Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство позволяет гражданам, получающим образование, несколько компенсировать свои издержки по оплате обусловленных услуг за счет вычета из бюджета государства. Главное условие для получения преференции – наличие официального заработка, с которого в установленном порядке удерживается подоходный налог.
Как получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе
Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе – преференция, на которую могут рассчитывать родители, чье чадо младше 24-летнего возраста и получает образование по очной форме. Важно учесть и тот факт, что заявителем на возврат может выступать только непосредственный плательщик услуги.
- Единственный случай, когда налоговый вычет допускается получить при заочной форме образования, если обучающийся и плательщик услуги – это одно лицо;
- Лица, пребывающие в статусе супругов, не имеют законодательной возможности на получение «образовательного» вычета друг за друга, так как имеют единый бюджет.
- Лица, не имеющие официального места работы или работающие без оформления трудоустройства, а равно и самозанятые граждане, осуществляющие предпринимательскую или иную, приносящую периодический доход деятельность без постановки на учет в ФНС и не предоставляющие налоговой отчетности (поскольку от их имени в казну не поступают обязательные сборы);
- Неработающие пенсионеры (пенсия не облагается НДФЛ).
- Возраст лица, получающего образование не может быть больше 24 лет;
- Образование проходит по очной форме;
- Лицо, обратившееся за правом, является плательщиком услуги, о чем свидетельствуют банковские квитанции, выписки и другие платежные документы.
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за минувший год не позднее 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в случае прекращения деятельности ИП декларация 3-НДФЛ со сведениями о фактически полученных в текущем налоговом периоде (в 2021 году) доходах, представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности.
Декларация может представляться на бумажном носителе непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Также налогоплательщики могут сдать декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, сдать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (функционал не доступен для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).
Где взять данные для расчета имущественного вычета
| Показатель | Расходы по покупке (строительству) жилья | Расходы по погашению кредитов |
|---|---|---|
| Вычет по предыдущим годам по декларации | Строка 140 + строка 240 листа И последней сданной 3-НДФЛ (или листа Л, если это декларация за период до 2010 года) | Строка 170 + строка 250 листа И последней сданной 3-НДФЛ (или листа Л, если это декларация за период до 2010 года) |
| Сумма, перешедшая с предыдущего года | Строка 260 листа И из 3-НДФЛ за 2011 год. Либо сумма из уведомления ИФНС на 2012 год | Строка 270 листа И из 3-НДФЛ за 2011 год. Либо сумма из уведомления ИФНС на 2012 год |
| Вычет по предыдущим годам у налогового агента | Пункт 4.1 справок по форме 2-НДФЛ за периоды до 2012 года (код вычета — 311) | Пункт 4.1 справок по форме 2-НДФЛ за периоды до 2012 года (коды вычета — 312 и 318) |
| Вычет у налогового агента в отчетном году | Пункт 4.1 справки по форме 2-НДФЛ за 2012 год (код вычета — 311) | Пункт 4.1 справки по форме 2-НДФЛ за 2012 год (коды вычета — 312 и 318) |
Как подать декларацию на возврат подоходного налога за учебу?
Декларация 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на обучение представляется в ИФНС одним из способов:
- самому сдать в окно бумажный бланк;
- сдать в окно — на флешке;
- через представителя, имеющего нотариальную доверенность, в окно;
- по почте — нужно будет сделать опись и заверить все копии у нотариуса;
- по ТКС — нужно иметь учетную запись на сайте ФНС и сертификат усиленной цифровой подписи;
- через МФЦ — самому или через доверенное лицо.
К декларации обязательно прикладываются (в случае удаленной отправки — прикрепляются скриншоты) документы:
- заявление;
- справка 2-НДФЛ для налоговой на возврат за обучение;
- договор с образовательным учреждением;
- квитанции об оплате учебы;
- справка об обучении на очном отделении;
- копия лицензии учебного заведения.
Все документы должны быть в копиях и оригиналах.
Заполнение декларации на бланках
Если по каким-либо причинам заполнение декларации для вас в программе невозможно, заполняете декларацию вручную, взяв бланки в налоговой инспекции. Для упрощения задачи предварительно посмотрите образец заполнения.
