Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставится ли печать на справке 2 НДФЛ с 2024 года нового образца». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Справочник Бухгалтера
Итак, мы ответили на вопрос: ставится ли печать на справке 2-НДФЛ. Независимо от того, отказались ли вы от печати, согласно Закона № 82-ФЗ, или продолжаете ее использовать, на 2-НДФЛ ее ставить не обязательно. Любое требование налоговых инспекторов о проставлении печати на справке 2-НДФЛ будет незаконным.
Выше уже указывалось, что данная печать не нужна для ООО и АО. Это обусловлено тем, что Федеральный закон от 6 апреля 2024 г. № 82-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты в части отмены печати…» не содержит положений об её обязательном использовании в данных видах организаций.
Если справка составляется по гражданину РФ, то в поле «ИНН в Российской Федерации» записывается ИНН. Если в организации трудоустроен иностранец, то работодателю следует выяснить информацию о наличии у него номера, являющегося аналогичным ИНН. Если данный номер есть, то его вписывают в поле «ИНН в стране гражданства».
Если ваша компания применяет в своей деятельности печать, то в 2024 году её можно проставлять на справке 2-НДФЛ по собственному желанию. Налоговые службы за её наличие или отсутствие штраф точно не выпишут, так как законом данный процесс не регламентируется.
Согласно установленному законодательству, ФНС не требует проставления печати на справки 2-НДФЛ. Но это при условии, что внутренними актами не утверждено наличие печати на данном документе. В старом бланке справки 2-НДФЛ до 2024 года было место для оттиска — «М.П.». В новом его нет.
Справка 2-НДФЛ: зачем нужна в 2024 году
Гражданин, который официально трудоустроен или официально работал, но был уволен, уволился, может в любой момент потребовать документ о доходах. Справка может потребоваться в разных ситуациях:
- Для нового работодателя. Документ необходим для оформления вычетов на новом месте трудовой деятельности. Согласно общим требованиям стандартные вычеты по налоговым сборам предоставляются ежемесячно. Но если сумма заработка, которая облагается налогом по ставке 13%, с начала года превысит 350 тыс. руб., то вычеты перестают предоставляться. Поэтому если гражданин в течение года сменил место работы, то новому работодателю необходима информация о доходах с предыдущего места трудовой деятельности;
- При оформлении декларации 3-НДФЛ. Если сотрудник оформляет налоговый вычет не на месте работы, а в налоговой инспекции, то гражданину требуется подать 3-НДФЛ после окончания года. К декларации обязательно прикладывается справка о доходах от работодателя и документация, которая подтверждает законное право на вычет;
- Для предоставления по месту требования. В большинстве случаев гражданину нужна справка как документ, который подтверждает официальный доход. Документ необходим для кредитных учреждений для оформления кредитов, для органов социальной защиты – получения пособий, в центре выдачи виз – оформления виз.
Нужна ли печать в справках для ИФНС
Требований о проставлении печати не содержится ни в самой форме, ни в порядке ее заполнения. Это вполне закономерно, поскольку с 07.04.2015 наличие печати у организаций, созданных в форме ООО и АО перестало быть обязательным, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законом. Такое изменение было внесено Федеральным законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ.
Теперь организация вправе сама выбирать, будет ли у нее печать или нет, закрепив свое решение в уставе:
- если от печати отказались, то ее не ставят нигде;
- если печать решено оставить, то в обязательном порядке использовать ее следует только для ряда документов в случаях, установленных законом, например: для доверенности представителя в суде, для акта о несчастном случае на производстве, для документов при выпуске ценных бумаг и в некоторых иных ситуациях.
Корректировка данных для справки
При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.
См. также: «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?».
Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.
Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.
Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.
Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.
О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».
Процедура оформления 2 НДФЛ справки без печати
Согласно действующему законодательству, в ряде случаев, для оформления 2 НДФЛ справки не требуется ставить печать. Это предусмотрено, например, в случае электронного подтверждения информации о доходе работника. В таких случаях процедура оформления справки упрощается и позволяет сэкономить время и ресурсы.
Для оформления 2 НДФЛ справки без печати необходимо заполнить специальную форму, указав в ней все необходимые сведения о работнике и его доходах. Важно указать все данные корректно и точно, чтобы избежать возможных ошибок и проблем в будущем.
