Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «4 способа поощрить сотрудников и сэкономить на налогах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Трудовой кодекс РФ не установил порядок применения мер поощрения. Такой порядок устанавливается в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре (при его заключении), соответствующих уставах и положениях о дисциплине.
Порядок применения мер поощрения
Перед применением к работникам мер поощрения обращаются к документу, устанавливающему порядок применения мер поощрения, и действуют в соответствии с ним.
Если в правилах внутреннего трудового распорядка (иных соответствующих документах) не определены конкретные основания для применения мер поощрения к работникам, не определен порядок применения мер поощрения, это поправимо, причем легко. Нужно внести в правила внутреннего трудового распорядка (иной документ) дополнения. Порядок внесения изменений обычно аналогичен порядку принятия данного документа.
Предложим примерную пошаговую процедуру применения мер поощрения к работникам.
Устанавливая на локальном уровне порядок поощрения работников, Вы можете ориентироваться на нашу процедуру.
Примерная пошаговая процедура поощрения работника
1. Возникновение основания для поощрения работника.
2. Определение вида поощрения.
3. Письменное представление о поощрении работника.
4. Регистрация представления в установленном у работодателя порядке, например, в журнале учета представлений.
5. Издание приказа (распоряжения) о поощрении работника.
6. Регистрация приказа (распоряжения) о поощрении работника(ов) в установленном у работодателя порядке, например, в журнале регистрации приказов.
7. Ознакомление под роспись поощряемого работника с изданным приказом (распоряжением).
8. Поощрение работника.
9. Занесение в трудовую книжку сведений о поощрении в случае, когда вид поощрения это допускает.
10. Занесение сведений о поощрении в личную карточку работника.
Если у работодателя ведется журнал учета поощрений работников, то в него заносятся сведения о поощрении работников.
Если ведутся личные дела работников, то сведения о поощрении работника, представление о поощрении, копия приказа о поощрении работника могут подшиваться в его дело.
Заметьте, закон не запрещает применение одновременно нескольких мер поощрений. Можно работника одновременно и нематериально поощрить (объявить благодарность), и материально (выдать премию, наградить ценным подарком). Этот момент можно отметить в правилах внутреннего трудового распорядка.
Можно установить, что информация о поощрении конкретных работников доводится до сведения трудового коллектива. Такую норму нередко можно встретить в правилах внутреннего трудового распорядка. Многие полагают, что такой подход мотивирует работников. Вы вправе с ним не соглашаться, не устанавливать себе такое правило.
При разработке норм о материальном поощрении работников (выдаче премий, награждении ценными подарками и др.) очень рекомендуем привлекать работников бухгалтерии. При принятии решения о материальном поощрении работника также важно советоваться с бухгалтерией. Это связано с вопросами налогообложения.
Применение мер поощрения к работнику, как правило, учитывается при продвижении работника по службе, при аттестации, при направлении на учебу с выплатой стипендии за счет организации, при предоставлении различных преимуществ и льгот.
Кто вправе применять меры поощрения к работнику? По общему правилу право применения мер поощрения принадлежит руководителю организации. Также данное полномочие может быть в законном порядке поручено другому лицу, например, заместителю директора по персоналу, директору филиала организации (поощрение работников филиала). С инициативой поощрения конкретного работника обычно выходит его непосредственный руководитель. Ходатайствовать о поощрении работника могут и другие коллеги.
Премия к Новому году: страховые взносы
По мнению чиновников, страхвзносы также нужно начислять на все премии, независимо от характера их выплаты: производственные результаты, памятные или праздничные даты. Здесь Минфин придерживается аналогичной позиции, как и в случае с НДФЛ — «премиальные» выплаты отсутствуют в необлагаемом перечне из ст. 422 НК РФ (письмо от 25.10.2018 № 03-15-06/76608).
