Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «А если налоговая проверка? Почему нужно хранить документы даже после закрытия ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вставая на учёт в качестве предпринимателя, гражданин получает законное право вести деятельность и платить налоги по сниженной ставке. Так, вместо налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%, ИП на УСН отчисляют в бюджет всего 6%. Но, кроме прав бизнесмен получает и определенные обязанности, в том числе: уплата налогов, взносов в страховые фонды, ведение учета и сдача отчётности.
Как избежать налоговой проверки при закрытии ИП
Для тех, кто хочет закрыться без нежелательного общения с проверяющими, мы подготовили несколько советов. Они помогут избежать ненужной выездной проверки.
Итак, что надо сделать при принятии решения прекратить свой бизнес?
- Последовательно уменьшать обороты, в итоге свести их к нулю.
- Закрыть дебиторскую/кредиторскую задолженности.
- Уволить сотрудников, провести все окончательные взаиморасчеты с ними, убедиться, что все кадровые документы в наличии и правильно оформлены.
- Провести сверку со всеми госорганами и убедиться, что у ИП нет долгов по налогам, пеням и штрафам, а также сдана вся необходимая отчетность.
- При наличии кассового аппарата снять его с учета.
- Закрыть банковский расчетный счет.
- Привести всю бухгалтерскую документацию в порядок.
#Советы 1С-WiseAdvice
-
ИФНС имеет право произвести выездную проверку в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому нельзя уничтожать сразу все документы.
-
Не только ИФНС имеет право провести проверку и взыскать налоги с уже закрывшегося ИП, но и у бывшего индивидуального предпринимателя есть право вернуть себе переплаченные налоги и взносы на протяжении трех лет с момента закрытия бизнеса, если срок давности по переплаченным налогам не прошел. Обязательно пользуйтесь этим правом!
-
Российское законодательство позволяет закрыться со всеми долгами в бюджетные и внебюджетные фонды, но обязанность по их уплате перейдет на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. На сумму долга будут накручиваться пени. Не тяните – погасите долги!
Неоплаченная налоговая задолженность и обязанности перед страховыми фондами никуда не исчезают, долги в дальнейшем будут только увеличиваться на суммы штрафов и пени. Задолженность придется погасить в любом случае.
Стоит рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП в установленные сроки, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией:
- Налоговые отчисления по режимам ЕСХН и УСН стоит оплатить не позже 25-го числа следующего месяца после исключения из реестра.
- Взносы по патенту оплачиваются в срок, не позднее окончания периода действия патента. Когда ИП закрывается, сроком окончания патента является дата ликвидации.
Можно ли прекратить статус предпринимателя, имея задолженность по налогам и сборам?
Статус индивидуального предпринимателя можно прекратить в любое время, даже если остались долги по налогам и сборам. Достаточно представить в налоговый орган соответствующий пакет документов.
Если вы наивно полагали, что задолженность по налогам и сборам чудесным образом испарится вместе со статусом ИП, то у нас для вас плохие новости. Обязанность по оплате долга перейдет физ. лицу после закрытия ИП, так как ИП одновременно, как и физ. лицо, отвечает всем имуществом по всем своим обязательствам.
Это отличает ИП от ООО, так при исключении коммерческой фирмы из ЕГРЮЛ, ее налоговая задолженность, как правило, списывается, как безнадежная. Или не списывается, так как ИФНС может не дать «добро». Да, и еще один неприятный момент — при закрытие такого юр. лица, после исключения его из реестра, бывший директор или собственники компании не смогут еще 3 года открывать или управлять новыми организациями.
Единственное, что остается делать предпринимателю, если ему приходят налоги после закрытия ИП – выплачивать задолженность или просить налоговую об отсрочке. Если же бизнесмен добровольно не выплатит накопленные долги по налогам по закрытому ИП, налоговая может подать на него в суд. В этом случае ФНС обязана соблюдать сроки исковой давности.
