Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если нечем платить налоги ИП что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Просто так взять и попросить сдвинуть оплату налогов или страховых взносов в бюджет не получится. Отсрочка или рассрочка предоставляется только при определенных условиях (пункты 2 и 13 статьи 64 НК РФ).
Банкротство предпринимателя
Предприниматель может начать банкротство без предварительной ликвидации ИП, но тогда в ЕГРИП будет внесена информация о снятии с учета и прекращении деятельности по решению суда. Поэтому юристы обычно закрывают статус предпринимателя до подачи заявления.
Если аннулировать ИП задолго до банкротства, повторное открытие статуса возможно сразу после признания несостоятельности. Вы снова сможете заняться бизнесом, как только с вас снимут все обязательства. В противном случае предпринимателю придется взять паузу — в течение 5 лет он не сможет зарегистрировать новое ИП.
Банкротство ИП может быть инициировано как самостоятельно ИП-должником, так и его кредиторами. Рассмотрим, есть ли разница в процедурах.
После ликвидации ИП предпринимателю остается оплатить налоги, обязательные взносы, штрафы и пени на недоимку – для этого законом определены конкретные сроки.
Если вы не хотите конфликтовать с ФНС, погасите долги по налогам по закрытому ИП своевременно:
- Налоговые отчисления по ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа следующего месяца за датой закрытия бизнеса.
- Внести оплату по патенту необходимо в сроки, указанные в самом патенте. Как правило, крайний срок – это окончание его действия. Окончание действия патента равно дате ликвидации.
Задолженность, возникающую в результате предпринимательской деятельности, бизнесмен обязан выплатить в конкретные сроки. Чтобы при ликвидации не возникло конфликтов с налоговой, долги по налогам по закрытому ИП должны быть выплачены своевременно:
- Взносы по режимам ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа месяца, следующего за датой ликвидации.
- Оплатить патент нужно до конца его действия, а момент окончания действия при закрытии бизнеса является датой исключения из реестра.
В начале статьи мы объяснили, по каким причинам налоговая требует оплату и почему имеет на это законные основания. Из этого следует, что предпринимателя невозможно освободить от уплаты недоимки, пеней и накопленных штрафов.
Но, если гражданину приходит взыскание, но он не обладает финансовой возможностью выплатить свои долги единовременно, он может попробовать решить конфликт компромиссом. Для этого, нужно обратиться с заявлением в ФНС и попросить предоставить:
- Отсрочку на полную оплату задолженности;
- Рассрочку, чтобы оплачивать задолженность по частям.
Максимальный период рассрочки или отсрочки, которую может предоставить налоговая по НК РФ – один год. Срок по страховым взносам и федеральным налогам – до трех лет.
Стоит понимать, что ФНС не одобряет рассрочку без оснований. Если вы рассчитываете на данную меру, в заявлении нужно описать уважительный повод. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП могут граждане в таких ситуациях:
- Когда гражданину причинен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
- Когда в случае единовременной оплаты всей суммы задолженности в бюджет гражданину угрожает банкротство;
- Когда имущественное положение не дает возможности единовременно оплатить все долги;
- В ситуации, когда доход гражданина имеет сезонный характер.
Если налоговая соглашается на рассрочку или отсрочку, предпринимателю следует строго придерживаться графика возврата платежей. В противном случае ФНС имеет право отменить меру.
В отношении страховых взносов предусмотрены периоды, в которых ИП может получить освобождение от оплаты:
- Период прохождения воинской службы по призыву,
- Уход за ребенком до полутора лет,
- Период ухода за гражданином с первой группой инвалидности, лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом,
- Период проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту в регионе, в котором невозможно трудоустройство,
- Сопровождение супруга-дипломата за границей во время прохождения дипломатической миссии.
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
Преимущества добровольного банкротства
При наличии больших долгов перед кредиторами и государством, предприятие может избежать негативных последствий, приступив к процедуре добровольного банкротства раньше, чем это сделают налоговые органы.
Банкротство ООО в добровольном порядке инициируется на основании единогласного решения собственников предприятия. При этом о своем решение нужно сразу уведомлять налоговую инспекцию. Добровольное банкротство может стать своеобразным спасательным кругом, который спишет все долги, включая налоговые обязательства. Одним из преимуществ такой стратегии является получение отсрочки на погашение основного долга, что может подарить несколько лет для выхода из кризисной ситуации с сохранением бизнеса. Если в ходе процесса добиться мирного соглашения, то кредиторы не смогут действовать в ущерб предприятию. Бизнес при этом продолжит функционировать под защитой моратория. Даже если все дойдет до конкурсного производства, у должника остается шанс выкупить собственные активы и сохранить предприятие.
