Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая ставка НДС: за чей счет возмещать разницу?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договоры купли-продажи, подряда и оказания услуг часто заключают на длительный срок, поэтому они захватывают 2018 и 2019 год. В таком случае у бизнесменов возникает вопрос — нужно ли вносить изменения, и если да, то какие?
Может ли суд заставить покупателя согласиться на изменение цены
Судебные перспективы для поставщика здесь весьма сомнительны. Во-первых, изменения законодательства сами по себе не обязывают стороны корректировать условия договора (п. 2 ст. 422 ГК РФ). Исключение возможно только для тех ситуаций, когда новый нормативный акт прямо предписывает внесение таких изменений. Но в законе от 03.08.2018 № 303-ФЗ о договорах не упоминается.
Поставщик также может сослаться на ст. 451 ГК РФ, которая дает возможность корректировать договоры при существенном изменении обстоятельств. Но, как мы увидели выше, потенциальные потери продавца составляют менее 2% от суммы сделки. Доказать суду, что этот ущерб является существенным, будет непросто.
Когда в 2004 году снизилась ставка НДС, возникали аналогичные споры, только в зеркальном отражении. В той ситуации, если поставщики отказывались снизить цену, ущерб несли покупатели.
Суды обычно указывали, что общая цена договора может быть изменена только по соглашению сторон, а сумма НДС в спорных случаях выделяется из нее расчетным путем по действующей на момент реализации ставке.
Эту позицию в итоге подтвердил и Высший Арбитражный Суд РФ (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
Скорее всего, суды и сейчас будут рассматривать переходящий НДС с аналогичных позиций. Поэтому шансы поставщиков на принудительное изменение условий контрактов невелики.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.
Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Снижаем потери в переходный период: практические советы
Переход на увеличенную ставку НДС связан не только со сложными моментами в налоговом учете, но и со спорными ситуациями, возможными потерями. Вот несколько рекомендаций, которые помогут вашей компании пережить этот непростой период:
- Проведите ревизию своих поставщиков. В первую очередь, тех, кто работает на ОСНО. Просчитайте цены по новым ставкам, спланируйте будущие платежи. Проанализируйте, хватит ли компании оборотных средств, в том числе на выплату налога по новой ставке. В случае нехватки средств решением проблемы может быть: привлечение заемных средств;
- договоренность с поставщиками об отсрочке оплаты;
- привлечение поставщиков-упрощенцев.
- Закрепите сотрудников, ответственных за получение и проверку документов.
Если НДС включен в стоимость товара или условие об НДС не прописано в договоре, продавец оплатит рост ставки за свой счет. Во избежание потерь рекомендуем таким продавцам подписать с покупателями допсоглашение, согласно которому цена без НДС останется прежней и не будет включать НДС.
Узнать подробнее как повлияет на сумму договора повышение ставки НДС 20% в 2021 году.
- Обезопасьте себя, оформив допсоглашения с поставщиками-упрощенцами: ведь они могут потерять право на спецрежим, а значит, изменить цены. Фраза, закрепленная в договоре «Цена товара включает все налоги и сборы», защитит вас от рисков, связанных с повышением цены в будущем.
- По возможности ускорьте январские отгрузки, по которым уже получен аванс: так вы заплатите НДС в меньшем размере. Или другой вариант — заранее продумайте размер аванса, который перекроет рост ставки НДС в 2021 году.
- Попробуйте договориться с поставщиками о переносе предоплат на январь: так вы сможете взять к вычету большую сумму налога.
Данный вариант будет невыгоден, если за IV квартал 2021 года у вас получится высокий НДС к уплате.
Переход на новую ставку НДС потребует внимания, сил и ответственности не только от бухгалтеров, но практически от всех работников организации. Мы будем держать вас в курсе новых событий, связанных с переходом на ставку НДС 20%, объяснять то, что непонятно, отвечать на ваши вопросы.
Уважаемые Коллеги!
БухЭксперт8 в ближайшее время проведет серию семинаров в рамках программы «Жесткий переход на НДС 20%» — с советами экспертов, разбором практических ситуаций, ответами на самые каверзные вопросы.
