Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ККТ для ИП без работников на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2024 года предусматривается введение обязательного использования контрольно-кассовой техники (ККТ) для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) без работников. Данное изменение направлено на обеспечение более прозрачной и эффективной налоговой системы, а также на борьбу с теневым оборотом.
Уточнение правил применения ККТ для ИП на УСН без работников в 2024 году
ККТ представляет собой специализированное устройство, которое используется для регистрации наличных и безналичных расчетов, а также для генерации и печати чеков. В соответствии с новыми правилами, ИП на УСН без работников обязаны будут осуществлять все расчеты с помощью ККТ, что позволит следить за выручкой и объемом операций торговли или оказания услуг.
Важно отметить, что уточнение правил применения ККТ для ИП на УСН без работников в 2024 году не касается предоставления налоговых льгот или изменения налоговых ставок. Основной целью этой меры является повышение прозрачности финансовых операций ИП, что позволит усилить контроль со стороны налоговых органов и снизить возможность уклонения от уплаты налогов.
Для соблюдения новых правил ИП на УСН без работников должны внедрить ККТ и настроить ее работу в соответствии с требованиями налоговых органов. Кроме того, ИП должны следить за правильностью выдачи чеков, их учетом и хранением. Нарушение правил применения ККТ может повлечь за собой административные штрафы и иные санкции со стороны налоговой службы.
Какие документы необходимо предоставить при применении ККТ в 2024 году?
В соответствии с изменениями законодательства, вступающими в силу с 1 января 2024 года, предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения без работников, обязательно необходимо будет применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении расчетов с покупателями. Чтобы приступить к использованию ККТ, предприниматели должны предоставить определенные документы.
В первую очередь, предприниматель должен будет подготовить документ, подтверждающий его регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Обычно для этой цели предоставляется выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, которая может быть получена в налоговой инспекции по месту регистрации.
Кроме того, необходимо будет предоставить копию или оригинал приказа (распоряжения) об утверждении формы ККТ и о выдаче предпринимателю данного устройства. Этот документ выдается в уполномоченной на то государственной налоговой службой.
Также предпринимателям, применяющим ККТ, следует иметь при себе следующие документы:
- Технический паспорт ККТ или его копию;
- Документы, подтверждающие передачу (утилизацию) ККТ;
- Документы о прохождении государственной регистрации (при необходимости);
- Документы, подтверждающие право собственности или пользования помещением, в котором осуществляется предпринимательская деятельность.
Комплект документов, которые необходимо предоставить при применении ККТ в 2024 году, может быть уточнен в соответствии с требованиями законодательства вашей страны. Рекомендуется обратиться к налоговым органам или специалистам, чтобы уточнить все требования и предоставить необходимые документы вовремя.
Нужна ли онлайн-касса для ИП без работников
Если давать общий ответ на вопрос, вынесенный в подзаголовок, то он однозначен — нужна. Потому что с 01.07.2019 года закрылось последнее окно в многоэтапном процессе создания единой системы учета и контроля для государственных налоговых органов. Отмена льгот шла поэтапно. В 2018 году право на отсрочку потеряли:
- ИП, использующие в качестве спецрежима патент или вмененку, кроме работающих в розничной торговле или системе общественного питания без найма работников.
- юрлица на ЕНВД.
В 2024 году согласно ранее принятым постановлениям, покупать и ставить кассы на учет должны все оставшиеся бизнесмены:
- все предприниматели независимо от выбранного режима налогообложения и наличия сотрудников в общепите и торговле в розницу;
- ИП, оказывающие платные услуги населению, в том числе осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки, включая такси;
- физлица, сдающие в аренду принадлежащие им объекты недвижимости;
- прочие оставшиеся категории малого и среднего бизнеса.
Еще одна категория ИП, потерявших право на льготу — это предприниматели, работающие на патентной системе, и выдающие клиенту платежные документы на бланках строгой отчетности. С 1 июля 2019 года эта практика должна быть прекращена и чеки будут формироваться с использованием онлайн-ККМ.
Ожидалось утверждение законопроекта об отсрочке использования подобных касс для предпринимателей, выбравших режим ПСН или ЕНВД, а также использования ККМ для ИП на УСН без наемных работников. Но эта поправка к Федеральному закону в итоге не была утверждена. В качестве утешительных мер ИП могут оформить налоговый вычет на сумму приобретенной техники, но верхний порог этой льготы установлен в размере 18 тысяч рублей за один комплект.
Также к нововведениям с 2024 года можно отнести:
- требования об изменении формата передачи данных в ОФД;
- изменение ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20% — для плательщиков НДС.
Преимущества использования кассового аппарата
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Кому сейчас ККТ не пригодится
Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.
|
Виды |
Какая статья за это отвечает |
|
Кредитные организации, аккредитованные правительством |
Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция |
|
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50% |
|
|
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием |
|
|
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей |
|
|
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов |
Особенности применения
Если индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ, то это право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.
