Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог и соцвзнос в 2023 году: сколько будут платить ФОПы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Уклонение от выплат налогов
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Уплата налогов: правильный выбор налоговой системы
В Украине налоги физических лиц могут взиматься по двум системам налогоотчисления: общей и упрощенной. От выбора системы зависит величина обязательного взноса, который регулярно необходимо уплачивать государству.
ФОП на общей системе облагается налогом, который рассчитывается, исходя из финансового результата за расчетный период.
Налоги для ФОП, выбравших общую систему составляют:
- НДФЛ в размере 18% разницы между доходом и расходом за расчетный период.
- Оплата НДС при годовом обороте не менее миллиона гривен.
- ЕСВ – 22% прибыли.
- Военный сбор – 1,5%.
На общей системе предприниматель получает патент на ведение некоторых видов экономической деятельности и обязан иметь кассовый аппарат, если он не реализует товары собственного производства (исключение – общепит).
Выбирая единый налог для физических лиц, необходимо учитывать, что для ФОП единый налог делится на три группы. Ориентироваться при выборе группы ФЛП нужно на следующие моменты:
- Каким видом деятельности будет заниматься.
- Размер планируемого дохода.
- Необходимость использования труда наемных работников.
- С кем будет работать.
- Необходимость регистрации в качестве плательщика НДС.
Если предполагается работать только с юридическими лицами, то потребуется открытие 3-й группы ФОП. Для работы с населением подойдет ФОП 1 группа или 2-я.
Чтобы перейти на оплату единого налога, будущий предприниматель должен заявить об этом при подаче документов регистратору. Можно подать заявление и после того, как предприниматель занесен в ЕГР в налоговую по месту прописки.
В налоговую подача заявления установлена до конца текущего месяца для 1-й и 2-й группы и в течение 10 дней со дня регистрации для 3-й.
Физические лица, плательщики ЕН 1, 2 группы и ФОП 3 группа (Украина) – оплата ЕСВ
Согласно действующему закону, оплачивать Единый социальный взнос должны все ФОП, независимо от того, работает ли предприниматель и имеет ли он доходы. ЕСВ является страховым обязательным платежом, который систематически уплачивается всеми плательщиками налогов, независимо от выбранной системы налогообложения.
При желании можно оплачивать ЕСВ ежемесячно, или на год вперед. Независимо от того, какие налоги платит ФОП 2 группа, какой налог начислен предпринимателю первой и какие налоги платит ФОП 3 группа, минимальный ежемесячный страховой взнос ЕСВ составляет 22% заработной платы. Так, на едином налоге вносится ежемесячно 918,06 гривен.
Для предпринимателей, работающих по общей системе, оплата ЕСВ также является обязательной. Соцвзнос в данном случае рассчитывается путем умножения общей ставки единого социального взноса на полученный годовой доход. В случае отсутствия дохода, оплата составляет тот-же минимальный ежемесячный взнос.
От уплаты ЕСВ за себя освобождаются такие бизнесмены, работающие на едином налоге:
- пенсионеры,
- инвалиды,
- некоторые категории лиц, получающие социальную помощь.
Все группы, зарегистрированные по единому налогу должны уплатить ЕСВ до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Физические лица предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, уплачивают ЕСВ до десятого февраля после отчетного года.
Отчетность единоналожники должны предоставлять ежемесячно в налоговую, работающие по общей системе предприниматели – один раз в год.
Более подробную информацию о том, какие налоги платит ФОП и как перейти на систему оплаты единого налога можно получить, проконсультировавшись со специалистами ЮК «ENTIRE». Если вы не знаете, как зарегистрировать физическое лицо предприниматель, профессиональные юристы помогут быстро зарегистрировать ФЛП и по оптимальной цене.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Cколько стоит ваер (wire) — банковский перевод по Swift, SEPA в USD и EURO?
Многие партнерские сети, предлагают оплату ваером (wire money transfer) или выплату на свою карту. Существует ошибочное мнение, что ваейры дорогие при использовании оффшоров и нужно искать другие способы «приема ваеров». Дорогие платежи только в долларах США, стоимость платежей в ЕВРО может быть в некоторых банках практическим символичной. Оффшор и счет в правильном банке или европейской платежной системе поможет успешно решить вопрос безналичных переводов, как правило отправитель ваера (банковского перевода) покрывает все банковские комиссии и для вас (вашей оффшорной компании) ваер обойдется не более фиксированной суммы 1-5-10 евро, а в некоторых из рекомендуемых нами банков — отсутствует плата за зачисление средств на счет, плата за открытие и обслуживание счетов для ряда стран.Тарифы банков и платежных систем общедоступны на сайтах — все можно посмотреть и убедиться самому на русском.