Если Вы хотите подробно разобраться со всеми нюансами законодательства и практических изменений в 1С, связанных с НДС 20%, приглашаем Вас и Вашу компанию принять участие в наших консультационных онлайн-семинарах, которые пройдут:
[30.11.2018 эфир] НДС 20%: жесткий переход на ставку 20% (подробный законодательный разбор)
[21.12.2018 эфир] Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 1
[15.02.2019 эфир] Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 2
[02.04.2019 эфир] Как подготовить идеальный ответ на Требования по НДС из ИФНС
Вы сможете принять участие в прямых эфирах или посмотреть полную запись семинара на следующий день.
Оформить заявку от имени юр.- или физ. лица на участие →
Продолжение смотрите в публикации:
- Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
Что будет с увеличением НДС по госконтрактам, переходящим
Итак, фактически получается, что после повышения НДС в 2019 году уплата дополнительных 2% процентов ложится на покупателя. Что же будет с государственными и муниципальными контрактами, которые были заключены в 2018 году, а исполнению подлежат в 2019-м? Каков порядок начисления НДС по госконтрактам, переходящим на 2019 год?
Минфин РФ исходит из того, что окончательная стоимость товаров (работ или услуг) по таким госконтрактам может быть пересмотрена в сторону увеличения из-за роста НДС. Такие разъяснения, в частности, содержатся в письме от 28.08.2018 № 24-03-07/61247. Дополнительно с 27.12.2018 (с даты опубликования) вступают в силу соответствующие изменения в порядок госзакупок (закон «О внесении изменений в закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ ”О госзакупках”» от 27.12.2018 № 502-ФЗ).
Согласно новым нормам ответить на вопрос, как прописать НДС сверху в государственном договоре, заключенном в 2018 году, можно следующим образом: до 01.10.2019 в пределах срока, отведенного на исполнение госконтракта, по тем товарам и работам, приемка которых произошла после 01.01.2019, продавцу с бюджетным заказчиком можно внести в госконтракт изменение цены с учетом новой ставки НДС.
***
Изменение НДС с 01.01.2019 привело к ряду сложностей с переходящими договорами, т. е. контрактами, которые были заключены в 2018 году, а выполнять их подрядчики (поставщики) будут в 2019-м. Решение вопроса, необходимо ли из-за увеличения НДС изменение договора, зависит от того, как именно в договоре установлена цена. Если конкретная ставка НДС там не указана, можно ничего в нем не менять. Если же ранее договор предусматривал 18% по НДС, целесообразно проработать с фирмой-покупателем вопрос о заключении допсоглашения с уточнением расчета налога на стоимость товара.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».
Как изменить договор если сейчас в нем выделен НДС
Сначала определитесь с покупателем, на какую цену товара он согласен при отгрузках в 2019 году.
Потом, когда согласуете с ним цену, посчитайте сумму налога. Зафиксируйте цену товаров, сумму НДС и ставку в дополнительном соглашении к договору поставки. Лучше оформить такое соглашение в 2018 году. Иначе бухгалтерии будет не ясно, как с 1 января 2019 года выставлять покупателю счета-фактуры: какую цену товаров в них указывать.
Поставщику выгодно увеличить общую цену по договору в связи с тем, что ставку НДС повысили. Предложите такой вариант покупателю. Тогда цена без НДС будет 100 руб., налог составит 20 руб. Покупатель должен будет заплатить поставщику на 2 руб. больше — не 118, а 120 руб.
Скажите покупателю, что зато у него увеличится сумма НДС, которую он заявит к вычету. Конечно, если покупатель применяет общую систему. Покупатели на упрощенке вычеты не заявляют. Поэтому дополнительная сумма налога для них — это только лишние затраты.
Как перепрошить ККТ в связи с увеличением ставки налога
Вопрос. Каковы последствия изменения ставки НДС для организаций ИП, применяющих ККТ?