До 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) индивидуальные предприниматели:
- применяющие ПСН;
- являющиеся плательщиками ЕНВД;
- выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
- осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Как выбрать тариф для ИП
Сервис АТОЛ Онлайн был первым в России, кто реализовал идею облачных касс, и в 2022 году он остаётся крупнейшим. За годы работы компания глубоко изучила запросы клиентов и выработала широкий набор пакетных предложений, каждое из которых наиболее полно адаптировано под те или иные потребности бизнеса.
Более подробно тарифные планы мы разбираем в статье «Выгодный тариф для каждого бизнеса», а здесь мы пройдёмся по основным моментам.
Тарифные планы составлены в двух плоскостях — по набору услуг и по отрасли.
Так, есть три основных тарифных плана, различающиеся форматом и объёмом услуг:
- Базовый
Самый простой и недорогой тариф, включает услуги облачной фискализации, плюс сопутствующий сервис и техподдержку.
- Без забот
Расширенное предложение, которое включает ряд дополнительных услуг — помощь в регистрации кассы в ФНС, услуги ОФД, интеграция с платёжной системой и многое другое.
- Почековый
Преимущества лучших онлайн-касс для ИП
Время не стоит на месте, и если в 2016 году, когда начался процесс перевода кассового обслуживания в онлайн, многие предприниматели не были рады изменениям, то сегодня большинство оценило преимущество ККТ нового поколения. Среди наиболее значимых плюсов онлайн-касс называют следующие:
- минимизация затрат времени на посещение центра технического обслуживания;
- возможность удаленной постановки контрольно-кассовой техники на учет;
- интуитивно понятный интерфейс, упрощающий взаимодействие с ККМ;
- возможность работать с большим количеством товарных позиций;
- доступность личного кабинета с любого устройства, имеющего выход в сеть;
- сбор статистики: время работы сотрудников, количество продаж, возвраты и т.п.
Также следует отметить широкий функционал контрольно-кассовой техники современного образца. Лучшие ККМ для предпринимателей на упрощенке обеспечивают автоматизацию бизнес-процессов, дают возможности вести товарный учет, позволяют работать с закупками, решают множество других задач.
Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой
В целом процедура не отличается от постановки на учет ККТ любыми другими налоговыми режимами.
Способов регистрации два:
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- В отделении ФНС.
Последний путь упростили: теперь поставить онлайн-кассу на учет можно в любом городе, вне зависимости от места регистрации и ведения деятельности. Государственная пошлина в обоих случаях не берется. Для онлайн-регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.
Документы для оффлайн-регистрации:
- документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
- паспорт онлайн-кассы;
- учредительные документы ИП или организации;
- заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
- договор с ОФД;
- личный паспорт индивидуального предпринимателя.
Виды деятельности ИП, которые не обязаны применять ККТ
Перечень достаточно большой:
- Продажа газет и журналов. Параллельно в киоске можно продавать без кассы сопутствующие товары, но если именно печатной продукции в товарообороте минимум половина. Учёт выручки – раздельный.
- Поставка продуктов питания в образовательные учреждения. Это касается доставки и для учащихся, и для сотрудников. Основное требование – поставки осуществляются во время занятий (не в каникулы).
- Продажа товаров на ярмарках, рынках, выставках. ККТ не покупают те, кто не торгует так постоянно. Или постоянно, но продаёт определённые непродовольственные товары (некоторая одежда, ковры, спортивные товары, предметы мебели, химическая продукция и др.) на прилавках внутри крытых рынков.
- Разносная торговля. Касается товаров, если их продажа ведётся вне стационарных точек. Тут закон предполагает продажу с тележек, корзин, рук. Для ряда товаров сделано исключение – нельзя продавать без касс сложные с технической стороны товары или продовольственные, если они нуждаются в особом хранении (например, только в холодильниках), подлежат маркировке.
- Продажа напитков или молока (в розлив), из автоцистерн – ещё и масла, керосина, живой рыбы, реализация сезонной продукции и мороженого через киоски.
- Ремонт галантереи, обуви, изготовление ключей.
- Услуги нянь, сиделок.
- Прием утильсырья и стеклотары.
- Реализация товаров народных промыслов.
- Услуги по распиловке дров, вспашке земли, носильщиков на вокзалах и в портах.
- Сдача в аренду жилья как отдельно, так и с машиноместами. Помещения в составе многоквартирных домов и ИП владеет ими, а не третьи лица.
- Розничная реализация бахил.
Взаимозачет или бартер
Применение ККТ необходимо, если ИП получает за проданные товары, работу или выполненные услуги «встречное представление». Правило закреплено № 192-ФЗ и № 54-ФЗ. При этом неденежный расчет, включая взаимозачет и бартер, ФНС относит к категории «иного встречного предоставления». Он потребует обязательного использования ККТ при взаиморасчетах с физлицами, так как исключений для таких безналичных платежей нет. При этом потребуется при расчете указать соответствующую форму оплаты «встречным предоставлением».
