Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок возврата налогового вычета в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с 21 мая 2021 года имущественный и инвестиционный налоговый вычет стало возможным получить в упрощенном порядке (право на которые возникло после 1 января 2020 года): от налогоплательщика требуется лишь подать заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов срок рассмотрения заявлений и перечисления средств сократился с четырех до полутора месяцев. На социальные вычеты упрощенная процедура тогда не распространилась. Срок проверок по ним составлял три месяца и еще один месяц на перечисление возврата.
Как было раньше
Когда перечислят сумму вычета: срок для перевода денег
Когда налоговая перечислит налоговый вычет после проверки? Ответ на этот вопрос дан в п. 6 ст. 78 НК РФ: общий срок для возврата излишнего налога — 1 месяц. Это единый срок для возвращения любых переплаченных сумм налогов.
Для уточнения, когда выплатят налоговый вычет после камеральной проверки декларации по НДФЛ, нужно учесть следующее. Применительно к вычету по НДФЛ право на его получение возникает только после того, как в результате камеральной налоговой проверки, проведенной по представленной декларации, налоговый орган придет к выводу о правомерности заявленного требования (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики…» от 22.12.2005 № 98, письмо Минфина РФ от 21.02.2017 № 03-04-05/9949). Следовательно, 1 месяц для возврата денег исчисляется с момента ее завершения.
Ревизия по декларации должна быть завершена в пределах 3 месяцев после ее поступления в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).
ВАЖНО! В данной ситуации не применяется общее правило о том, что декларация считается представленной в момент ее отправки согласно штемпелю почтовой службы, поскольку до ее фактического получения инспекция не имеет возможности приступить к проверочным мероприятиям (п. 2 письма ФНС РФ от 13.09.2012 № АС-4-2/15309@).
При применении данного письма нужно учитывать, что нормы НК РФ (в частности, ст. 86) претерпели существенные изменения. В части, противоречащей НК РФ, письмо не действует.
Что делать при нарушении сроков возврата НДФЛ
Определимся, на какие сроки выплаты 3-НДФЛ ориентироваться физлицам при разных способах предоставлениях отчета:
- при отправке почтой России — дата отправки письма с описью. Обязательно оставьте себе копию декларации и копию описи. Декларация нужна, чтобы в следующем году корректно проставить сведения по уже полученному вычету, а опись докажет дату предоставления в случае возникновения споров с инспекцией;
- через личный кабинет налогоплательщика — дата формирования и отправки;
- при подаче на бумаге в инспекцию — дата предоставления инспектору, который обязан проставить на втором экземпляре свою регистрационную отметку.
Кто может получить налоговый вычет
Для каждого вида налогового вычета законом установлены отдельные правила, но общие условия получения денег такие:
— заявитель на возврат вычета должен иметь официальный доход, с которого в бюджет страны перечисляется НДФЛ;
— заявитель должен быть резидентом РФ. Резидент — это тот, кто проживает на территории РФ не меньше, чем 183 дней в календарном году. В отдельных случаях, чтобы считаться резидентом страны, можно проживать меньшее количество дней. Например, в 2020 году можно было стать резидентом, находясь на территории РФ всего 90 дней. Но для этого налогоплательщики направляли заявление в ФНС.
Налогоплательщики часто путают сроки подачи деклараций о доходах и деклараций для получения налогового вычета. Срок подачи декларации о доходах — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но это правило касается именно декларирования доходов. Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет, он может обратиться в течение 3 лет после несения расходов.
Задержка выплаты налогового вычета
Если имело место несвоевременное зачисление денежных средств, спровоцированное ошибкой сотрудника налоговой инспекции, он должен за каждый просроченный день начислить проценты в счет заявителя по ставке рефинансирования ЦБ.
Причин отсутствия денежного перевода может быть несколько.