Перед тем, как пройти через банкротство, учредители должны хорошо продумать всю ситуацию и оценить шансы на успех. Такие дела лучше всего доверить узко профильным юристам. Нужно напомнить, что данная процедура может реализоваться в отношении всех организационно-правовых форм бизнеса, включая ООО, ЗАО и ОАО. Если банкротство инициирует должник, то он обретает несомненное преимущество, поскольку за ним остается право продолжать коммерческую деятельность до полной ликвидации юрлица. Нужно добавить, что будущий банкрот имеет неплохие шансы вывести ценные активы, передав их заранее кому-нибудь из доверенных лиц.
Когда телефон адвоката нужно держать под рукой
Налоговикам давно известны многие популярные схемы ухода от налогов путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольных лиц, использование «цепочки» сделок для применения вычетов по НДС, когда отсутствует внятная деловая цель, кроме применения вычетов по НДС, применение схемы уменьшения налогов путем вовлечения взаимозависимого лица (ИП) для сохранения права на применение специальных налоговых режимов, таких, как ЕНВД или упрощенная система налогообложения.
Если ИП будет уличён в налоговой схеме, приводящей к занижению обязательных платежей в значительном размере, налоговый орган может передать материал для расследования в следственный комитет. В этом случае предпринимателю грозит уголовная ответственность по статье 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов».
Правоохранительным органам придется доказать, что ИП внес в налоговую декларацию недостоверные сведения, приводящие к уменьшению суммы налогов или вовсе не подал такую декларацию, уклонившись от уплаты налога.
Для целей этой статьи крупным размером уклонения от налогов считается 2 700 000 рублей в пределах трех финансовых лет. В этом случае, в зависимости от обстоятельств уголовного дела и личности предпринимателя, наказание может варьироваться от штрафа (100 000 – 300 000 рублей) до лишения свободы сроком до одного года.
При сокрытии налога в особо крупном размере, то есть от 13 500 000 рублей в пределах трех финансовых лет, минимальный штраф составит уже 200 000 рублей, а максимальный срок лишения свободы – три года.
Помимо уголовного наказания, обязанность по уплате налога и начисленных пеней не будет снята с предпринимателя.
Но не всё так печально. Основной целью, преследуемой введением такой строгой ответственности, не является наказание предпринимателя. Угроза уголовной ответственности призвана действовать превентивно. Самой статьёй 198 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что лицо впервые совершившее преступление и уплатившее полностью недоимку, начисленные пени и штрафы в соответствии с уголовной ответственностью, освобождается от уголовной ответственности за неуплату налогов.
Чтобы избежать блокировок нужно…
Если накопившиеся авансовые платежи по УСН и пени не оплатить до подачи декларации, последствия могут быть печальными:
1. Придёт требование об уплате от ФНС.
Для кого-то оно похоже на письмо-кричалку из Хогвартса. Впадать в панику рано, но и расслабляться не стоит. Требование может прийти хоть на следующий день после подачи декларации (редко, но бывает). В тексте будет указан срок, в который налоговая ждёт оплату задолженностей. Обычно на это дают две недели. Поэтому посмотрите, какую дату назначили вам, и действуйте.
2. Настанет час расплаты.
Если срок по требованию пришёл, а сумма так и не была оплачена, то в этот раз всё будет решаться в одностороннем порядке — инкассовым поручением.
ФНС может направить его в ваш банк в любой момент, и банк будет обязан списать эти деньги со счёта. Ваше согласие при этом не требуется. Ещё, пока поручение не будет оплачено, на все счета будет наложена блокировка на сумму долга.
На практике такой набег обычно совершается спустя 1-2 недели по истечении срока по требованию.
3. Вас окружат, но не сломят (мы надеемся).
Если на основном счёте, куда пришло инкассовое поручение, денег нет, то счёт так и останется замороженным. Висеть со знаком минус он будет до тех пор, пока на него не поступит вся неоплаченная сумма. А ещё блокировки будут висеть и на других открытых счетах (кроме личных, принадлежащих физлицу).
Дополнительным морально-репутационным ударом может стать огласка о ваших блокировках в открытых источниках. Если контрагенты их увидят, это может повлиять на деловые отношения.
Альтернативный вариант
Если вы не подпадаете под условия предоставления рассрочки или отсрочки, которые, к слову, не самые удобные и соблюсти их непросто, то можно поступить иначе, прокредитоваться в бюджете по собственной инициативе и без согласия ФНС.
Для этого вначале сдается декларация с заниженной суммой налога к уплате, чем реально получилось по итогам налогового периода. Затем, когда появятся деньги, сдайте в ФНС уточненную декларацию с верными расчетными данными.
Не сработает такой вариант только с НДС, ведь ваши контрагенты тогда не смогут принять входной НДС к вычету, если вы его не подтвердите и об этом будет получена информация из программы АСК-НДС.