В ситуации, когда у предпринимателя остался долг по налогам, который он не оплатил, ФНС имеет право подать обращение в суд одним из способов:
1. Взыскание задолженности через мировой суд. В этом случае налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит данный приказ, налоговая требует оплату через службу судебных приставов. Если же по приказу приходят возражение, он отменяется и спор решается через районный суд общей юрисдикции.
В таком случае налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:
- В мировом суде запросить приказ можно в течение полугода после нарушения даты оплаты долга, указанной в требовании.
- Решить спор через районный суд можно в течение шести месяцев после отмены приказа мирового судьи.
Постановка на учет в качестве предпринимателя позволяет физическим лицам вести бизнес законно и платить налоги по льготным ставкам. В частности, предприниматели на УСН уплачивают только 6%, когда физические лица отчисляют от своего дохода 13%. Однако регистрация ИП дает не только права, но и обязанности. Граждане в статусе предпринимателя обязаны платить налоги, отчислять взносы в страховые фонды, отчитываться перед государственными органами.
Если предприниматель решает прекратить заниматься бизнесом и ему больше не нужны права ИП, он все ещё обязан оплачивать бюджетные отчисления. Чтобы ФНС перестала начислять налоги, ИП нужно ликвидировать.
Закрытие ИП по закону возможно даже при наличии неоплаченной налоговой задолженности, взносов, штрафов. Но, не стоит полагать, что с исключением записи из реестра долги тоже исчезнут – они останутся с вами, перейдут на физическое лицо. Так происходит, поскольку закон обязывает предпринимателей отвечать по своим обязательствам личным имуществом. Взыскать могут любую имущественную собственность, за исключением единственного жилья. Также, в случае неоплаты, на размер недоимки, состоящую из налогов и взносов, будут начисляться пени.
Таким образом, получается – налоговая требует оплату у бывшего предпринимателя абсолютно законно.
Как подготовиться к приходу налоговой службы?
Для того, чтобы фискальная ревизия закончилась без каких-либо последствий для предпринимателя, необходимо:
- хранить все бумаги, имеющие отношение к работе ИП как минимум в течение 4 лет, что даст возможность представлять соответствующие документы по запросу фискального ревизора. При этом все документы в архиве должны храниться в оригинале;
- важно помнить о том, что фискальной ревизии подлежат лишь последние 3 года деятельности ИП. Если представитель налоговой инспекции затребует документы, имеющие отношение к более раннему периоду, то это должно быть расценено как незаконное действие и может быть обжаловано в судебном порядке;
- предприниматель имеет полное законное право ознакомиться с решением о проведении проверки, чтобы понять, какова ее цель. Таким образом можно контролировать, чтобы налоговые ревизоры не выходили за рамки обозначенной цели;
- в течение того периода, пока ИП действует, рекомендуется выплачивать все налоги и сборы, даже когда нет прибыли и убытков. Если в ходе проверки будет обнаружено, что какие-то обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами не были выполнены, то это чревато существенными штрафами. Перестать выполнять обозначенные обязательства можно лишь после того, как официально завершится процесс ликвидации ИП;
- к бывшему бизнесмену будет гораздо меньше вопросов, если он в процессе деятельности регулярно сдавал налоговую декларацию, пусть даже нулевую.
Подготовиться к интересу со стороны ФНС – это значит, полностью изучить весь регламент предстоящей процедуры. А он имеет несколько нюансов.
Помните, что несмотря на то, что это налоговая инспекция, проверить ИП они имеют право только в рамках текущих разрешительных документов. Нет санкций, документального подтверждения требований – вы вполне вольны их не исполнять. Если сотрудники обращаются к вам, так сказать, с личной просьбой, вы решаете – игнорировать ее или нет. Если же это вам абсолютно ничем не грозит, а также не тормозит рабочий режим компании, почему бы и не исполнить просьбу. Но в противном случае – отказывайте.
Если же подтверждение у налоговиков на руках, то ничем им не препятствуйте. Иначе это приведет к серьезным проблемам. Не стоит и пытаться заблокировать им доступ в помещение, не выдавать первичку на руки и так далее.
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Вправе ли налоговые органы после «закрытия» ИП проводить налоговые проверки?