Если с производственными премиями всё понятно — они начисляются в качестве вознаграждения за достижение определенных результатов в трудовой деятельности, то в случае с праздничными поощрениями можно поспорить. Ведь они выплачиваются не в рамках трудовых отношений. Праздничные и другие поощрения суды признают выплатами соцхарактера и освобождают их от начисления страхвзносов. Например, так считает Верховный суд РФ в определении от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349.
Данной позиции можно придерживаться, если вы готовы потом отстаивать свое мнение перед проверяющими.
Если вы оформляете новогоднее поощрение в качестве подарка, то страхвзносы можно не платить. Однако здесь очень важно правильно составить договор дарения. Об этом сказано в письме Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437.
Вопрос о том, как правильно премировать сотрудников, является очень актуальным. Он прописан в действующих нормам закона.
В согласовании с действующими нормативно-правовыми актами России отметим моменты:
- Премия выплачивается персоналу, если в документе установлены условия, которые определяют отношения работодателя и сотрудника, другими словами коллективный контракт либо трудовой контракт. Поэтому премия не может считаться обязательной оплатой работы сотрудника.
- Премия — часть зарплаты сотрудника.
- Исчисление премий и условия их выплаты изложены в ст. 135 ТК РФ. Это положение отвечает возможности и праву руководителя компании формировать размер суммы стимула и ставки выплат.
- Лишение сотрудника стимулирующих выплат изучается в ст. 193 ТК РФ.
- Вопросы, которые связаны с налогообложением премий, регулируются НК РФ и изложены в статье. 255.
На многих предприятиях зарплата рабочих не ограничивается одной суммой оклада. Работодатели, чтоб мотивировать служащих, предоставляют поощрительные выплаты.
Это разные пособия, выплаты, бонусные премии, которые назначаются в дополнение к окладной части зарплаты. Нормативно-правовые акты предусматривают различные виды дополнительных платежей, которые могут получить профессиональные сотрудники.
Премиальные системы должны обеспечить лучшие характеристики экономической системы компании, преднамеренно стимулируя положительные изменения с позитивным моральным восприятием работниками положений таких систем.
В значимой степени это осознание обосновано чертами корпоративной культуры, потому их нужно учесть.
Грамотные и красивые формулировки в приказе на премирование является очень значимыми при подписании трудовых договоров, как для сотрудников, так и для работодателя.
Сроки начисления премий
В Положение о премировании необходимо включить раздел под названием «Сроки начисления премий» и аналогично срокам выплаты премий указать конкретные сроки, когда премии должны быть начислены. Например:
- ежемесячная премия начисляется не позже 5-го числа месяца, следующего за прошедшим отработанным месяцем;
- ежеквартальная премия начисляется не позже 10-числа месяца, следующего за прошедшим отработанным кварталом;
- годовая премия должна быть начислена с срок не позже 10-ти дней после утверждения годовой бухгалтерской отчетности;
- непроизводственные премии можно начислять и выплачивать в любой срок. Новый порядок выплаты премий на непроизводственные премии не распространяется. Поясним этот момент. Дело в том, согласно ст.129 ТК РФ заработная плата – это вознаграждение за труд. Как было сказано выше, премии входят в состав заработной платы. Но премии непроизводственного характера (например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей) не имеют отношения к трудовым достижениям этих сотрудников. Следовательно, непроизводственные премии не являются составной частью зарплаты. Именно по этому на выплату не непроизводственных премий положения новой статьи 136 ТК РФ не распространяются. Главное, определить в локальном акте срок выплаты непроизводственной премии.
- допускается премировать даже бывших подчиненных, если такое условие работодатель прописал в своих локальных документах.
Премии к юбилею: налогообложение и страховые взносы
Независимо от характера начисления или источника расходов, премия к юбилею работника, как и в связи с иными знаменательными датами, праздниками, облагается НДФЛ (ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ). Удерживается налог в момент выдачи денежных средств.
Премиальные, начисляемые за результаты деятельности, являются доходами, связанными с показателями работы. Поэтому они облагаются страховыми взносами наряду с иными доплатами и надбавками к заработной плате. Причем не имеет значения, за счет чего произведены начисления – из чистой прибыли или учтены в составе расходов.