После заполнения формы можно отправить ее в налоговую инспекцию. Для этого можно воспользоваться электронной подачей документов или просто принести ее лично в отделение налоговой. Важно убедиться, что документы приняты и зарегистрированы налоговым органом. После этого процесс оформления справки будет завершен и работник сможет получить ее в печатном или электронном виде.
Важно отметить, что процедура оформления 2 НДФЛ справки без печати может отличаться в зависимости от конкретных требований налоговой инспекции. Поэтому перед началом процесса рекомендуется ознакомиться с инструкцией и требованиями, предъявляемыми к оформлению данный документа.
Возможные последствия оформления 2 НДФЛ справки без печати
Отказ использования печати на 2 НДФЛ справке в 2024 году может повлечь за собой негативные последствия для всех сторон, вовлеченных в процесс оформления и использования данного документа.
Прежде всего, отсутствие печати на 2 НДФЛ справке может вызвать недоверие со стороны налоговых органов. В случае проверки налоговыми инспекторами, отсутствие печати может рассматриваться как недостаточное подтверждение подлинности документа. Это может привести к дополнительным проверкам, создавая неудобства и задержки в процессе налогового контроля.
Последствия отсутствия печати на 2 НДФЛ справке также касаются работодателей и работников. Для работодателей возникает риск штрафов и санкций со стороны налоговых органов в случае нарушения правил оформления документов. Более того, отсутствие печати может создать сомнения у работников относительно легитимности и достоверности полученной ими справки.
Аннулирование требования о наличии печати
В связи с вступлением в действие новых правил в отношении предоставления справок 2 НДФЛ с 2024 года, Министерство Финансов Российской Федерации приняло решение об аннулировании требования о наличии печати на этих документах. Это решение направлено на упрощение процесса получения справок и уменьшение административной нагрузки на налогоплательщиков и организации.
Отныне, при предоставлении справок 2 НДФЛ работодателю или другим заинтересованным лицам, печать на документе уже не требуется. Это означает, что сотрудники HR-отделов и бухгалтерии организаций могут значительно сэкономить время и ресурсы, не тратя их на процедуру печати.
Исключение требования о наличии печати на справке 2 НДФЛ свидетельствует о стремлении правительства к дальнейшей цифровизации и максимальному упрощению процедур взаимодействия граждан с государственными органами. Это важный шаг в направлении развития электронного документооборота и улучшения условий для налогоплательщиков.
Вместе с отменой требования о наличии печати на справке 2 НДФЛ, важно отметить, что документооборот в целом становится все более электронным и автоматизированным. Российская система электронного документооборота (СЭД) будет использоваться для более удобной передачи и хранения данных о доходах налогоплательщиков. Это позволит снизить объем бумажных документов и упростить процесс обработки информации налоговыми органами.
За какой период выдается
Классическим вариантом предоставления справки является календарный год. Именно за этот период работодатель направляет документ в налоговый орган.
Однако, по заявлению сотрудника справка может быть выдана и за другие периоды:
- взять 2-НДФЛ за год можно в любой момент по заявлению у работодателя;
- справка за последние 3 месяца может быть запрошена для банка, где заявитель планирует оформить краткосрочный кредит;
- справка за 6 месяцев также предоставляется обычно для получения кредитов;
- получение справки за 2 года необходимо в случае ухода в отпуск по беременности и родам, так как расчет пособия формируется исходя из средней заработной платы за последние 2 года.
Используется ли справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий доходы физического лица, полученные за год. Этот документ используется для подтверждения доходов при подаче налоговой декларации и позволяет налоговой службе удостовериться в достоверности информации, предоставленной налогоплательщиком.
Таблица 1. Пример справки 2-НДФЛ:
| Доход | Сумма |
|---|---|
| Заработная плата | 100 000 рублей |
| Проценты по вкладам | 5 000 рублей |
| Дивиденды | 10 000 рублей |
Когда на 2-НДФЛ требуется печать
В зависимости от различных ситуаций, возможно следующее:
-
Требуется печать, если документ подписан электронной подписью
Если форма 2-НДФЛ была заполнена и подписана электронной подписью, на документ следует нанести печать организации. Это поможет подтвердить его юридическую значимость и подлинность.
-
Требуется печать, если документ предоставляется в бумажном виде
Если форма 2-НДФЛ заполняется и предоставляется в бумажном виде, необходимость печати возникает, поскольку она является официальным знаком организации.