Карты Payoneer MasterCard от 2CO, ePassporte, Paysera, Transferwise и аналоги, или зачем оффшор или юридическое лицо в ЕС, если у вас уже есть личная карта?
Налоги для физических лиц никто не отменял. Все суммы, полученные на личную карту физического лица подлежат налогообложению в стране налоговой резидентности. Без вариантов. Тот же Payoneer отличная американская компания. И карта Payoneer тоже одно из лучших решений на рынке IT. Но только для использования за пределами СНГ. Мы не рекомедуем Payoneer. Никому. Вспомните, когда заказывали карту, какой адрес указывали в форме аппликейшн на карту? Домашний? По прописке еще наверное? И фамилия ваша согласно загранпаспорта? И еще ID — ИНН скорее всего. И пришло все по почте на домашний адрес. Все правильно. Так и положено по правилам Mastercard — отправка карты только на домашний адрес или получение лично в банке. Посмотрите внимательно на карту. Есть надпись Business? Почитайте еще раз абзац выше, что случилось с американскими гражданами, у который были личные счета на домашний адрес. Нужны еще доказательства, что карта ваша и у вас счет за границей? Личный. Имено у Вас, а не у компании. И в случае обнаружения или фиксации наличия такой карты у вас — сложно будет утверждать обратное, что это не Вы. Кроме того, в Украине и некоторых странах открытие личных счетов требует до сегодняшнего момента разрешения НБУ, хотя и существует законопроект на отмену всех разрешений. Но пока это только законопроект. А чтобы найти ваш счет, достаточно всего лишь по вашей фамилии сделать запрос в Виза и Мастеркард. В Украине, например, по новому налоговому кодексу, это будет легко сделать в рамках выявления вкладчиков, которые размещают вклады в разных банках, чтобы не платить 5% — ведь на дебетные карты также начисляется по правилам Виза и Мастеркард, процент на остаток. В России тоже. Поэтому запрос в Виза или Мастеркард будет законен в формате борьбы с уклонением от уплаты налогов с 2023 года. Тем более в формате автоматического обмена информации в рамках BEPS.
Что делать? Сами понимаете- как можно быстрее заменить существующую личную карту, закрыв личный счет и поменяв карту на корпоративную и не повторять ошибки американцев и не нарушать законодательство страны, в который живете. Еще есть время принять верное решение и начать работать легально без нарушений и риска. Вы получите законный источник доходов. Еще раз повторимся — управление оффшором и счетом по доверенностью получение доходов полностью законно. Как получение доходов. Сфера IT и личных услуг — достаточно редкая ситуация в оффшорном бизнесе, где оффшор не является какой-либо схемой минимизации или инструментом налогового планирования для его владельца — фактически это транзитный счет для получения доходов от продажи услуг собственного производства на экспорт заказчикам заграницей. А также он используется для оплаты расходов и расчетов с партнерами и коллегами. Прибыль может быть использована как на развитие бизнеса, покупку оргтехники и прочих «средств производства» так и на на личное потребление (как доход, зарплата, грант, финансовая помощь, кредит, оплата проживания, транспорта, и т.п.). А дальше — где платить налоги с личных доходов и где граница между личными доходами и затратами — решайте сами.
Плюсы новой системы уплаты налога
Главное достоинство ЕНП — это отсутствие необходимости отплачивать разные налоги в разные периоды по разным реквизитам. Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе платеж может осуществить за вас и третье лицо (но такую переплату нельзя будет вернуть). В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы, что является главным плюсом.
Обещают, что актуальная сумма обязательств и детализация по платежам всегда будет доступна налогоплательщику онлайн (сейчас с этим часто возникают сложности). Налоговая служба самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами, чтобы исключить ошибки со стороны налогоплательщиков.
Также обещают сократить время на возврат переплаты по ЕНП и отменят ограничительные 3 года для возврата или зачета налога.
Основные изменения для налоговых уклонистов Украины
Уровень штрафов по уклонению от уплаты налогов в Украине привязывается к конкретным действиям. Если должностное лицо предприятия умышленно уклоняется от перечисления обязательных платежей в государственный бюджет или целевые фонды, и его действия приводят к фактическому непоступлению средств в существенных размерах, штраф составит от 5 000 до 10 000 НМДГ. Ранее санкции составляли от 3 000 до 5 000 неналогооблагаемых минимумов. Дополнительно нарушитель лишается права занимать конкретные должности сроком 3 года или вести в этот период определенные виды деятельности.
Существенным размером считается сумма, превышающая НМДГ в 3 000 раз и более. Для расчета применяется размер налоговой социальной льготы за соответствующий год, на 2021 г. существенной будет сумма 1 135 х 3 000 = 3,405 млн. украинских гривен.