Да, вправе. Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки предпринимательской деятельности физических лиц, которые на момент проведения проверки названную деятельность прекратили и утратили статус индивидуальных предпринимателей.
После прекращения статуса индивидуального предпринимателя налоговые органы в рамках камеральной налоговой проверки вправе потребовать у налогоплательщика пояснения при обнаружении противоречий в документах налогоплательщика и (или) несоответствия в сведениях, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа.
Помните! После утраты статуса индивидуального предпринимателя налоговые органы вправе проводить и выездные налоговые проверки. Проверка может произойти не сразу после «закрытия» ИП, а спустя определенный срок. И этот срок может растянуться до 3 лет.
После утраты статуса индивидуального предпринимателя, у физических лиц остается обязанность хранить документы по работе ИП — книги учета доходов и расходов, налоговые документы в течение 4 лет (даже если ИП уже «закрылось»). Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.
Выездная проверка – не только более масштабное контрольное мероприятие, но и более опасное. Причем проводиться она может даже через несколько лет после закрытия бизнеса: ведь налогоплательщики должны хранить все первичные документы, регистры и отчеты в течение 4 лет (п. 1 ст. 23 НК РФ). Однако проверять налоговики смогут только три года деятельности, предшествующие тому году, в котором вынесено решение о начале проверки.
Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ИФНС, особенно, если у предпринимателя нет своего помещения. Такая проверка длится не более 2-х месяцев, однако Налоговый кодекс предусматривает массу оснований для ее продления вплоть до 6 месяцев.
При выездной проверке инспекторы:
По окончании выездной проверки обязательно составляется акт – вне зависимости от того, найдены ли нарушения. Акт оформляют в 2-х экземплярах: один передается бывшему ИП в течение 5 дней со дня составления, второй – остается в инспекции (п. 5 ст. 100 НК РФ).
Если в результате проверки налоговики насчитали налоги и санкции, а бизнесмен с ними не согласен, необходимо подать письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Они подаются в ту же инспекцию, которая проводила проверку.
Инспекторы обязаны рассмотреть доводы предпринимателя и в течение 10 дней оформить решение: либо они привлекают его к налоговой ответственности, либо нет (п. 7 ст. 101 НК РФ). Если отменить доначисления и санкции до вынесения решения по проверке не удалось, придется заплатить недоимку, пени и штрафы или пройти многоступенчатый порядок оспаривания этих сумм.
Если будут выявлены существенные налоговые нарушения, и инспектор установит платежеспособность контролирующих ИП юридических лиц, проверку у предпринимателя назначат с высокой долей вероятности.
Непосредственное привлечение к ответственности
Для привлечения лица к налоговой ответственности в акте ФНС должны быть чётко зафиксированы все доказанные факты выявленных нарушений, и приложено их документальное обоснование. Не обжалованный и вступивший в силу акт является основанием для административного расследования.
Решение о взыскании направляется средствами коммуникативной связи из ФНС в банк, где у лица открыт счёт.
Средства по налоговому требованию могут быть уплачены добровольно, либо списаны в принудительном порядке.
Если средств на бюджетные платежи нет, они переносятся в картотеку №2, и операции по счету приостанавливаются и в этом банке, и в остальных, где у лица – ФЛ и ИП – они открыты. Если у лица есть имущество, то взыскание налогов будет обращено на него.
ГК РФ содержит перечень имущества человека, которого его лишить не могут: личные вещи, еда и всё то, без чего он не сможет вести минимальное существование.
Могут ли взимать налоги после закрытия ИП?
Я являлась индивидуальным предпринимателем, закрыла ИП в марте 2018 года. Каждый месяц мне приходят все новые и новые уведомления о неуплате налогов. Была в налоговой, дали кучу квитанций, сказали, что все это оплатите, и на этом все.
Я все оплатила, прошел месяц, и опять пришло уведомление о неуплате налога. Что мне необходимо сделать, чтобы реально все закончилось?
Кирилл Митягин
Консультаций: 40
Закрытие ИП не освобождает от обязанности уплаты налогов.
