НДФЛ с отпускных и больничных с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с отпускных и больничных с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.

1. Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
2. Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
3. Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
4. Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
5. Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.

Методика предоставления рабочего отпуска

Для оформления обязательного, или дополнительного времени отпуска, работник должен:

• Учитывать согласованный график отпусков на предприятии;
• Перед назначенным отпуском, сотрудник пишет заявление на предоставление ему отпуска согласно трудовому законодательству в течение 28 дней;
• Руководитель организации, или же предприятия подписывает заявление и издает приказ, по которому данному работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 дней;
• Бухгалтер организации, или же предприятия производит расчёт отпуска и проводит начисление оплаты по календарным дням;
• Расчёт выплат производится перед началом отдыха за 3 — 5 рабочих дней.

Расчёт отпускных при неполном отработанном годе — формула

Если сотрудник на предприятии отработал полностью календарный год, тогда формула расчёта не составляет много вычислений, но в том случае, когда у сотрудника неполный отработанный календарный год, тогда необходимо сначала рассчитать, сколько положено дней отпуска при неполном отработанном годе.

Порядок расчёта количества дней для отпуска — формула расчёта такова:

• К = (М * КО) и разделено на 12;
• К в данной формуле расчёта — это количество дней продолжительности отдыха, положенных при неполном отработанном периоде года;
• М в данной формуле расчёта — это количество полных отработанных месяцев за период, что рассчитывают отпускные дни;
• КО в данной формуле — это количество дней отпуска, которые насчитываются за год.

• Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
• В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
• Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
• Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
• Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).

Как посчитать среднедневной заработок

Если доход в течение месяца менялся, а также были пропуски (больничный, отпуск и т. д.), то придётся посчитать, применив формулу:

среднедневной заработок = доход за расчётный период/количество отработанных дней

Расчётный период — год, предшествующий месяцу отпуска. Например, Марина берёт отпуск с 15 по 21 февраля 2021 года. Расчётный период — 1 февраля 2020 по 31 января 2021. Никаких премий девушка не получала, только оклад 30 000 рублей. За год она заработала 360 000 рублей. Это и есть доход за расчётный период.

В количество отработанных дней включается время фактической работы, выходные, праздники и дни отпуска за свой счёт, если их было менее 14.

Из количества отработанных дней исключаются отпускные, больничные, простой по вине работодателя и прочие случаи, когда человек не работал с сохранением зарплаты.

В августе 2020 года Марина брала отпуск на 14 дней, а в октябре — больничный на 7 дней.

Посчитаем количество отработанных дней в расчётном периоде.

Количество полных отработанных месяцев — 10. Количество дней в месяцах, которые отработаны не полностью. Считаем по формуле:

(общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней)/общее количество дней в месяце*29,3

август: (31-14)/31*29,3=16

октябрь: (31-7)/31*29,3=22,7

Количество отработанных дней=10месяцев*29,3+16+22,7=331,7

Среднедневной заработок=360 000/331,7=1 085,7

Марина идёт в отпуск на 7 дней, значит, она получит 7 599 рублей.

Учет премий в расчете

Премии учитывайте в отдельном порядке. Ежемесячные, квартальные или полугодовые премии разрешено учесть только по одной выплате за каждый показатель премирования.

Например, если в расчетном периоде работнику были начислена премия по итогам работы за 1 квартал и премия за качество работы за 1 полугодие, то следует учесть обе стимулирующие выплаты. А если обе премии (за квартал и полугодие) начислены по одному показателю премирования, то по правилам того, как насчитывают отпускные, учесть бухгалтер вправе только одну выплату.

Премию по итогам года следует учитывать в расчете, если она начислена за год, предшествующий датам отдыха. Например, премия за 2020 год, а отпуск за 01.01.2021–31.12.2021.

Разовые премии к праздникам в подсчет включать нельзя. Но если работнику была выплачена разовая премия, и такой вид выплат обозначен в положении по оплате труда, то ее учтут.

Премии при расчете отпускных в 2021 году — особенности учета разовой, квартальной, годовой премии

Согласно действующему трудовому законодательству у каждого работника существует право на использование ежегодного отпуска (ст.

114 ТК РФ), возникающего не ранее чем через 6 месяцев после начала работы у конкретного работодателя, что не препятствует его досрочному предоставлению (ст. 122 ТК РФ). Время этого отпуска подлежит оплате работодателем.

Нормальная длительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), но может быть больше за счет:

• дополнительного отпуска, дающегося из-за особых условий труда (ст. 116–119, 348.10 ТК РФ);
• нерабочих праздничных дней, попадающих в период отпуска (ст. 120 ТК РФ).

Возможна разбивка отпуска на несколько частей (ст. 125 ТК РФ), при этом каждую из них оплачивают отдельно. Если работник увольняется, не воспользовавшись своим правом на ежегодный отпуск, ему положена за это компенсация (ст. 127 ТК РФ), расчет которой делают по тем же правилам, что и расчет обычных отпускных.

Хочу ходить в отпуск только летом. Так можно?

Трудовое законодательство предусматривает, что во всех организациях каждый год составляется график отпусков. О конкретной дате, когда можно будет отдыхать, работник и наниматель должны договориться.