Ответ. В связи с изменением налоговой ставки по НДС с 18 на 20 процентов при применении ККТ организациями и ИП с 00:00:00 01.01.2019 в чеках должна быть отражены ставка НДС 20 процентов и соответствующая сумма налога.
Для этого компаниям и ИП нужно будет своевременно настроить (переформатировать) кассы. Если в организации нет собственных специалистов, которые могли бы это сделать, необходимо обратиться в сервисные центры.
Так как в связи со сложившейся ситуацией многие сервисные центры будут загружены заказами на соответствующие услуги (на территории РФ зарегистрировано более 2,2 млн ККТ), бизнесменам необходимо позаботиться о настройке своих ККТ заблаговременно.
Следует учитывать, что услуги по перенастройке ККТ платные (стоимость услуг пока не определена), соответственно, организациям и ИП придется нести дополнительные расходы. Стоимость услуги будет зависеть в первую очередь от модели кассового аппарата и сложности операций с ним. Дороже, скорее всего, будет обновление касс старого типа, которыми нельзя управлять дистанционно.
Рекомендуем организациям и ИП заранее обратиться либо в ЦТО, либо в организации, с которыми заключен договор на обслуживание ККТ, чтобы своевременно переформатировать кассу. Если все же не получится настроить ККТ вовремя, покупателям (организациям и ИП) следует выдавать счета-фактуры со ставкой НДС 20 процентов для возможности применения ими вычета по НДС.
На данный момент существует штраф за неправильное оформление фискального чека. В соответствии с ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ использование ККТ, не соответствующее законодательству, влечет риск получения штрафа в размере до 10 тыс. рублей.
Однако наказания можно избежать, если дадут время на переформатирование касс. Скорее всего, будут определены разумные сроки для настройки ККТ на новую сумму НДС. Но будут ли поблажки, ответа нет. Поэтому рекомендуется организациям и ИП предпринять все зависящие от них действия для корректной работы ККТ с 01.01.2019.
КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 12.09.2018
Если оплата была в 2018 году, а отгрузка будет в 2019
В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.
Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2019, НДС вам придется заплатить по ставке 20%.
Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.
Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку. Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом. Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.
Новая ставка НДС в 2019: изменение договоров и оформление доп. соглашений
Если в первичном договоре есть формулировка «Ассортимент и цена каждой поставки определяется спецификациями, являющимися неотъемлемой частью данного соглашения», то проблем при работе в период налоговых изменений у вас не возникнет.
Также ничего не изменится для компаний, реализующих продукции по льготным ставкам (0 % и 10 %). А вот в других случаях возникают определенные вопросы.
При подписании сторонами соглашения на оказание услуг была определена их общая стоимость с учетом ставки 18 %. Работы производятся на протяжении двух (2018—2019) и более лет, при этом используется один из следующих вариантов расчета: 100 % предоплата или денежный перевод по факту выполнения работ. Когда и кто платит увеличенный сбор?
При оказании услуг, как и при отгрузке изделий, налоговая база определяется дважды:
- при переводе денежных средств в счет аванса;
- в момент выполнения работ или доставки грузов.
Если услуги/товары были полностью оплачены еще в 2018 году, то исполнителю со всей суммы предстоит перечислить 18 % в гос. казну. После фактического выполнения договорных обязательств придется пересчитывать налоговый сбор и использовать для расчетов сумму, полученную за конкретный период.
Уже с начала 2019 предпринимателям необходимо применять значение 20 %, поэтому при сохранении расценок ежемесячная прибыль будет уменьшена на 2 %.
Если денежные средства поступают на счет после передачи продукции или оказания услуг, то также с первого января 2019 года прибыль исполнителя уменьшается на 2 %.
Как организациям и ИП подготовиться к повышению ставки
- Пересмотрите договоры с контрагентами. Рекомендуется указывать стоимость товаров (услуг) по договору без учета НДС, а сам налог прописывать отдельно. В этом случае зависимость от изменения ставки становится меньше. НДС пусть фиксируется поверх цены (укажите ее ставку и сумму налога).