На бланке первоначально вписывается свой номер ИНН. После, на каждом листочке пишется номер странички. Корректировка для формы 3 НДФЛ, которая подается первый раз, ставится 0. «Налоговый период» — год, в котором оплачивались образовательные услуги.
Следующая строчка – «код налоговой инспекции». Код налогоплательщика будет 760. Это значит, что вы физическое лицо. Для ИП код был бы 720. Графы «Сведения о налогоплательщике», «О документе» и «Адрес» заполняются по паспорту. Статус налогоплательщика для жителя РФ будет 1 – резидент.
Считаем правильно сумму к вычету
Сколько денег можно вернуть?
Такой социальный налоговый вычет имеет свои ограничения. По законодательству Российской Федерации максимальная сумма, которую вы можете потратить в год на образование детей, равна 50 000 руб. с учётом произведенного возврата налога.
Для оплаты персонального обучения брата или сестры она гораздо выше — 120 000 руб. с учётом вычета налога. Однако есть нюанс, в эту сумму уже входят и другие социальные траты, как оплата лечения (и своего, и членом вашей семьи), пенсионные и страховые взносы, пополнения дополнительных депозитов на пенсионном счету. Исключение составляет только дорогостоящее лечение, которое не будут причислять к этим статьям расходов для расчета налогового вычета.
Как мы уже сказали, максимальный процент по вычету — 13% от потраченной суммы. Это единственное правило для подсчётов. Рассмотрим на примерах для каждого типичного случая.
Пример 1: Баранов А.В. решил вернуть деньги налога за свое обучение, на которое он потратил в этом году 50 000. Он подсчитал, что из суммы его заработной платы за год было высчитано подоходного налога больше, чем он собирается вернуть за текущий год. Более того, сама сумма, потраченная им на обучение в этом году на себя самого гораздо меньше, чем разрешенная государством в 120 000 рублей. Получается, что он может вернуть всю сумму налога со стоимости обучения, просто рассчитав по формуле: СУММА ЗА ГОД ОБУЧЕНИЯ х 13%.
Пример 2: Баранов А.В. в этом году потратил на свое собственное обучение в лицензированной образовательном учреждении 120 000 рублей. Помимо этих трат, он не выплачивал взносы на пенсию, и не тратил деньги на лечение, так что не превысил допустимый государством лимит. Сумма налогов с его заработной платы за год также намного больше, чем сумма по вычету налога со стоимости обучения. Так, Баранов А. В. Получит полную выплату по стандартной формуле.
Пример 3: Баранов А.В. потратил на образование своего ребенка в 2015 году 70 000 руб. Эта сумма, как мы видим, превышает лимит, установленный законом на 20 000 рублей. Поэтому дальше мы смотрим, что дополнительных трат на ребенка по лечению и социальным взносам Баранов не имел, значит просто высчитываем по стандартной формуле, подставляя под сумму на обучение допустимые 50 000 рублей. Сравниваем с суммой налогов, уплаченной с заработной платы и, если последняя больше, получаем полую выплату.
Основа для расчетов суммы к налоговому вычету — это размер возврата 13% и максимально допустимый размер расходов на обучение, социальные траты за год, который для вас составляет планку в 120 000 руб., а для ваших детей – в 50 000 руб.
- В пункте «Номер корректировки» указывается чаще всего «0», поскольку обычно человек подает первичную декларацию. Когда же документ оформляется уже второй раз, то цифра будет «1».
- В «Налоговый период» вписывается «34», что соответствует календарному году, после чего указывается год подачи, то есть в случае Александра — 2020.
- Далее нужно проставить номер инспекции, куда предоставляется декларация.
- В коде плательщика, указывается «760». Это обозначение физического лица.
- Далее данные точно соответствуют паспортным: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
- Ниже вписывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов, приложенных к ней.
- Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части, где пишется номер 1, указывается еще раз ФИО, а затем все это подписывается заявителем и проставляется дата подачи.
Заполнение декларации в программе
Во вкладке Задание условий нужно выбрать «Номер инспекции». Возврат будет осуществлять ваша налоговая по месту прописки. Ее номер можно уточнить на сайте ФНС.
Если вы ранее уже подавали 3 НДФЛ за 2020 год, то нужно будет изменить «Номер корректировки». Она ставится, если декларация подается повторно в случае изменения, исправления или добавления данных. Если эта ваша первичная декларация, корректировка будет стоять 0. Остальные данные в этой вкладке остаются по умолчанию.