При составлении графика наниматель учитывает специфику работы и не будет, например, одновременно отправлять в отпуск всех сотрудников одного отдела. Согласно Трудовому кодексу, ваш отпуск должен быть не меньше 24 календарных дней, его можно делить на две части (или больше, если в вашей организации такие правила), но одна из частей в любом случае должна быть не меньше 14 дней.

Если вы хотите отдыхать исключительно летом, то можете договориться об этом с работодателем, но у него нет обязанности предоставлять вам отпуск именно в летние месяцы. Исключение сделано для отдельных категорий работников (например, несовершеннолетних, ветеранов, матерей двух и более детей до 14 лет) — им отпуск предоставляется по их желанию летом или в другое удобное для них время (статья 168 Трудового кодекса), напоминает юрист Екатерина Анисимова.

Отдыхают больше других работники, которым предоставляются удлиненные отпуска.

К ним относятся:

1. Лица, которым нет восемнадцати лет — тридцать один календарный день.
2. Инвалиды — тридцать календарных дней.
3. Учителя — сорок два или пятьдесят шесть календарных дней (исходя из места работы).
4. Медики из списка Министерства труда — тридцать шесть рабочих дней.
5. муниципальные, государственные гражданские служащие — тридцать Календарных дней.
6. Представители силовых структур, судьи, работники прокуратуры и таможни — тридцать календарных дней.
7. Профессиональные спасатели аварийно-спасательных формирований (служб) — от тридцати до сорока суток, исходя из стажа.
8. Лица, которые работают с химическим оружием — сорок девять или пятьдесят шесть календарных дней, в зависимости от группы работы с оружием.

Если работник не относится к указанным категориям лиц, то оплата отпускных будет проводиться в общем порядке. Правда, можно увеличить продолжительность отпуска, совместив его с длительными праздниками, то есть январскими или майскими.

Пример расчета по методике 1

Приведем пример расчета резерва отпусков на 2023 год: в организации числятся три работника. Данные по ним таковы:

• Иванов: остаток отпускных дней — 5 календарных дней, среднедневной заработок — 2000,00 руб.;
• Петров: остаток дней — 12 календарных дней, среднедневной заработок — 1200,00 руб.;
• Сидоров: остаток дней — 8 календарных дней, среднедневной заработок — 1000,00 руб.

Для начала считаем отпускные и взносы по каждому работнику.

Ставки по страховым взносам составляют:

• ПФР — 22 %;
• ФСС — 2,9 %;
• ФФОМС — 5,1 %;
• ФСС на травматизм — 0,2 %.

Таким образом, суммарная ставка для расчета = 22 + 2,9 + 5,1 + 0,2 = 30,2 %.

Расчет для Иванова:

1. Сумма для резерва = 2000 руб. × 5 дн. = 10 000 руб.
2. Итоговая сумма отчислений в резерв на оплату основных отпусков в части страховых взносов = 10 000 × 0,302 = 3020 руб.

Как определить сумму выплат за расчетный период

После того как вы определили расчетный период, вам необходимо определить сумму выплат за этот период работнику, уходящему в отпуск.

В соответствии со ст. 139 Трудового кодекса для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации, независимо от источников этих выплат. При этом конкретного перечня этих выплат в Трудовом кодексе нет. Они установлены в п. 2 Положения об особенностях исчисления среднего заработка (утв. Постановлением Правительства РФ от 11 апреля 2003 г. N 213).

Так, при расчете среднего заработка следует учитывать:

• заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам, должностным окладам, по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг);
• заработную плату, выданную в неденежной форме;
• комиссионное вознаграждение;
• гонорар работников редакций газет, журналов, иных средств массовой информации, искусства, состоящих в списочном составе организации;
• разницу в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую работу (должность);
• надбавки и доплаты (за класс, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т.п.);
• компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
• премии и вознаграждения (в том числе годовые и за выслугу лет);
• другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Пример. Работнику ЗАО «Актив» Сомову предоставляется очередной ежегодный отпуск с 4 августа. Расчетный период для оплаты отпуска — три месяца. В расчетный период включаются май, июнь и июль.

Если расчетный период отработан полностью

В этой ситуации определите среднедневной заработок. Для этого воспользуйтесь формулой:

 Сумма начисленной
 за расчетный период 29,6 Средний
 зарплаты (включая : 3 мес. : календ. : дневной
 надбавки, доплаты дн. заработок
 и премии)

Число 29,6 в формуле означает среднемесячное число календарных дней в году.

Сумму отпускных рассчитайте так:

 Сумма Средний Продолжительность
 отпускных = дневной х отпуска
 заработок (в календарных днях)

Пример. Работнику ЗАО «Актив» Петрову предоставляется очередной ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 8 августа. Расчетный период — три календарных месяца (май, июнь и июль) — отработан полностью.

Похожие записи:

• Как провести общее собрание собственников помещений в многоквартирном доме?
• Обзор КС: как компенсировать затягивание сроков по уголовным делам
• Какие льготы имеют дети войны в Краснодарском крае