В тех случаях, когда налоговые правонарушения возникли в результате предварительного сговора группой лиц, штрафные санкции составят от 10 000 до 15 000 НМДГ (170-255 тыс. украинских гривен) с аналогичным запретом вести определенную деятельность или занимать соответствующие должности на 3 года. Ранее штрафы предполагали т 5 000 до 7 000 НМДГ (85-119 тыс. украинских гривен). В этом случае существенной суммой считается сумма, превышающая более, чем в 5 000 раз НМДГ. На 2021 г. это 5 675 000 гривен.
Однако изменения коснулись не только повышения штрафных санкций для налоговых уклонистов – поправки внесли новшества в сам процесс привлечения таких лиц к ответственности. В частности, штрафы и уголовное преследование могут не применяться, если должник полностью погашает все просроченные платежи, пени и сборы до момента привлечения к ответственности. Если ранее недоплаченные налоги и комиссии должны были уплачиваться самим должником, то на данный момент погасить задолженность может практически любое лицо – в поправках нет определения, кем именно должны совершаться перечисления средств.
Налог на землю под частным домом рассчитывается и начисляется исходя из информации в Реестре Земельного кадастра. Надзор над правдивостью и своевременной оплатой осуществляют органы власти, отвечающие за регистрацию прав на недвижимое имущество и земельные участки.
Кассовые аппараты в Украине — отсрочки не будет
Благодаря эпидемии коронавируса предприниматели на едином налоге получили целый год для того, чтобы подготовиться к введению кассовых аппаратов.
Была слабая надежда, что от фискализации депутаты в итоге откажутся. Но на полную отмену РРО (регистраторов расчетных операций – кассовых аппаратов) для упрощенцев они не согласились. Поэтому с 1 января 2022 года предпринимателей ждут веселые времена. «Все плательщики единого налога, кроме предпринимателей первой группы, которые осуществляют наличный расчет, будут обязаны применять РРО», – предупреждает Алла Скрипник, юрист юридической фирмы «Кушнир, Якимяк и Партнеры».
Читай также: Налог на землю в Украине: кто и сколько будет платить
Избежать покупки кассового аппарата можно в том случае, если расчеты осуществляются исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств. Например, без РРО могут работать предприниматели, которые получают оплату только непосредственно на текущий счет.
Напомним, что с 1 января 2021 года по 1 января 2022 года кассовые аппараты должны были применять физлица-предприниматели, чей доход в течение календарного года превышал 220 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2021 года (1,32 млн. грн.).
Кроме того, РРО в 2021 году обязательны для предпринимателей, которые торгуют технически сложными товарами; продают лекарственные средства, изделия медицинского назначения и предоставляют платные услуги в сфере здравоохранения; продают ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, драгоценных камней.
Кстати, с января 2022 года меняются и штрафы за продажу товаров/предоставление услуг без РРО, за невыдачу фискальных чеков и т. д. До конца 2021 года за первое подобное нарушение штраф составляет 10% суммы операции, которая прошла мимо кассы, за каждое следующее нарушение – 50% суммы операции. С 1 января 2022 года размеры штрафов будут 100% и 150% соответственно.
Налог на Гугл в Украине 2022
С января 2022 года полностью вступает в силу закон № 1525-IX, который вводит так называемый налог на Google.
Согласно его нормам, платные электронные услуги, которые предоставляют YouTube, «облачные» сервисы и социальные сети, будут подлежать налогообложению НДС. В том числе это касается игр и приложений, а также любого платного контента (фильмов, музыки, электронных книг).
«Нерезиденты должны начислять 20% НДС на поставку электронных услуг в Украине, если они предоставляют эти услуги физическим лицам, в том числе физлицам-предпринимателям, которые не являются плательщиками НДС, и если доход поставщика таких услуг за календарный год превышает 1 млн. грн.», – объясняет Катерина Лысечко, руководитель юридического отдела аутсорсинговой компании Accountor Ukraine. Все крупные онлайн-сервисы, увы, подпадают. И украинские пользователи-физлица уже получили «письма счастья» от своих зарубежных контрагентов – «извините, ребята, все станет на 20% дороже».
Читай также: В Украине изменят налоги на авто: сколько нужно будет платить
Так что готовимся к подорожанию онлайн-контента и онлайн-услуг уже в ближайшие месяцы – как мы и предупреждали, налог перекладывается на потребителя, в конце концов.
Этот же закон освобождает от уплаты НДС резидентов, которые оплачивают услуги нерезидентов за производство и/или распространение рекламы. Теперь обязанность по уплате НДС будет на нерезиденте. Ставка налога – 15%.