Иная ситуация при начислении премии к юбилею работника или компании. По сути, такие суммы, как и выплаты, приуроченные к иным праздничным датам, не являются стимулирующими премиями — их считают выплатами социального характера, не зависящими от квалификации работника, сложности и качества выполняемой им работы, соответственно, для включения их в облагаемую страхвзносами базу оснований нет.
В качестве примера решений, когда суд посчитал, что подобные выплаты страхвзносами облагаться не должны, можно привести Определение Верховного Суда РФ от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349 – о премии, выплаченной в связи с юбилеем работника и в качестве поощрения за многолетний добросовестный труд, а также Определение ВС РФ от 27.12.2017 № 310-КГ17-19622 по делу № А08-6402/2016 – о разовой премии, выданной к Новому году.
В чем заключаются отличия бонуса от премии, регулярной премии от гарантированной
В отношении слов «премия» и «бонус» словари финансовых терминов приводят весьма сходные толкования, подразумевающие под собой одно и то же понятие — «вознаграждение». Поэтому их можно считать тождественными. Хотя некоторые нюансы пояснений, дающихся в словарях, позволяют считать бонус выплатой неожиданной (подарком), что делает его по смыслу более близким к нерегулярным (разовым) премиям.
К числу регулярных видов премий работникам относятся премии, включенные в систему оплаты труда (т. е. ставшие обязательными для работодателя), начисляемые и выплачиваемые с установленной периодичностью. В определенных обстоятельствах они могут не начисляться (например, при неудовлетворительных финансово-экономических показателях работы организации за период или в отношении работника, лишенного премии в соответствии с правилами премирования), но это оказывается, скорее, исключением, чем правилом.
Сроки выплаты ежемесячных премий
Ежемесячные премии, исходя из смысла, выплачиваются по итогам отработанного сотрудником месяца. Работодатель анализирует производительность труда подразделений, потом выносит решение о том, нужно ли премировать своих работников. Выплата таких премий производится не позднее 15 числа месяца, который следует за отработанным. Схема непростая для работодателей, имеющих большой штат работников, то есть руководителей крупных предприятий. Трудно определить эффективность работы каждого из подразделений, работающих в крупном предприятии за 15 дней. Поэтому часто имеет место задержка премий на 1-2 месяца. Но это уже никак не соответствует закону, за нарушение работодатель несет административную ответственность.
Работодатели иногда не успевают дать анализ трудовым результатам сотрудников предприятия. Следовательно, задерживают начисление, выплату премий. Часто из-за этого работодатели прибегают к схемам переноса премий на иные периоды, что должно найти отражение в локальных нормативных актах. Такие действия работодателя не будут носить законного характера, так как Трудовые Инспекции относятся к этому процессу не лояльно, если вычислят такую схему. Кроме того, эти схемы являются дополнительной нагрузкой на бухгалтерию.
Приказ о премировании сотрудников образец
Рассказываем, как документально оформить поощрение, облагается ли премия налогом и нужно ли пересчитывать зарплату сотрудника исходя из размера выплаты.
Премия — денежное вознаграждение, которое начисляется сверх оклада и считается стимулирующей выплатой. Её начисляют на основании Положения о премировании или отдельного пункта в трудовом договоре. Организация выплачивает премию добровольно и самостоятельно определяет размер и срок выплаты.
Руководство может начислять премии двумя разными способами:
- включить в оплату труда работника. Премия становится составной частью зарплаты;
- поощрять сотрудника различными способами за хорошую работу;
Юридические лица, являющиеся кредитными организациями или госучреждениями (п. 1 ПБУ 8/2010), которым доступно применение упрощенных способов ведения бухучета и составления отчетности (п. 3 ПБУ 8/2010).
Итак, сделаем некоторые выводы. ТК РФ определяет премию как один из видов стимулирующей части зарплаты. Решение о включении премии в зарплату должно закрепляться во внутреннем нормативном документе.