Как вы понимаете, не посмотрев документы, нельзя сделать вывод о правильности начисления налога. Если нет ошибки в расчете налога, то его нужно оплатить.
Сказали спасибо: Похожие вопросы Будет ли взиматься налог в случае заключения договора безвозмездного пользования нежилым помещением? Налоговые льготы участнику боевых действий Налог от продажи квартиры ИП Совмещение двух видов деятельности Материалы по теме Библиотечка Российской газеты Выпуск (2022)
Налоговая выгода при дроблении бизнеса: методика проведения налогового контроля, судебная практика, правовые рекомендации для налогоплательщиков
Налоговые органы все чаще обращают внимание на бизнес и не ограничиваются проверкой конкретного юрлица. Книга посвящена вопросам выявления рисков дробления бизнеса. Особое внимание уделено полезным материалам для самостоятельной оценки рисков.
Почему Приходят Налоги На Ип После Закрытия
Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.
Отмечено, что в соответствии с ГК РФ и с постановлением пленума ВС от N 50 от 2011 года статус ИП в полном объёме привязан к физлицу, его зарегистрировавшему. И значит имущество гражданина – имущество ИП, и ответственность тоже полная обоюдная. Различий для госорганов у статусов нет: налоговики выходят на проверку не по 2 решениям (на ИП, и физлицо), а по одному, составленному по единой форме.
Но обязательными условием будет указание причины инспекции и периода проверки.
По данному документу ФНС может одновременно проинспектировать по 1 или нескольким налогам:
Особенности камеральной проверки индивидуальных предпринимателей
Проверка на основе имеющейся отчетности у налоговой может проводиться в случае, когда декларация не сдана. При обнаружении несоответствий, ошибок проверяющий инспектор может затребовать разъяснения и любые, необходимые для камеральной проверки документы. Только факт обнаружения неточностей и противоречий является основанием для предъявления предпринимателю таких требований. Исключение составляют плательщики, для которых предусмотрено льготирование, а также те, кто заявил о праве на возмещение налога (декларация по НДС).
Отреагировать ИП должен в течение 5 дней после вручения требований. Разъяснения ИП может дать в письменном виде, по телефону или в устной форме, посетив проверяющего инспектора в налоговой службе. За нарушение сроков и непредставление информации (документов) ИП привлекается к ответственности. При обнаружении правонарушений проверяющий обычно составляет акт камеральной проверки, доначисляет налоги.
Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ОСН принципиальных отличий от стандартной проверки такого рода не имеет и одинакова для всех предпринимателей. Во всех случаях в основе лежат одинаковые задачи, выполнение которых осуществляется согласно Налоговому кодексу РФ. Прежде всего – это поверка сдаваемой ИП отчетности налоговым инспектором. При правильном оформлении документации и своевременной ее сдаче проверка проходит быстро и без предъявления претензий ИП. Что же и когда сдают предприниматели на УСН, ЕНВД, ПСН?
Камеральная проверка ИП на ЕНВД
Учет при ЕНВД минимален, поскольку от прибыли величина налога не зависит, и осуществляется в произвольной форме. ИП без наличия сотрудников, помимо статистической отчетности, ведет и сдает для проверки каждый квартал декларацию (не позже 20 числа после отчетного квартала). Здесь он обязан отражать уплачиваемые налоги, характерные для ЕНВД.
| Вид налогового платежа | Особенности уплаты |
|
Вменённый налог |
Уплачивается ежеквартально |
|
Страховые взносы |
Фиксированные платежи, которые уплачиваются ежегодно |
| НДФЛ |
Перечисляется с зарплаты работников (если они есть) вместе с обязательными взносами на соцстрахование |
Когда ЕНВД совмещается с другими спецрежимами (УСН, ОСНО и т. д.), ИП ведет и сдает налоговикам отчетность по каждому из них отдельно. Соответственно, при камеральной проверке инспектор будет проверять представленную документацию по всем режимам (при совмещении разных видов деятельности) или только декларацию по ЕВНД, если применяется только этот режим.