- До 01.01.2019 всем поставщикам выгодно успеть провести отгрузку товара до введения новой ставки НДС. Цена по договору останется прежней, а сумма НДС увеличится, ведь на дату отгрузки поставщик выделит аванс расчетным методом по ставке 20%.
- Если отгрузка состоится в 2019году по договору, а оплата произведена в 2018году, то необходимо заранее решить, как будет покрыта разница НДС. Оформите дополнительное соглашение к договору с контрагентом.
- ИП и розничным организациям необходимо заблаговременно обновить программное обеспечение онлайн касс. С 2019г. в чеке необходимо указывать новую ставку НДС.
- ИП и организациям на УСН: пересмотрите договоры с НДСными поставщиками. Если сумма договора уже включает НДС, то в новом году по этому договору затраты не увеличатся. Если сумма НДС не включена, то сумма договора увеличится на 2%. Заранее решите, как можно минимизировать эти затраты.
Пример: в 2018 году был заключен договор организации с покупателем на сумму 118 000 (в том числе НДС 18 000,00 руб.) Покупатель заплатил в 2108 году 118 тыс. руб. Товар был отгружен в 2019г. Сумма НДС будет оплачена в бюджет поставщиком в 2019 году по новой ставке 20% в размере 19 667,00 руб. Получается, что вместо планируемых 100 тыс. руб., поставщик получит выручки в размере 98 333,00 рубля.
При заключении договора без учета НДС эту разницу переплаты налога поставщику удалось бы избежать: если изменилась ставка, сумму налога пересчитываем от фиксированной цены. Сумму разницы НДС покупатель покроет в 2019 году и примет ее к вычету.
Если же договор составлен с указанием суммы (НДС в том числе), образуется разница суммы НДС. При разнице начисленных сумм НДС у покупателя появляется право на возмещение не 18 000,00 руб., а 19 667,00 руб. Грубо говоря, в рассмотренном примере покупатель получает дополнительно 1 667,00 руб. и не обязан ее оплачивать поставщику.
Что делать с контрактами по 44-ФЗ
Если стороны обычного договора могут сами устанавливать правила сотрудничества, то с контрактами по 44-ФЗ все сложнее. Закон требует, чтобы цена контракта была неизменной на весь срок его исполнения. Есть исключения — дорогостоящие контракты, заключенные на длительный срок. Их параметры приводятся в постановлении Правительства РФ от 19.12.2013 № 1186. Цену таких контрактов можно изменить на размер увеличения НДС — на это указывает Минфин в своем письме от 28.08.2018 № 24-03-07/61247. Основание — невозможность исполнения контракта без изменения стоимости по причинам, которые не зависят от заказчика и поставщика.
Минфин также указал в письме на то, что цены остальных контрактов менять нельзя. Поставщикам придется платить налог по повышенной ставке, но это их коммерческие риски.
Однако 27.12 2021 был подписан закон № 502-ФЗ. Он дополнил статью 112 закона 44-ФЗ частью 54, которая разрешает по обоюдному соглашению сторон менять цену госконтракта в связи с тем, что выросла ставка НДС.
Есть ряд ограничений:
- правила распространяются на контракты, которые были заключены в 2021 году, а исполняться будут в 2019 году;
- переоформить расчет цены контракта на сумму повышения НДС нужно до 01.10.2019;
- увеличение стоимости контракта должно быть произведено в пределах лимитов бюджетных обязательств на срок исполнения контракта.