Правила начисления премиальных работодатель также разрабатывает самостоятельно. Основания для выплаты вознаграждений и периодичность их начисления могут быть разными.
В отношении сроков выплаты у премиальных есть свои особенности. У большинства работодателей возникает обязанность отражения в бухотчетности оценочного обязательства по премии.
Какие даты считать юбилейными по закону. Какие даты считаются юбилейными
В жизни человека происходит много радостных событий. Некоторые даты, такие как, например, день рождения или день свадьбы, принято отмечать ежегодно. Праздник – это всегда приятное событие. Но особо торжественно отмечают юбилеи.
Итак, юбилей. Сколько это лет? Классическим, «золотым» юбилеем считается 50-летие. Однако юбилейными датами считаются и 33 года, и 25 лет.
Сегодня в мире принято праздновать как юбилей каждую дату, кратную пяти. Для современного человека юбилей – это и 15 лет брака, и 35 лет жизни, и т.д. А самое первое упоминание о таком юбилее (дате, кратной пяти) встречается у великого русского поэта – Александра Сергеевича Пушкина, который написал о том, как Царскосельский лицей праздновал свое 25-летие.
Невозможно однозначно ответить на вопрос о том, юбилей – это сколько лет. Никаких правил, в которых прописаны конкретные даты, считающиеся юбилейными, не существует. К примеру, некоторые россияне считают знаменательным день,…
0 0
В жизни человека происходит много веселых событий. Некие даты, такие как, к примеру, денек рождения либо денек женитьбы, принято отмечать раз в год. Праздничек – это всегда приятное событие. Но особо торжественно отмечают юбилеи.
Итак, юбилей. Сколько это лет? Традиционным, «золотым» юбилеем считается 50-летие. Но юбилейными датами числятся и 33 года, и 25 лет.
Сейчас в мире принято праздновать как юбилей каждую дату, кратную 5. Для современного человека юбилей – это и 15 лет брака, и 35 лет жизни, и т.д. А самое 1-ое упоминание о таком юбилее (дате, кратной 5) встречается у величавого российского поэта – Александра Сергеевича Пушкина, который написал о том, как Царскосельский лицей праздновал свое 25-летие.
Нереально совершенно точно ответить на вопрос о том, юбилей – это сколько лет. Никаких правил, в каких прописаны определенные даты, считающиеся юбилейными, не существует. Например, некие россияне считают знаменательным денек, в…
0 0
3.1. Премия по результатам работы выплачивается сотруднику Учреждения по замещающей им должности за предыдущий месяц и устанавливается в процентах к должностному окладу.
3.2. Выплата премии производится одновременно с выплатой должностного оклада за истекший месяц в срок, установленный правилами внутреннего трудового распорядка.
3.3. Работникам отработавшим неполный рабочий месяц, премия выплачивается за время фактической работы. При этом «время фактической работы» — это период, в течение которого работник фактически выполнял возложенные на него трудовые обязанности. В указанный период не включается время нахождения работника в ежегодном, дополнительном, учебном отпуске, отпуске без сохранения заработной платы, время болезни, независимо от того, сохранялась за ними заработная плата или нет.
Премия начисляется на должностной оклад, исчисленный пропорционально времени фактической работы в расчетном периоде.
3.4. Размер премии устанавливается ежемесячно и индивидуально каждому работнику.
3.5. При установлении размера премии учитываются:
— отношение работника к выполнению своих должностных обязанностей;
— своевременность и качество выполняемой работы, поручений и заданий;
— личный вклад в выполнение отдельным структурным подразделением Учреждения возложенных на него задач и функций;
— инициатива, творчество и применение в работе современных форм и методов организации труда.
3.6. Размер премии может быть снижен в связи с допущенным работником нарушением трудовой дисциплины или ненадлежащим исполнением трудовых обязанностей.