Работая с организациями или ИП, использовать ККТ придется только при оплате наличными или с применением ЭСП. Встречное предоставление в таких случаях в 2023 году освобождается от необходимости формирования чеков, так как установленные варианты платежа не задействуются. Правило зафиксировано № 54-ФЗ, письмами Минфина № 03-01-15/64589 и 58437, а также приказом ФНС АС-4-20/16571.
Основные положения об онлайн-кассах
Вгоду, как и ранее, основным законодательным актом, регулирующим вопросы регистрации и применения ККТ, остается 54-ФЗ от 22 мая 2003 года “О применении…” (далее – Закон).
14 июля 2016 года вступил в законную силу (по истечении 10 суток с момента опубликования на портале правовой информации – прим. ред.) ФЗ № 290 от 3 июля 2016 “О внесении…” (далее – ФЗ № 290), который регламентировал сроки предоставления отсрочки по переходу на электронные кассы для некоторых категорий налогоплательщиков.
Последние изменения были датированы 3-м июля 2018 года, когда также на портале правовой информации был опубликован 192-ФЗ, датированный той же датой под названием “О внесении…” (далее – ФЗ № 192).
Кто не должен использовать онлайн – кассу
Есть множество видов деятельности, для которых нет обязанности применять онлайн – кассы. Получается, что те упрощенцы, кто занимается такой деятельностью, могут не использовать кассовый аппарат. К таким видам деятельности относятся:
- Торговля в киосках мороженым, молоком, напитками, которые не содержат алкоголь
- Торговля газетами, журналами, канцелярскими товарами, если обороты по такой деятельности составляют не меньше 50% от общего оборота предпринимателя
- Рыночная и ярмарочная торговля
- Сдача в наем собственного жилья
- Продажа товаров, которые сделаны собственноручно
- Продажа билетов в транспорте
- Торговля на борту самолетов и в поездах
- Ремонт обуви, изготовление ключей
- Присмотр за детьми и пожилыми людьми, совершение религиозных действий, заготовка дров, помощь по дому и другие подобные услуги населению
- Торговля в столовых учебных заведений
- Если продавец находится в труднодоступной деятельности. Такие территории закреплены на законодательном уровне.
При ведении такой деятельности в момент продажи покупателю должен выдаваться документ, подтверждающий факт продажи. Он должен содержать информацию, подобную той, что представлена в кассовом чеке.
Ответственность предпринимателя в сфере применения кассовых аппаратов
Предприниматели, которые обязаны использовать в своей деятельности кассовый аппарат непременно должны это сделать, иначе им будет грозить ответственность.
| Нарушение | Ответственность |
| Нет кассового аппарата (обнаружено впервые) | Предусмотрен штраф от 25 до 50% от доходов, полученных без применения кассы, но не менее 10000 рублей |
| Отсутствие кассы обнаружено повторно | Приостановка деятельности до 90 дней, если сумма средств, полученных без использования кассы, составляет более 1 млн. рублей |
| Касса не соответствует требованиям закона 54-ФЗ | Будет вынесено предупреждение или наложен штраф 1500-3000 рублей |
| Чек не выдан покупателю | В этом случае выносится предупреждение или налагается штраф в размере 2000 рублей |
В настоящее время штрафы на предпринимателей не налагаются, предусмотрена отсрочка до 1 июля 2024 года.
Обобщив все вышесказанное, можно сделать вывод, что применение онлайн – касс является неприятной необходимостью для предпринимателей. С 1 июля текущего года все группы предпринимателей, которые имели отсрочку по покупке новых касс, должны будут приобрести и начать работать с ними. Существует круг видов деятельности налогоплательщиков, по которым применяется освобождение от обязанности по использованию аппаратов, однако деятельность достаточно своеобразная и не имеет широкого распространения среди предпринимателей. Переход на онлайн – кассы с 1 июля 2024 года затронет основную массу предпринимателей.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Кому не нужен ККТ для ИП
Предприниматели, получающие оплату за свои товары и услуги от юридических лиц безналичным переводом на счёт, освобождены от применения кассовой техники.
Также онлайн-касса не понадобится тем, кто перешёл на режим «Налог на профессиональный доход» — другими словами, зарегистрировался как самозанятый.
От применения кассового аппарата для ИП освобождены некоторые сферы предпринимательской деятельности:
- продажа бумажных газет и журналов в киосках;
- питание в образовательных учреждениях;
- реализация мороженого или разливных напитков в киосках;
- продажа билетов и абонементов в государственные театры (с рук или лотка);
- торговля без оборудованного прилавка на рынках или в общественных местах;
- услуги, которые оказываются внутри государственных библиотек;
- бытовые услуги: ремонт обуви, изготовление ключей, сдача собственности в аренду, работа носильщика, услуги няни и сиделки;
- продажа бахил в розницу и др.
Часть предпринимателей вправе подтверждать расчёты с покупателями документом с реквизитами и данными о продаже, заменяющим кассовый чек:
- некоторые ИП на патенте (перечислены во 2 статье 54-ФЗ);
- предприниматели, которые ведут деятельность в регионе из перечня отдалённых или труднодоступных местностей.