдает клиника). Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом «2», недорогостоящие — под кодом «1».

Необходимые документы к декларации 3 НДФЛ на лечение

Формат и количество документов, которые нужно будет собрать для получения социального вычета, зависят от:

• получателя лечения (сам налогоплательщик или родственники);
• того, кто хочет вернуть уплаченный ранее подоходный налог;
• вида затрат на лечение: медицинская услуга или покупка лекарственных препаратов.

Помимо сбора бумаг, подтверждающих полученное лечение, потребуются документы о доходе заявителя и намерениях возврата налога:

1. Заверенная копия паспорта.
2. Справка о доходах по форме 2 НДФЛ (оригинал с печатью работодателя).
3. Заявление на возврат подоходного налога.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

• Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

• Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

• Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Кто может получить вычет за лечение?

Как и с остальными видами налоговых вычетов, компенсацию лечения может оформить любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит налог на доходы физических лиц – 13% от своих доходов. Вычет можно получить как за свое лечение, так и за лечение близких родственников – несовершеннолетних детей, родителей, супруга или супруги.

Люди, которые не платят НДФЛ, не имеют права на получение вычета:

• Неофициально трудоустроенные люди
• ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, а также на ЕНВД
• Безработные на государственном пособии
• Люди, которые не являются гражданами России

У кого есть право на вычет за дорогостоящее лечение

Обязательные условия, позволяющие рассчитывать на возврат налога, отражены в таблице:

Обязательные условия

1. Наличие официальных доходов

2. Терапия включена в перечень, определенный постановлением Правительства РФ

3. Медицинское учреждение имеет лицензию

4. Терапия проводилась в отечественных лечебных учреждениях

Особенности получения вычета при обращении к руководителю предприятия

Можно получить возврат налога за дорогостоящую терапию, если обратиться к работодателю. Налоговая служба должна подтвердить, что такое право у конкретного сотрудника есть.

Работнику нужно предпринять такие шаги:

Шаги	Описание
Первый	Оформить заявку на засвидетельствование налоговой службой права на льготу
Второй	Подготовить копии документов, доказывающие право на возврат налога
Третий	Отправить заявление на льготу и пакет документов в налоговую
Четвертый	Через месяц в налоговом органе получить подтверждение права на льготу за дорогостоящую терапию

Похожие записи:

• Декларация 3-НДФЛ при продаже машины
• Госпомощь внутренним переселенцам в 2023 году: кому и какие выплаты положены
• Расчет отпуска и отпускных при неполном рабочем дне