-
Не требуется печать в случае отправки электронной версии документа
Если форма 2-НДФЛ заполняется и отправляется электронным способом без использования электронной подписи, печать не требуется, так как подпись электронного документа является достаточным обозначением его авторства.
Таким образом, необходимость печати на 2-НДФЛ зависит от способа заполнения и представления данного документа. В случае использования электронной подписи или предоставления в бумажном виде печать является неотъемлемым элементом подтверждения его юридической значимости, в то время как в случае отправки электронной версии документа без использования электронной подписи печать не требуется.
На бланке 2-НДФЛ представлено довольно много реквизитов, требующих заполнения, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер не всегда может владеть информацией о них, либо сомневаться в том, необходимо ли их проставлять. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость указания их в 2-НДФЛ:
| Реквизит справки 2-НДФЛ | Нужен ли в справке |
| ИНН работника | Если у работника отсутствует ИНН, а выяснить его не представляется возможным, то справку можно и без данного реквизита. |
| Печать компании | Печать на справке не требуется, но если компания не отказалась от использования печати, то она может поставить ее в справке и нарушением это считаться не будет. |
| Адрес работника | Без адреса работника 2-НДФЛ не получится сдать в электронном виде. С работника следует потребовать любой документ, подтверждающий его адрес (например, заявление). Если получить сведения о прописке с работника не удалось, то справку лучше отправить по почте. |
Корректировка данных для справки
При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.
См. также: «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?».
Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.
Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.
Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.
Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.
О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».
Корректировка данных для справки
При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.
См. также: «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?».
Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.
Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.
Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.
Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.
О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».
Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ
Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.
В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.
- Зачем нужна справка 2-НДФЛ
- Где и у кого можно получить справку 2-НДФЛ
- Какие изменения внесли в форму после 2018 года
- Как получить справку 2-НДФЛ
- Облагаются ли налогом больничный и дектерный отпуск?
- Информация для работодателей: как заполнить справку 2-НДФЛ
- Наиболее частые ошибки в заполнении справки 2-НДФЛ
- В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
Здесь имеются следующие сведения:
- Паспортные данные физического лица (фамилия-имя-отчество, дата рождения, гражданство);
- Название организации, в которой работает человек, а также коды и реквизиты фирмы, содержащиеся в Едином государственном реестре;
- Сумма всех доходов, которые облагаются налогом;
- Общий размер удержаний за указанный период;
- Сумма вычетов, связанных с наличием у человека льгот, предусмотренных правилами Налогового кодекса Российской Федерации;
- Окончательная сумма доходов гражданина и уплаченных налогов с учетом всех положенных льгот.
Образец формы справки 2-НДФЛ, которую работодатели должны выдавать сотрудникам:
Существуют ситуации, при которых работодатель не обязан предоставлять в налоговую службу справку 2-НФДС на какого-либо сотрудника. Это происходит в тех случаях, когда:
- На протяжении отчетного года работнику не начислялась зарплата, и не выдавались другие денежные средства, то есть организация не удерживала с него налоги;
- Работник получал доходы, не облагаемые налогом (к ним относятся, например, денежные призы, выплаты донорам, вознаграждения ветеранам труда и т. д.);
- У сотрудника имелись доходы, которые он должен был вносить в собственную налоговую декларацию (прибыль малого бизнеса, доходы от продажи сельхозпродукции, выращенной на собственном земельном участке и другие). В таких случаях отчет о налогах возлагается на самого человека.
Различные организации сами устанавливают срок действия такого документа.
Например, банки при выдаче кредитов обычно требуют, чтобы давность получения 2-НДФЛ составляла не больше 30 дней. При этом в справке должны содержаться сведения за последние 6 месяцев.
Для передачи в налоговые органы требуются данные за весь последний год.
Основная цель печати на 2 НДФЛ – предотвращение подделки и мошенничества в сфере налогообложения, снижение риска фальсификации данных в декларации. Подлинная печать позволяет установить, что декларацию заполнил и подписал сам налогоплательщик, а не третья сторона.
Печать на 2 НДФЛ также служит средством контроля за соблюдением налогового законодательства и корректного уплаты налогов. Она представляет собой документальное подтверждение наличия официальных доходов, источников и размера взносов в бюджет.
Использование печати на 2 НДФЛ в 2024 году продолжает являться одним из обязательных требований для налогоплательщиков, однако в будущем возможно внедрение цифровых решений и отказ от печати в пользу электронной подписи и электронного документооборота.