Вкладка «Сведения о декларанте» заполняется в соответствии с вашими паспортными данными. Во вкладке «Адрес» у вас может возникнуть вопрос, что такое ОКТМО и где его взять. ОКТМО показывает, к какому городу, деревне или поселку относится ваш дом. Посмотреть свой ОКТМО можно на сайте ФНС. Код ОКТМО в декларации на обучение ставить не обязательно.
При заполнении декларации обязательно указывайте свой действующий телефон. У ФНС могут возникнуть к вам вопросы, без решения которых деньги не будут выплачены.
Вкладка «Доходы, полученные в РФ» – это данные из вашей справки 2 НДФЛ. Нажав на зеленый плюсик, вы заполняете название организации ИНН/КПП и ОКТМО. Обязательно ставим галочку для расчета стандартных вычетов. В дальнейшем программа сама рассчитает ваш вычет на детей.
Пример заполненной декларации 3-НДФЛ на обучение
Наглядно увидеть готовую налоговую декларацию 3-НДФЛ за учебу (образец) поможет следующий пример:
Петрова Анна Степановна оплатила в 2020 году свою учебу в автошколе. Стоимость обучения — 30 000 руб. Анна работает менеджером в ООО «Колос» и в 2020 году заработала 624 000 руб. (удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (13%) = 81 120 руб.). По окончании года Анна решила воспользоваться своим правом возврата части НДФЛ и частично вернуть потраченные на обучение средства.
Алгоритм подготовки Анной исходных данных и заполнение 3-НДФЛ:
- получение 2-НДФЛ за прошедший год в бухгалтерии ООО «Колос»;
- комплектация пакета подтверждающих документов (договор с автошколой, квитанция об оплате, паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, 2-НДФЛ);
- установка программы «Декларация-2019» (загрузка с сайта ФНС на персональный компьютер);
- занесение данных в программу;
- проверка, исправление, сохранение и распечатка 3-НДФЛ.
Куда необходимо предоставить 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы, необходимые для оформления налогового вычета, можно направить несколькими путями:
| Сторона, принимающая документы | Преимущества | Недостатки |
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки |
Когда необходимо предоставлять 3-НДФЛ?
Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:
| Цель представления | Срок сдачи | Нормативный акт |
| Отчётность по НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | п.1 ст.229 НК РФ |
| Прекращение деятельности самозанятых лиц | В пятидневный срок со дня прекращения деятельности | п.3 ст.229 НК РФ |
| Прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации | Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации | п.3 ст.229 НК РФ |
| Получение налогового вычета | В любой рабочий день без ограничения сроков |
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Куда и как подавать отчет?
Отчетность 3-НДФЛ сдается физическим лицом в территориальную структуру налогового ведомства (ФНС), действующую по месту/адресу регистрации налогоплательщика.
Подать декларацию можно в налоговую в бумажном виде или через интернет.
Вы вправе воспользоваться одним из следующих доступных способов подачи документа:
- Личный визит физлица-налогоплательщика в территориальное подразделение ФНС с целью непосредственной подачи заполненной декларации.
- Почтовая отправка 3-НДФЛ отдельным письмом, к которому обязательно прикладывается опись имеющегося содержимого.
- Дистанционная пересылка отчетности через персональный кабинет физлица на онлайн-ресурсе ИФНС. Чтобы успешно отправить 3-НДФЛ через интернет, налогоплательщик должен сначала зарегистрироваться на веб-сайте ФНС.
Еще один возможный вариант – сдача 3-НДФЛ в налоговое ведомство через представителя (знакомого/родственника), полномочия которого заверяются нотариальной доверенностью. Родители вправе подавать 3-НДФЛ за собственных детей (в этом случае предъявляется документ, однозначно свидетельствующий о родственных связях).
За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ
В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.
Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:
- от частной или государственной формы образовательного учреждения;
- вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
- специфики программ обучения — основных или дополнительных;
- места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.
Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу
Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.
Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:
- скачивание программы «Декларация 201Х» с сайта ФНС на свой компьютер и ее установка;
- последовательное заполнение полей декларации, выбор нужного варианта из предложенных программой, расстановка необходимых флажков, занесение информации из подтверждающих документов;
- автоматическая проверка правильности заполнения 3-НДФЛ;
- формирование электронного файла или бумажного варианта 3-НДФЛ (при необходимости его распечатка).
Алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:
| Раздел программы | Поля для заполнения | Выбор |
| Задание условий | Тип декларации | 3-НДФЛ |
| Общая информация | Номер ИФНС (выбор из списка) | |
| Номер корректировки — «0» при подаче первичной декларации | ||
| Признак налогоплательщика | Иное физическое лицо | |
| Имеются доходы | Проставить о | |
| Достоверность подтверждается | Выбрать подходящий вариант по форме представления 3-НДФЛ:
|
|
| Сведения о декларанте | Ф. И. О., ИНН, дата и место рождения декларанта | Заполняется по данным удостоверения личности (паспорта) налогоплательщика |
| Данные о гражданстве | Проставить флажок:
|
|
| Код страны | 643 — Россия (выбор из раскрывающегося списка) | |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | Заполняются все имеющиеся поля:
|
|
| Доходы, полученные в РФ | Источник выплат | Выбрать облагаемую базу (13%) и добавлять новые строки по числу работодателей, у которых в прошлом году был получен доход (информация берется из 2-НДФЛ) |
| Информация о доходах и вычетах | Плюсом добавить данные из справки 2-НДФЛ (месяц, код и сумма дохода, код и сумма вычета) | |
| Итоговые суммы по источнику выплат | Расчет происходит автоматически — нужно сверить их с 2-НДФЛ | |
| Вычеты | Предоставить социальные налоговые вычеты | Проставить галочку в окне «Предоставить социальный налоговый вычет» |
| Суммы, затраченные на | Выбрать нужное окошко (свое обучение или суммы, уплаченные за обучение детей) и проставить сумму расхода на обучение |
Заполнение 3-НДФЛ за учебу: титульный лист, Разделы 1 и 2
Изначально указывают информацию на Титульном листе
налоговой декларации. ИНН записывают в верхнем поле. Проставляют номер корректировки. Если отчет подают впервые, проставляют «0».
В поле «Налоговый период» указывают «34». Он показывает, что отчет подают за календарный год. Затем проставляют данные в поле «Отчетный год». В нем проставляют год, за который заполняется декларация.
Затем указывают код ИФНС, в которую подают декларацию. Проставляют код страны. Для Российской Федерации — 643. Прописывают код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ. Для физических лиц — 760. Указывают ФИО, дату и место рождения, паспортные данные, номер контактного телефона. В конце листа прописывают код статуса налогоплательщика — 1. В поле «Доверенность и полноту сведений…» указывают свое ФИО или данные представителя, действующего на основании доверенности.
В Разделе 1
отражают суммы налога к уплате или доплате в бюджет. Также в нем указывают суммы, которые необходимо вернуть из бюджета.
Поля в Разделе 1 заполняют на основании данных, указанных в Разделе 2.
В начале страницы указывают ИНН и ФИО налогоплательщика. В строке 010 проставляют код 2, так как нужно выполнить возврат из бюджета. В строке 020 проставляют КБК, в строке 030 — ОКТМО. Эти данные можно узнать на официальном сайте Налоговой Инспекции.
В строке 040 ставят значение «0», если налогоплательщик полностью рассчитался по подоходному налогу. В строке 050 указывают сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета (сумма возврата).
Раздел 2
предназначен для отражения доходов, которые были получены налогоплательщиков, и которые облагаются НДФЛ. В поле 001 проставляют налоговую ставку в размере13%. В поле 002 — код вида дохода 3 «иные доходы». К этой группе относятся доходы, полученные в виде заработной платы и другие.
В поле 010 указывают общую сумму дохода, облагаемого по ставке 13%. В поле 030 — сумму, которая подлежит налогообложению. В поле 040 — сумму налоговых вычетов.
Заполнение других полей в Разделе 2:
- строка 060 — налоговая база;
- 070 — общая сумма налога, исчисленную к оплате;
- 080 — сумма удержанного НДФЛ;
- 160 — сумма расходов на обучение.
Данные для заполнения полей в Разделе 2 берут из предварительно заполненных приложений.