Что нужно сделать до перехода на 20% НДС и особенно тем, кто использует онлайн-кассу
Всем уже известно, что с 2021 года в России повышается ставка НДС до 20 %. Для корректного ведения учета в дальнейшем предприятиям, работающим с НДС необходимо обновить свои программы 1С. Если у вас типовая конфигурация 1С:Бухгалтерии, то при наличии договора ИТС, вы можете обновить ее сами или с помощью нашего сервис-инженера. Если у вас не типовая конфигурация 1С:Управление торговлей, 1С:Розница, 1С:Комплексная автоматизация, 1С: Управление нашей фирмой, 1С:УПП, то вы можете уже сейчас обратиться к нашим специалистам они обновят ваши конфигурации до последних версий, или встроят необходимый функционал, если конфигурация сильно переписана и вы до 2021 года не успеете перейти, например, на 1С:Комплексную автоматизацию 2.4. или с 1С:УПП на 1С:ERP
Предприятиям, использующим онлайн-кассы надо еще и проверить, готова ли их система новому формату фискальных документов (ФФД) и к переходу на НДС 20% и
Изменения коснуться всех, кто применяет НДС. При этом большинству ИП эта тема не очень интересна, так как они находятся на УСН. Однако и предпринимателям, работающим не на ОСНО надо обратить внимание на использование их кассой актуального ФФД. То есть, если вам надо перейти на НДС 20% или ваш ФФД 1.0 нужно будет обновить/перепрошить онлайн-кассы, чтобы использовать актуальный ФФД, и чтобы в чеке появилась новая ставка НДС 20%. Для перехода на НДС 20 необходимо будет обновить и программы 1С.
Почему об лучше позаботиться заранее. Не все знают, но уже с 1 января 2021 года не перепрошитые онлайн-кассы с ФФД версии 1.0 и не имеющим полный состав реквизитов, возможно, не смогут отправлять данные в ФНС. Если вовремя не предпринять верные действия, то касса с ФФД 1.0 может быть снята с учета в ФНС.
Что делать? Многие не понимают, каким образом в ночь на 1 января 2019 года перенастраивать кассы и программное обеспечение, чтобы в 00:00 техника соответствовала новому закону.
Поэтому лучше заранее подготовиться к изменениям, чтобы не произошло сбоев в самый неподходящий момент. Мы расскажем, что необходимо предпринять, чтобы выполнить все требования и не упустить прибыль.
Для начала нужно определить, на какой версии ФФД работает ваша касса.
Большинство касс 2017-2018 года уже поддерживают ФФД 1.05 «из коробки», но проверить все равно нужно. Иначе появятся проблемы.
Проверить текущую версию ФФД можно несколькими способами:
в отчете об открытии кассовой смены, в бумажном чеке и в электронном виде отображается «№ версии ФФД»; В настройках кассы также есть пункт «№ версии ФФД». В личном кабинете ОФД в реквизите «№ версии ФФД» любого фискального чека с вашей кассы. Если у вас значение «1.0», то до 01.01.19 в обязательном порядке необходимо обновиться до ФФД 1.05.
Нельзя путать номер версии ФФД с версией ФН. Часто ФН версии 1.0 также поддерживают и ФФД 1.05.
Ответственность Налоговая по переданным в ОФД фискальным документам легко отследит те организации, которые применяют ККТ с нарушением требования законодательства.
Как начислять налог при «переходящих» сделках
Бизнес-процессы протекают непрерывно, поэтому при смене условий налогообложения неизбежно возникают «переходные» сделки. Речь идет о ситуациях, когда реализация и оплата относятся к периодам с разной действующей ставкой налога. Критерий здесь следующий — начисление НДС нужно производить в соответствии с датой реализации, независимо от периода перечисления оплаты.
Пример
НДС в договоре подряда с аванса, перечисленного в 2018 году, начисляется по расчетной ставке 18/118. Если работы выполнены в 2019 году, то к их стоимости уже применяется ставка 20%. Вычет «авансового» НДС после реализации производится по ставке начисления — 18/118.
В обратной ситуации, когда реализация была в 2018 году, с ее суммы начисляется НДС по ставке 18%. Оплата в данном случае может производиться в любом периоде, на сумму налога это никак не повлияет.
Что еще изменилось вместе с увеличением НДС?
В связи с изменением ставки НДС поменялась декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также потребовалось сделать некоторые перенастройки.
Однако наши клиенты, которые находятся у нас на комплексном обслуживании бухгалтерии, все эти «организационные» изменения на себе не почувствовали – переход со «старого» НДС на новый для них проходил в штатном режиме
Кроме того, одновременно с законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС на месяц (). Закон вступил в силу с 3 сентября 2018 года, и на «камералку» по НДС инспекторам теперь отводится два месяца. Но проверка пройдет быстрее, только если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. Если же они заподозрят малейшее нарушение, срок проверки будет продлен на месяц.
