Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно платить налоги ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Уменьшение налога УСН на страховые взносы
Если объектом налогообложения на УСН являются доходы, то налог можно уменьшить на налоговый вычет. Это:
- торговый сбор;
- взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (включая взносы ИП в фиксированном размере за себя), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- пособия по временной нетрудоспособности;
- взносы (платежей) по договорам добровольного личного страхования, заключенные в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Организации могут уменьшить налог на страховые взносы максимум до 50%. Порядок уменьшения единого налога для предпринимателей зависит от того, являются ли они работодателями.
- Если у ИП есть наемные работники, то максимально допустимая величина вычета – 50% от налога.
- Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина вычета составляет 100% от налога.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году
Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).
Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.
Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»
Расчет для ИП на УСН «Доходы» 6% простой: уплате в ФНС подлежат 6% от суммы дохода. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:
- 25 апреля за I квартал;
- 25 июля за II квартал;
- 25 октября за III квартал.
Если это — выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.
Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.
Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:
- на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
- на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.
Правило переноса сроков уплаты налога по УСН с выходных и праздников
Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2021 году:
| Отчетный период | ООО | ИП |
| за 2021 год | 31 марта 2020 | 30 апреля 2020 |
| за 1 квартал 2020 | 27 апреля 2020 | 27 апреля 2020 |
| за полугодие 2020 | 27 июля 2020 | 27 июля 2020 |
| за 9 месяцев 2020 | 26 октября 2020 | 26 октября 2020 |
| за 2021 год | 31 марта 2021 | 30 апреля 2021 |
Декларацию по упрощенке ИП и ООО сдают один раз в год в те же сроки, что платят годовой налог. То есть ИП — до 30 апреля, а ООО — до 31 марта. Если деятельность на УСН прекращена раньше, то сдать декларацию нужно вместе с уплатой налога. Форму декларации можно скачать на официальном сайте ФНС.
КБК для платёжных документов
КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н (в редакции от 22.10.2020).
Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:
- неверное наименование банка получателя;
- неверный счет Федерального казначейства.
Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.
- КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 0500 110;
- КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.
КБК для перечисления платежей по УСН
При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.
Сроки оплаты налога по УСН за 2023 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.
| Вид платежа | КБК при объекте «доходы» | КБК при объекте «доходы минус убытки» |
|---|---|---|
| Авансовый взнос и единый налог | 18 21 05 01 01 10 11 00 01 10 | 18 21 05 01 02 10 11 00 01 10 |
| Пени при просрочке платежа | 18 21 05 01 01 10 12 10 01 10 | 18 21 05 01 02 10 12 10 01 10 |
| Штраф | 18 21 05 01 01 10 13 00 01 10 | 18 21 05 01 02 10 13 00 01 10 |
Когда платится налог на УСН?
В общем порядке, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, налоги необходимо уплачивать в сроки, предусмотренные налоговым календарем. Для примера возьмем текущий 2019 год:
- за первый квартал 2019 года (январь-февраль-март) делается авансовый налоговый платеж с начала апреля и до 25 числа месяца;
- за второй квартал 2019 года (апрель-май-июнь) УСН выплачивается с начала июля и до 25 числа месяца;
- за третий квартал (июль-август-сентябрь) – с 1 по 25 октября;
- за четвертый квартал (октябрь-ноябрь-декабрь) – до 30 апреля следующего отчетного (2019) года для ИП или до 31 марта 2019 года для ООО.
До 30 апреля каждого года, следующего за отчетным, предприниматель подает и итоговую налоговую декларацию, совместно с заключительным авансовым платежом по УСН за последний (четвертый) квартал прошедшего налогового года.
ИП на УСН: срок оплаты и сдачи отчетности
Предприниматели так же, как и организации, уплачивают авансовые квартальные платежи, уплачивают сбор по итогам года и сдают декларацию. Порядок расчета налогового сбора для предпринимателей аналогичен. Но для ИП установлены немного иные сроки.
Налоговую декларацию ИП также сдают один раз в год. Но для них срок сдачи сдвинут на месяц. Предоставить отчет необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Также и налог по итогам года необходимо перечислить на месяц позднее, чем ООО.