Таблица 1. Наиболее встречающееся причины
| Причина №1 | Не закончена камеральная проверки сведений, представленных в декларации. |
| Причина №2 | Заявитель не предоставил заявление на возврат подоходного налога, которое следует подавать вместе с декларацией. Поскольку в заявлении указывается номер банковского счета для перечисления денежных средств, без его подачи возврат денег технически невозможен. |
| Причина №3 | Сумма излишне уплаченного налога компенсировала существующую налоговую задолженность, в случае если подобная имела место. Это мероприятие инспекция проводит самостоятельно, без подачи соответствующего заявления, а на счет будет перечислена лишь сумма, оставшаяся после взаимозачета. |
| Причина №4 | Заявление на возврат НДФЛ было утеряно по вине налоговой инспекции. Чтобы избежать подобной ситуации желательно во время его подачи сделать копию и попросить инспектора поставить отметку, подтверждающую его прием, и текущую дату. При наличии этого документа можно требовать выплату процентов в случае, если со дня подачи заявления истек прописанной налоговым кодексом срок возврата налогового вычета. |
Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов
Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:
- сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
- для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
- документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).
Срок возврата налогового вычета после камеральной проверки
В условиях, когда заявление на налоговый вычет направлялось не одновременно с декларацией, то его потребуется направить в ИФНС после окончания налоговой проверки, которая будет свидетельствовать о положительном подтверждении запрашиваемой суммы. В таких условиях период с предоставления декларации и до фактического получения финансов увеличится.
То есть, сначала, на протяжении трех месяцев, производится камеральная проверка. Затем лицо составляет заявление и подает его. В зависимости от того, в какой период после рассматриваемой налоговой процедуры было направлено заявление, начинается отсчет одного месяца, в котором средства будут перечислены. Чем более длительный период не подается заявление о получении вычета после камеральной проверки, тем больший срок проходит до поступления на его счет финансов.
Как утверждает ст. 78 НК РФ, заявление о зачете или выплате излишне предоставленного налога может быть направлено в фискальную структуру на протяжении 3-х лет с даты непосредственного перечисления налоговых средств сверх меры.
Если получение вычета производится при окончании периода давности, то заявление следует подавать единовременно с декларацией, не ожидая окончания камеральной проверки.
Сроки выплаты налогового вычета после подачи декларации и после камеральной проверки
При этом срок возврата налогового вычета рассчитывается с того момента, когда были поданы документы в налоговую инспекцию. Он может превысить установленные законом рамки и существенно увеличиться из-за многочисленных проверок и переписки налоговой с заявителем. Таким образом, по факту воспользоваться данной суммой станет возможно только после 6-8 или 12 месяцев.
При этом суммы вычета могут существенно отличаться в зависимости от понесенных расходов. Например, при покупке квартиры можно возвратить уплаченный государству налог в сумме до 260000 рублей, но при условии получения прав собственности на нее после 2008 года. Оформление квартиры раньше этой даты позволит воспользоваться суммой в 130 000 руб. Решить все споры с налоговой инспекцией по поводу размера вычета можно в суде. При ипотечном кредитовании на покупку жилья или рефинансировании первоначального кредита после 2010 года возвращается сумма 13% от тех процентов, которые были уплачены банку.
Сроки выплаты налогового вычета после сдачи 3 НДФЛ.
После сдачи декларации, и всех сопутствующих документов в налоговый орган, он осуществляет камеральную проверку, которая включает в себя непосредственную проверку самой декларации, а также всех предоставленных документов на их подлинность, путем запроса информации в соответствующие инстанции, выдавшие эти документы. По завершении камеральной проверки ИФНС выносит решение о предоставлении, либо непредоставлении налогового вычета.
Решение о предоставлении налогового вычета должно быть вынесено в течение 3 месяцев со дня подачи декларации, согласно ст.88 НК РФ.
Не лишним будет отметить, что при наличии у вас личного кабинета налогоплательщика вы можете следить за ходом проверки вашей декларации в разделе «Документы налогоплательщика > электронный документооборот». После вынесения Налоговой службой положительного решения о выплате полагающихся вам вычетов, вам должны перечислить денежные средства, на указанный в заявлении расчетный счет.