За предоставление уточненных деклараций и самостоятельную доплату налога ответственности не предусмотрено, главное в таком случае оплатить недоимку и пени до подачи уточненного расчета (подпункт 1 пункта 4 статьи 81 НК).
Если просто так взять и не платить налоги или страховые взносы, то это чревато штрафом 20% от недоплаченной суммы, а также блокировкой расчетного счета (статьи 76 и 122 НК РФ).
За что должны платить все ИП
Человек оформляет статус индивидуального предпринимателя, чтобы получать от государства определенные выгоды, например право платить налог с доходов в уменьшенном размере: 6% на УСН вместо 13% НДФЛ.
Одновременно с предоставлением прав статус ИП налагает и обязанности: отчитываться о размере доходов, перечислять налоговые платежи, самостоятельно платить страховые взносы. Как только эти условия перестают устраивать человека, он может от них отказаться, сняв с себя статус индивидуального предпринимателя.
Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности. В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например ЕНВД. Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, то при ЕНВД у вас появится недоимка по налогам, а на других режимах — долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.
Когда предприниматель рискует
Предприниматель рискует всегда, но риск бывает оправданным или нет. Набрать кредитов, понадеявшись на выручки в будущем – опасно. Заставить работников стать самозанятыми, чтобы не платить взносы — тем более.
-
1. Когда предприниматель задерживает уплату налога или отчеты в контролирующие органы, он рискует получить штрафы и заблокированный счет.
-
2. Когда предприниматель уволил сотрудника, а потом ИП с таким же именем появился среди контрагентов бизнесмена — это вызовет подозрения у трудовой инспекции и ФНС. Особенно если он будет выполнять ту же работу. Также подозрительно, если у контрагента ИП нет других заказчиков.
-
3. Когда контрагент теряет статус и ИП и не сообщает об этом заказчику, он ставит его под угрозу. Заказчика могут оштрафовать и признать отношения с контрагентом трудовыми. По решению суда ему могут доначислить страховые взносы по выплатам, произведенным исполнителю.
-
4. Когда ИП не исполняет сделку или делает это недобросовестно, он будет нести ответственность за такое отношение к обязательствам. Нарушение коммерческих контрактов влечет взыскание неустойки. Недобросовестному предпринимателю придется возместить прямые и косвенные убытки контрагента. За неисполнение обязательств по сделкам с потребителями с ИП могут взыскать:
-
прямой ущерб;
-
компенсацию морального вреда;
-
неустойку;
-
возмещение процессуальных издержек;
-
штраф за игнорирование законных требований.
-
-
5. Когда предприниматель берет кредит или одалживает деньги, а потом отказывается вернуть, это может иметь последствия вплоть до уголовного преследования.
Есть ли срок давности по налоговым нарушениям
Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности. Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение. Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.
Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.
Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.
Какой налоговый режим выбрать: сравнительная таблица с суммой и ставкой налога
Мы поговорили обо всех распространенных способах вести легальную предпринимательскую деятельность. Теперь осталось их сравнить, чтобы можно было выбрать самый подходящий конкретно для вас. Предлагаем сделать это в таблице.
|
Показатель |
Разновидность систем |
|||
|
ОСНО |
УСН |
Патент |
Самозанятость |
|
|
Чем заниматься |
любой вид |
все, кроме указанного в п 3 ст. 346.12 и производителей подакцизной продукции |
все, на что можно оформить патентную систему |
любое направление, кроме указанных в п. 2 ст. 4. ФЗ 422, а также запрещено продавать чужие товары |
|
Сколько зарабатывать |
без лимита |
до 150 млн ₽ в 2020 году и до 200 млн ₽ в 2021 |
до 60 млн ₽ |
до 2,4 млн ₽ |
|
Количество сотрудников |
в 2020 году до 100 людей в 2021 году до 130 |
до 15 человек |
под запретом |
|
|
Что платить не нужно |
возможно освобождение от НДС, если выручка слишком мала |
не придется вносить НДФЛ, НДС с полученных денег от деятельности |
НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество физлиц, которое участвует в патенте |
страховые взносы |
|
Ставки налогов |
НДФЛ — 13%, но часть средств может облагаться 35% НДС — 20%, но для части товаров это 0% 2,2% на имущество |
для вида «Доходы» 6%, после превышения лимита 8%. для разновидности «доходы минус расходы» 15%, если превысить лимит, то 20% |
базовая — 6%, но в большинстве областей снижается местными властями |
4% при оказании услуг физлицам и 6% если клиент — юрлицо |
|
Когда сдавать отчеты |
каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным |
раз в год, до 30 апреля следующего года |
не нужно сдавать |
Мы изучили, какой будет налоговая ставка и процент обязательного налога к уплате для всех областей и видов индивидуальных предпринимателей (ИП), как это зависит от выбранного режима и суммы, которую удастся получить от ведения деятельности.