3.7. Выплата премии не производится сотрудникам, увольняемым по следующим основаниям:
— несоответствие занимаемой должности;
— недостаточная квалификация, подтвержденная результатами аттестации;
— неоднократное неисполнение без уважительных причин должностных обязанностей;
— однократное грубое нарушение трудовой дисциплины;
— отсутствие на работе без уважительных причин (прогул);
— появление на службе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
— совершение хищения по месту работы;
— нарушение требований по охране труда, если это нарушение повлекло за собой тяжкие последствия;
— совершение виновных действий специалистом, непосредственно обслуживающим денежные и товарные ценности, повлекших утрату доверия к нему со стороны работодателя;
— предоставление подложных документов или заведомо ложных сведений при заключении трудового договора;
— .
3.8. Сотрудники, на которых за совершение дисциплинарного проступка наложено дисциплинарное взыскание, не подлежат премированию в течение срока действия дисциплинарного взыскания.
Условия премирования, которые следует предусмотреть в ЛПА
| Кому выплачивается премия | Установите, работники каких должностей (профессий) и отделов имеют право на премию |
| Размер премии | В большинстве случаев премию устанавливают в процентном соотношении от тарифной ставки (тарифного оклада), оклада, но можно указать и фиксированную сумму |
| Вид премирования | Укажите, что премия носит стимулирующий характер. Такая формулировка подтвердит направленность выплаты и право нанимателя самому решать, выплачивать премию или нет |
| Условия премирования | Установите подробно показатели качества работы, при достижении которых выплачивается премия, и критерии оценки работы. Это может быть не только достижение конкретных показателей, но и отсутствие у работника неснятых и непогашенных дисциплинарных взысканий, опозданий на работу, претензий со стороны покупателей или клиентов. Укажите, что условием начисления премии является принятие решения руководителем о ее выплате. При наличии такого условия отсутствие приказа о премировании сыграет в пользу нанимателя в споре о невыплате премии. Также можно предусмотреть повышающий коэффициент для премии на основании решения директора организации. В такой ситуации руководитель сможет выплачивать отдельным работникам премию в повышенном размере с учетом иных критериев оценки качества их работы. Если установить зависимость премирования от финансовых возможностей организации, то в случае плохого финансового положения можно законно не выплачивать премию работникам |
Трудовой кодекс позиционирует премию как стимулирующую выплату сотрудникам. Мотивом поощрения в приказе на премию может быть успешно завершенный проект, усердная и продуктивная работа, добросовестное выполнение обязательств, достижение определенных показателей, выполнение плана, да и просто высокая квалификация у работника. Премирование — достаточно часто встречающаяся практика по мотивации сотрудников. После денежных премий и ценных подарков работники приступают к выполнению своих функций с новыми силами и энтузиазмом. Но все-таки не все коммерческие организации вводят такую полезную и приятную практику в свой рабочий процесс. В основном премии выплачиваются в больших организациях, где важен соревновательный характер среди менеджеров. Также премии характерны для организаций, относящихся к государственным структурам.
Документальное оформление премирования
Любой процесс в хозяйственной жизни организации должен правильно отражаться в налоговом, бухгалтерском и управленческом учете. Есть свои нормы со стороны делопроизводства, требующие оформления определенных первичных документов, регистров учета и отчетности. Любые выплаты сотрудникам должны фиксироваться во всех перечисленных видах учета, в том числе и премирование к профессиональным праздникам, годовые и квартальные, стимулирующие и поощряющие выплаты.
К документам, описывающим особенности процедуры премирования, принятой на предприятии, относятся следующие: коллективный договор, положения о премировании, внутренний трудовой распорядок.
Первичные документы, отражающие суть операций и призванные отражать осуществленные выплаты работникам в учете следующие: ведомость начислений, платежное поручение в банк, расходный кассовый ордер.
Также необходимо подтверждение начисления премиальных в управленческом учете. Организация должна разработать, согласовать и выпустить приказ на премию за хорошую работу или по любой другой причине, предусмотренной в данной организации.