Оплата налога УСН, сроки 2019 для ИП.
| Дата перечисления | Отчетный период |
| 25.04.2019 | 1 квартал |
| 25.07.2019 | Полугодие |
| 25.10.2019 | 9 месяцев |
| 30.04.2020 | Год |
Бланки и онлайн заполнение форм отчетности в 2020 году
Ниже представлены бланки отчетов, а также ссылки на их заполнения в бухгалтерской программе Бухсофт.
Декларация по УСН для ИП и ОООБланк для сдачи в 2020 году
Форма отчета 6-НДФЛБланк для сдачи в 2020 году
Форма отчета 2-НДФЛ Бланк для сдачи в 2020 году
Заполните отчеты онлайн в программе БухСофт
- Декларация по УСН
- Декларация по ЕНВД
- Декларация по налогу на прибыль
- Сведения о численности в ФНС
- Декларация по земельному налогу
- Декларация по транспортному налогу
- Форма П-4
- Форма ПМ
- Форма СЗВ-М
- Форма 2-НДФЛ
- Форма 6-НДФЛ
- Форма СЗВ-СТАЖ
- Форма 4-ФСС
- Расчет по страховым взносам
- Подтверждение вида деятельности в ФСС
Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. в год для основного тарифа и 200 млн руб. в год – для повышенной ставки. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. за последние 9 месяцев.
Базовые значения каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора. В 2023 году он составит 1,257. Это значит, что для определения лимитов УСН в новом году нужно базовые величины умножить на коэффициент:
- 150 × 1,257 = 188,5 млн руб. в год по обычной ставке;
- 200 × 1,257 = 251,4 млн руб. в год по повышенной ставке;
- 112,5 × 1,257 = 141,4 млн руб. за 9 месяцев для перехода на УСН.
Таблица сроков уплаты УСН за 2020 год и в 2020 году
| Плательщики налога | Период уплаты налога/авансового платежа | Срок уплаты |
| Индивидуальные предприниматели | за 2020 год | 03 мая 2020 года |
| Организации | за 2020 год | 02 апреля 2020 года |
| ИП и организации | за 1 квартал 2020 года | 25 апреля 2020 года |
| за полугодие 2020 года | 25 июля 2020 года | |
| за 9 месяцев 2020 года | 25 октября 2020 года |
Основные правила заполнения
- Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
- Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
- Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
- Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
- Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
- Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
- При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
- Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
- При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
- При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
- При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.
Страховые взносы для предпринимателей
Личные взносы — это те деньги, которые каждый предприниматель вносит за собственную медицинскую и пенсионную страховки. Ранее их перечисляли в соответствующие фонды, но сейчас обязанность сбора лежит на налоговой службе.
Суммы, которые необходимо внести, определяет государство. Оплачивать их требуется не позднее 31 декабря нынешнего года. Желательно производить оплату поэтапно, чтобы сократить авансовые платежи.
Кроме определенной государством суммы, которую бизнесмены обязуются выплачивать вне зависимости от размера вырученной прибыли, существует один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годовой прибыли, которая превышает 300 тысяч рублей.
Подсчет налоговых платежей для ИП УСН Доходы 2021
Представим, что у нас есть среднестатистический предприниматель, который самостоятельно ремонтирует сумки и кожаные изделия на дому. Так как все необходимые материалы оплачивает клиент, а аренда помещения не требуется, расходы оказываются небольшими.
Ситуация с прибылью довольно нестабильная, но дело приносит неплохую прибыль. Поэтому за год упрощенный налог для ИП в 2021 нужно будет платить с суммы 900 тысяч рублей. Проведем расчеты, сколько взносов потребуется оплатить при выборе этого варианта налогообложения.
Обратимся к максимально простой и понятной даже новичкам формуле подсчета, которая поможет верно спланировать свои траты.
Представим, что в течение года удалось получить следующий объем прибыли:
- В 1 квартале — 200 тысяч рублей;
- Во 2-ом — 250 тысяч;
- В 3-м — 330 тысяч;
- В 4-ом — 120 тысяч.