На низком старте закон об операциях с криптовалютами и о налогообложении таких операций. Соответствующий законопроект № 3637 Верховная Рада приняла во втором чтении в сентябре 2021 года. Но президент Владимир Зеленский вернул его в парламент со своими замечаниями.
Претензия Зеленского заключается в том, что регулированием рынка виртуальных активов, согласно тексту закона, будут заниматься различные госорганы. Это повлечет за собой значительные расходы госбюджета. Поэтому Зеленский предложил отнести регулирование рынка криптовалют к компетенции Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку. Для того чтобы закон вступил в силу, Рада должна внести в него поправки президента.
К тому же, депутатам предстоит разработать и криптовалютные поправки в Налоговый кодекс. Когда это произойдет – неизвестно. Поэтому не факт, что налогообложение операций с виртуальными активами начнет действовать в 2022 году. Не исключено, что законодатели отложат его до 2023 года.
Никак не доберется до второго чтения законопроект № 5376 о специальном налоговом режиме для резидентов «Дія.Сity». Но его авторы, в частности, Егор Чернев, зампредседателя комитета Верховной Рады Украины по цифровой трансформации, заявили о том, что законопроект доработан и вскоре появится в парламенте.
Налог на доходы физлиц – сотрудников компаний, которые являются резидентами «Дія.Сity», составит 5%. Кроме него остается ЕСВ по ставке 22% и 1,5% военного сбора. Юридические лица в рамках «Дія.Сity» смогут выбирать, платить 18% налога на прибыль или 9% налога на выведенный капитал.
В случае выбора второго варианта, к выведению капитала будут приравниваться конкретные операции, которые и будут облагаться по ставке 9%. «Это – выплата вознаграждения физическим лицам-предпринимателям на едином налоге, импорт и экспорт товаров и услуг при определенных условиях, выплата дивидендов, процентов или роялти», – рассказывает Марина Шулик, старший юрист юридической фирмы Kinstellar. Причем, временно, вплоть до 1 января 2024 года платежи в пользу физлиц-предпринимателей будут освобождены от налогообложения.
Читай также: Кабмин освободил от налога импортное оборудование для изготовления вакцин
Ожидает второе чтение законопроект № 2713-д о налогообложении игорного бизнеса. «Он предусматривает введение 10% налога на общую выручку от игровой деятельности (gross gambling revenue tax) в дополнение к общему 18% налогу на прибыль для организаторов азартных игр», – объясняет Виктория Ставчук-Мулундкар, старший юрист CMS Cameron McKenna Nabarro Olswang.
Также организатор азартных игр признается налоговым агентом и удерживает 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора с выигрышей игроков. В то же время, авторы документа предлагают освободить от налогообложения выигрыши, размер которых не превышает 8 минимальных зарплат.
Налоги и сборы при покупке недвижимости
Оформление договора купли-продажи, согласно законодательству Украины, облагается и налогами, и пошлинами. Естественно, сделка оформляется у нотариуса, который вносит ее в реестр прав на недвижимое имущество. Соответственно, покупатель обязан уплатить все необходимые налоги.
Первое и самое главное, что вам придется оплатить – это услуги самого нотариуса. Сразу заметим, что частные специалисты устанавливают стоимость своей работы самостоятельно.
Дешевле будет обратиться к государственному нотариусу. Он работает по прописанному прейскуранту и цены у него ниже. Но здесь есть одна проблема – на оформление сделки может уйти гораздо больше времени, чем если бы вы обратились к частнику.
У государственных нотариусов большие очереди и можно потерять много времени.
Если на услугах нотариуса еще можно сэкономить, то с уплатой налогов так не получится. После того, как вы оформите договор купли-продажи, вам необходимо будет оплатить сбор в Пенсионный фонд.
Размер сбора – 1% от стоимости квартиры. Т.е. если вы, например, покупаете квартиру за 20 тыс. долларов, то в Пенсионный фонд придется отдать еще 200 долларов.
Только после того, как вы принесете нотариусу документ, который подтверждает оплату – он внесет данные в Государственный реестр.
Помимо пенсионного сбора вам придется оплатить еще 1% госпошлины за то, что нотариус заверил проведение сделки купли-продажи. И хотя, по идее, это и должна быть оплата услуг нотариуса – с ним придется рассчитываться отдельно и в обязательном порядке оплатить эту пошлину.
Т.е. согласно нашему примеру это еще 200 долларов дополнительных расходов при покупке квартиры.
Обратите внимание на то, что оплату госпошлин и услуг нотариуса можно поделить между продавцом и покупателем. Например, пополам или, покупатель оплачивает пошлины, а продавец – услуги нотариуса.
То есть вы можете договориться с продавцом и решить этот вопрос справедливо. Но, чаще всего, оплата всех налогов и сборов ложится на плечи покупателя. В общем, как договоритесь, так и получится.