Расчетная ставка НДС 16,67 %
Пункт 2.2 Письма посвящен изменениям налогового законодательства в части оказания иностранными организациями услуг в электронной форме.
До 01.01.2019 в случае оказания иностранными организациями российским организациям или ИП услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, такие организации (ИП) признаются налоговыми агентами. Начиная с 01.01.2019 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную организацию, независимо от того, кто является покупателем этих услуг — физическое или юридическое лицо.
Кроме того, с 01.01.2019 в пункте 5 статьи 174.2 НК РФ расчетная ставка 15,25 % изменяется на 16,67 %.
Учитывая изменение норм законодательства РФ, ФНС России рекомендует следующий порядок применения НДС.
Если при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме оплата (частичная оплата) за эти услуги поступила после 01.01.2019, то налогообложение таких услуг иностранная организация производит с учетом следующих особенностей:
- если услуги в электронной форме оказаны до 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 15,25 %;
- если услуги в электронной форме оказаны после 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 %.
Почему Правительство повысило НДС?
Майские указы В.В. Путина требуют денег, а это порядка 1,3 триллиона рублей в год, что в течение 6 лет составляет 8 триллионов рублей. Увеличение налога пополнит бюджет страны минимум на 620 миллиардов рублей в год. Как указывалось в официальных сообщениях, все доходы будут направляться только на реализацию нацпроектов из майских указов.
Но можно же было повысить и другие взносы, но взяли именно НДС – тут руководство рассуждало так, что это один из самых безобидных для граждан налогов:
- Не слишком сильно затрагивает деловые круги общества.
- Сохраняется льготная ставка на ряд товаров, потому социально незащищенные слои граждан не должны пострадать.
- Налог платят все и его легко контролировать.
Как заявил Д. Медведев: «Это самое сбалансированное, наименее трудное для экономики, для компаний и, самое главное, для граждан решение».
Что с ценами при новой ставке налога?
Тут все просто – даже по самым скромным подсчетам экономистов, инфляция перепрыгнет за порог в 6%. Средний класс россиян не получает льготы по социальным товарам, не относится к бизнесменам, которые получат возмещение НДС не с 7 миллионов выплаченных налогов, а с двух. Справляться придется самостоятельно и как тут не вспомнить знаменитое: «Денег нет, но вы держитесь».
Несмотря на попытки ЦБ РФ немного сократить рост инфляции путем повышения ключевой ставки, пока результаты не обнадеживают. За период 2018 года ставка повышалась дважды, но это при старом НДС в 18%, что будет в 2019 году, покажет время.
Цены вырастут на все:
- Значительно подорожают товары с длинной цепочкой производственного процесса – автомобили, недвижимость, бытовая сложная техника.
- Тарифы на услуги ЖКХ поднимут дважды. Первый раз в январе уже подняли на 1,7%, в июле ждем увеличения еще на 2,7%.
- Бензин «радует» ценой с декабря 2018 года и рост не останавливается.
Изменение цены контракта в связи с изменением ставки НДС
Меняется ли цена договора при изменении ставки НДС? Такой вопрос возник у многих юристов и конкурсных управляющих, после того как ставка налога с 1 января 2019 увеличилась до 20%. Ответ на данный вопрос, читайте далее в нашем материале.
Федеральным законом «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ установлено, что НДС в 2019 году станет равен 20%. Там же закреплено, что новая ставка налога применяется в отношении работ, товаров, услуг выполненных/отгруженных/оказанных начиная с 01.01.2019. Цена договора без НДС остается неизменной, сумма налога увеличивается на 2%.
В современной договорной практике выделяют 2 основных подхода к согласованию условия об уплате налога:
- Стоимость договора определяется с учетом НДС в том числе (например, стоимость оказания услуг составляет 10 000 (десять тысяч) рублей, в том числе 18%);
- Стоимость договора определяется по другой формуле: 10 000 (десять тысяч) рублей без учета налога на добавленную стоимость.