Срок перечисления налогового вычета после подачи заявления: когда придут деньги
Получая официальную заработную плату, любой работник не только улучшает свое финансовое положение, но и обогащает государственную казну, ведь помимо уплаты сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС, работодатель обязан вычесть из заработной платы сотрудника подоходный налог, составляющий 13%. Однако в ряде ситуаций эти денежные средства можно вернуть, используя налоговый вычет.
Возврат налога, удержанного с доходов физических лиц, является способом материальной поддержки граждан при осуществлении значимых расходов
Подобный бонус доступен не каждому: воспользоваться этой привилегией под силу только физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ, и получающему официальную заработную плату.
Субъекты, лишенные возможности подавать заявление на налоговые льготы:
- неработающие пенсионеры;
- мать или отец, взявшие декретный отпуск.
Кроме того, под эту льготу не попадают лица, получающие пособие от службы занятости.
Обратиться в компетентные органы за одобрением вычета можно при следующих обстоятельствах:
- приобретение лекарственных средств;
- оплата затрат на медицинские услуги или обучение;
- совершение благотворительных взносов;
- купля-продажа недвижимости: квартиры, дома, земли под строительство;
- перечисление платежей в ПФ или по ДМС.
Возврату подлежит лишь фактически уплаченный в казну налог. Поэтому налогоплательщик не имеет права заявлять на сумму, большую, чем он внес в государственный бюджет.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Сегодня существует несколько разновидностей льготы. Вычеты могут быть:
- стандартными — предоставляются строго определенным законом категориям граждан (малообеспеченным слоям населения, участникам боевых действий и пр.);
- социальными — идет возврат части средств потраченных на лечение, обучение и пр.;
- профессиональными выдаются в большинстве случаев людьми творческих профессий;
- по ценным бумагам — предоставляется в случае убытков налогоплательщика, связанных с ценными бумагами;
- имущественными – можно воспользоваться при покупке жилплощади.
Чтобы определить срок возврата, необходимо будет ознакомиться с ст. 78 НК РФ. Следует также знать, что:
- подобной льготой можно воспользоваться только один раз в жизни, но после 2014 года это право распространяется на несколько объектов недвижимости;
- налоговая декларация на получение имущественного вычета заполняется в год, следующий после совершения операции;
- на возможность получения компенсации не влияет место приобретения недвижимости;
- максимальная сумма, с которой оформляется вычет, составляет 2 млн. рублей (соответственно, налогоплательщик не может претендовать на выплату денежных средств более 260 тыс. рублей);
- у супругов есть возможность получить компенсацию в двойной размере, при условии соблюдения ими всех установленных законодательством правил;
- при приобретении жилплощади на сумму ниже 2 млн. рублей, у человека остается право воспользоваться оставшимися процентами вычета при покупке другого объекта недвижимости, при условии, что право получения льготы не было использовано до 2014 года.
Чтобы гражданину была предоставлена описываемая льгота, он должен:
- быть гражданином России;
- иметь основания для получения налогового вычета;
- иметь официальный доход и уплачивать НДФЛ.
Если у человека на момент приобретения недвижимости отсутствовал официальный заработок, гражданин имеет право подать заявление с просьбой о предоставлении возврата по прошествии некоторого времени.
Возврат подоходного налога не положен следующим категориям граждан:
- лицам, которые не являются резидентами РФ, то есть проводят на территории страны менее полугода в год;
- проходящим срочную и контрактную военную службу в армии и на флоте;
- пенсионерам, в случае, если у них истек трехлетний налоговый период;
- детям, не достигшим совершеннолетия, однако за них это могут сделать родители.
Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры
Правом на получение от государства налогового вычета могут по закону воспользоваться те граждане, с официальной зарплаты которых каждый месяц удерживается подоходный налог 13 %. В какие сроки выплачивается налоговый вычет? Сроки выплаты налогового вычета могут затянуться на несколько месяцев, что связано с большой загруженностью налоговой. Если человек получает свою зарплату или часть дохода в конверте, то вычет можно получить только с задекларированного дохода. На него могут рассчитывать также граждане, имеющие дополнительный заработок, например, от сдачи квартиры в аренду или купли-продажи акций, но только в том случае, если эти доходы облагаются 13-процентным налогом. При этом срок возврата налогового вычета рассчитывается с того момента, когда были поданы документы в налоговую инспекцию.
Каким было решение Конституционного суда
Спойлер: три гражданина Российской Федерации обязаны вернуть в казну государства денежные средства, которые ранее были перечислены им Федеральной налоговой службой в качестве имущественного вычета.
А вот по срокам исковой давности еще будет отдельное судебное разбирательство. Давайте рассмотрим решение, принятое Конституционным судом РФ, более подробно.
Решения в пользу налогоплательщиков:
- в случае если Федеральная налоговая служба произвела ошибочное перечисление денежных средств гражданину, то гражданин обязан вернуть только полученные денежные средства. Пени и штрафы на них начисляться не должны;
- в случае если гражданин не имел злого умысла, то есть является добросовестным, то взыскать с него ошибочно предоставленный налоговый вычет можно лишь в течении трех лет со дня принятия решения о предоставлении такого вычета;
- судебные разбирательства должны продолжиться до тех пор, пока не будет окончательно установлено, имели ли граждане умысел на обман государства или просто не знали всех тонкостей;
- срок исковой давности суды обязаны определять самостоятельно, стороны не должны обращаться с дополнительными заявлениями по данному вопросу;
- моменты, касающиеся возврата ошибочно перечисленного гражданину налогового вычета, должны быть урегулированы на законодательном уровне.
Решения в пользу налоговой и государства:
- суд признал, что ошибочно переведенные Федеральной налоговой службой в качестве вычета денежные средства необходимо квалифицировать как неосновательное обогащение гражданина, получившего такой вычет;
- в случае если действующие нормы не позволяют вернуть ошибочно перечисленные денежные средства, то соблюдать их не обязательно;
- любые действия Федеральной налоговой службы, включая пропуск срока исковой давности, использование не только налогового, но и любых других кодексов, направленные на взыскание с гражданина ошибочно перечисленных ему денежных средств, признаются правомерными;
- Даже если действия Федеральной налоговой службы нарушает конституционные права гражданина, но другим способом вернуть ошибочно перечисленные ему средства не представляется возможным, то эти действия признаются правомерными. Этим самым интересы государства, которые в данной ситуации защищает Федеральная налоговая служба, ставятся выше Конституции.
Многие люди забывают, что получение всех видов вычетов по налогу на доходы физических лиц является законным правом каждого работающего гражданина. По этой причине следует внимательно собирать необходимые документы, грамотно составлять заявление, и разумно отстаивать свои права. Если даже после жалоб не приходят деньги на счет, имеет смысл обратиться в суд, предоставив все необходимые доказательства. Суд в таких случаях практически всегда принимает сторону налогоплательщиков.
Последнее обновление 2019-01-08 в 15:44
Бывают ситуации, когда вы сдали декларацию и через положенное время ждете деньги на счет, а налоговая задерживает возврат имущественного вычета. Расскажем, почему так может произойти и как действовать в таком случае.
Порядок действий для перечисления денег в счет возврата налога
Есть 2 варианта:
- Получить уведомление в налоговой инспекции и, представив его в бухгалтерию, получать вычет по месту работы (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Подробности — в таблице.
Возможность получения у работодателя
Нормативный акт, которым утверждена форма уведомления, заявления в ФНС РФ
Приказ ФНС РФ от 14.01.2015 № -7-11/3@ (заявление в произвольной форме)
Социальный — по добровольному страхованию жизни
Приказ ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ (заявление по утв. приказом форме)
Приказ ФНС РФ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@ (заявление в произвольной форме)
Разрешение на вычет дается налоговым органом после проверки документов. Срок возврата денег в счет налогового вычета после камеральной проверки декларации исчисляется особым образом.